基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（精選23篇）

　　在當(dāng)下社會(huì)，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 1

　　總則

　　第一條財(cái)務(wù)管理制度是基金會(huì)各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會(huì)日常工作運(yùn)行和基金會(huì)信譽(yù)的重要保障。

　　第二條健全財(cái)務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。

　　第三條健全逐級(jí)審批制度，強(qiáng)化逐級(jí)審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

　　資產(chǎn)管理規(guī)定

　　第四條所有固定資產(chǎn)購(gòu)置均需報(bào)經(jīng)分管副理事長(zhǎng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置，均需報(bào)經(jīng)理事長(zhǎng)同事后，由主管財(cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)審批有關(guān)憑證。

　　第五條辦公用品、消耗性物品的購(gòu)置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書(shū)長(zhǎng)審批。

　　第六條因工作需要購(gòu)置、領(lǐng)用的大型、專項(xiàng)器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時(shí)歸還。

　　資金使用規(guī)定

　　第七條資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。

　　第八條凡屬公募捐贈(zèng)的資金要尊重捐贈(zèng)人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋受贈(zèng)單位、受贈(zèng)戶、受贈(zèng)人的信息，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督、檢查。

　　第九條凡捐贈(zèng)者的捐款無(wú)定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì)的，應(yīng)按滾動(dòng)增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對(duì)能夠增值可投資的項(xiàng)目，由本會(huì)項(xiàng)目部審議及論證后，交理事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定通過(guò)。

　　第十條凡動(dòng)用本會(huì)以資金用于扶貧到戶的扶貧款項(xiàng)，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴(kuò)大援助對(duì)象，提高扶貧效益。

　　第十一條各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報(bào)銷，切禁挪用。

　　第十二條本會(huì)扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

　　資金管理規(guī)定

　　第十三條依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。

　　第十四條會(huì)計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結(jié)帳，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

　　第十五條切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持按月會(huì)計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。

　　第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)副理事長(zhǎng)報(bào)送理事長(zhǎng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì)討論決定。10萬(wàn)元以上的由理事會(huì)討論決定。

　　第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作。

　　第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫(kù)，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會(huì)計(jì)檔案資料。

　　第二十一條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財(cái)務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財(cái)務(wù)專用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì)計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)保管。

　　第二十二條對(duì)不符合本規(guī)定及違反國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的`，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　　獎(jiǎng)懲規(guī)定

　　第二十三條隨著基金會(huì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對(duì)辛勤工作，無(wú)差錯(cuò)者，應(yīng)予以表彰。

　　第二十四條在開(kāi)展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì)收入的，包括努力爭(zhēng)取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

　　第二十六條本制度規(guī)定自理事長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。

　　第二條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

　　第四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度由理事會(huì)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。

　　第五條財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

　　第六條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處統(tǒng)一管理。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第七條理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。

　　第八條本基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第九條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十條本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十一條本基金會(huì)采用二級(jí)帳戶體系，即基金會(huì)在基本帳戶下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十二條本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十三條秘書(shū)處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十四條秘書(shū)處在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

　　第十五條秘書(shū)處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書(shū)處報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)，提交理事長(zhǎng)，理事長(zhǎng)提交理事會(huì)重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書(shū)處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)和理事長(zhǎng)。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。

　　第四章收入管理

　　第十六條本基金會(huì)分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

　　第十七條本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第十八條本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

　　第五章支出管理

　　第十九條本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請(qǐng)表》。

　　第二十一條本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當(dāng)年總支出的百分之十。

　　第二十二條本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：

　　1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬(wàn)元以上費(fèi)用支出由理事會(huì)決議審批。

　　2、五萬(wàn)元以上至十萬(wàn)元費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)最終審批。

　　3、一萬(wàn)元以上至五萬(wàn)元費(fèi)用支出由秘書(shū)長(zhǎng)最終審批。

　　4、一萬(wàn)元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書(shū)長(zhǎng)最終審批。

　　第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批后撥付。

　　資金支付流程，基金會(huì)資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈(zèng)資金支付，基金會(huì)網(wǎng)上平臺(tái)審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書(shū)》（見(jiàn)附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書(shū)長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。二是基金會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開(kāi)支，首先由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用審批單》見(jiàn)（附表

　　二、附表三），說(shuō)明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級(jí)審批。

　　差旅報(bào)銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。

　　第二十三條受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》，收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十四條本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

　　第七章成本（費(fèi)用）管理

　　第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

　　第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

　　第二十八條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

　　第八章物資管理

　　第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

　　第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。

　　第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的.，不作為固定資產(chǎn)管理。

　　（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

　�。ǘ�）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。

　　第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

　　低值易耗品的購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。

　　第三十三條捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。

　　第九章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十四條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；�金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

　　第三十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。

　　第十章財(cái)務(wù)決算

　　第三十七條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

　　第三十八條本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。

　　第三十九條本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第四十條本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

　　第四十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第四十三條本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十四條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

　　第十二章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第四十五條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

　　第四十六條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第四十七條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十八條銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第十三章附則

　　第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

　　第五十條本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起施行，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書(shū)長(zhǎng)提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后施行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范xxx（以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程，制定本制度。

　　第二條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　第三條本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。

　　第四條本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

　　第五條財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的'行為。對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。

　　第二章捐贈(zèng)款的管理

　　第六條基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣捐贈(zèng)物品等方式收到的管審批，再由秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　第三章支票管理

　　第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

　�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚懼�票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書(shū)長(zhǎng)審批簽字；

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫并簽發(fā)；

　　（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。

　　第十七條報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

　�。ㄒ唬﹫�(bào)銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。

　　（二）財(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目要求填寫后簽發(fā)；

　�。ㄈ�）報(bào)銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。

　　第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。

　　第四章會(huì)計(jì)職責(zé)

　　第十九條本基金會(huì)會(huì)計(jì)人員按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民辦非營(yíng)利機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時(shí)根據(jù)本基金會(huì)實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。

　　第二十條會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管“xxx財(cái)務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會(huì)印章管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會(huì)所有報(bào)銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。

　　第二十二條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的完整、安全。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十三條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登載會(huì)計(jì)賬簿，制填會(huì)計(jì)報(bào)表，保存會(huì)計(jì)文件。

　　第二十四條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作。

　　第二十五條本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第五章出納職責(zé)

　　第二十六條出納員必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長(zhǎng)印鑒章，審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。

　　第二十八條本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。

　　第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”：

　　不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 4

　　根據(jù)國(guó)務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì)管理辦法》、滬財(cái)行(1994)第81號(hào)、滬民社(1994)第16號(hào)文件《關(guān)于上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：

　　一、財(cái)務(wù)管理的一般原則

　　１、本會(huì)實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

　�。�、慈善基金會(huì)各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì)基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì)基金部上報(bào)會(huì)計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下年度預(yù)算。

　�。场⒒�金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)，慈善基金會(huì)各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊(cè)。

　　４、各種帳簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。

　　５、基金會(huì)秘書(shū)處每半年將捐贈(zèng)款(物)情況向會(huì)長(zhǎng)及常務(wù)理事會(huì)報(bào)告。帳目由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。

　�。�、基金部設(shè)置會(huì)計(jì)科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類科目12個(gè)，資金運(yùn)用類科目7個(gè)，資金結(jié)存類科目7個(gè)，統(tǒng)一使用不得隨意變動(dòng)。

　�。贰⒏鶕�(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。

　　８、財(cái)務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊(cè)，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二、人員編制和工資福利

　�。�、本會(huì)在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊(cè)。

　　２、本會(huì)在編人員的獎(jiǎng)金、福利待遇及勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的`工資，由聘用單位決定。

　�。�、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。

　　三、收入管理

　　１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開(kāi)具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳�，F(xiàn)金一般情況不得過(guò)夜。

　�。病�倉(cāng)庫(kù)必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊(cè)，有品種，有數(shù)量及金額。

　�。�、倉(cāng)庫(kù)保管員收到捐贈(zèng)實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：

　　(1)開(kāi)具實(shí)物收據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；

　　(2)根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫入庫(kù)單并憑入庫(kù)單入帳；另一份入庫(kù)單交基金部財(cái)務(wù)。

　　４、捐贈(zèng)實(shí)物出庫(kù)，必須填制出庫(kù)單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫(kù)單繳基金部財(cái)務(wù)。

　　５、倉(cāng)庫(kù)必須每半年盤存一次，核對(duì)帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。

　　四、支出管理

　�。�、本會(huì)的日常開(kāi)支第一年無(wú)利息收入，由各資助單位提供資金開(kāi)設(shè)開(kāi)辦費(fèi)科目列支，第二年開(kāi)始按利息收入設(shè)會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。

　�。�、根據(jù)本會(huì)有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會(huì)長(zhǎng)或委托人簽具意見(jiàn)后方可使用。日常會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在500元以上由秘書(shū)長(zhǎng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開(kāi)支具體報(bào)銷規(guī)定：

　　(1)凡購(gòu)置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì)行政部門申請(qǐng)，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購(gòu)，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門領(lǐng)用時(shí)必須簽字。

　　(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷；報(bào)銷規(guī)定按國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書(shū)長(zhǎng)簽字給予一定補(bǔ)貼。

　　(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。

　　(4)本會(huì)召開(kāi)各種會(huì)議及組織有關(guān)活動(dòng)需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。

　　(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。

　　五、基金母本利息的分配

　　本會(huì)日常開(kāi)支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開(kāi)支。當(dāng)年日常開(kāi)支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金三項(xiàng)基金。

　　六、票據(jù)管理

　�。�、支票管理

　　(1)基金部出納向各開(kāi)戶銀行購(gòu)置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購(gòu)置支票的號(hào)碼登記在輔助帳本上，以便備查。

　　(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

　　(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

　�。病⑹論�(jù)管理

　　(1)基金部出納購(gòu)置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

　　(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

　　七、財(cái)產(chǎn)管理

　　本會(huì)的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

　�。�、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

　�。�、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

　　上述兩類財(cái)產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)帳實(shí)是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。

　　八、本制度經(jīng)基金會(huì)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時(shí)同。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 5

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會(huì)章程，制定本方法。

　　第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

　　第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事長(zhǎng)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

　　第六條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會(huì)團(tuán)體審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　第七條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員

　　第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會(huì)計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。

　　第九條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。

　�。ㄒ唬┗�金會(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

　　（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

　　第四章 預(yù)算管理

　　第十條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

　　第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績(jī)考核。

　　第五章 收入管理

　　第十四條 基金會(huì)的收入來(lái)源主要包括：

　�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬�控股的國(guó)內(nèi)企業(yè)的捐贈(zèng)；

　　（二）余彭年先生個(gè)人的捐贈(zèng)；

　�。ㄈ�）本會(huì)基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；

　　第十五條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

　　第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第十八條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。

　　第六章 支出管理

　　第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二十條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。

　　第七章 成本（費(fèi)用）管理

　　第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

　　第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

　　第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

　　第八章 票據(jù)管理

　　第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

　　第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。

　　第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

　　第二十八條 財(cái)務(wù)部門購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

　　第九章 資產(chǎn)管理

　　第二十九條 基金會(huì)資產(chǎn)分類：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。

　�。ǘ�）流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第三十條 固定資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在2000元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

　　（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。

　�。ㄋ模┴�(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。

　　第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：

　　（一）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

　�。ㄈ�）對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。

　　第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的'依據(jù)。

　　第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第十一章 財(cái)務(wù)決算

　　第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

　　第三十六條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

　　第三十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

　　第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。

　　第四十四條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第四十五條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十六條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第十四章 附則

　　第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。

　　第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 6

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)基金收支的監(jiān)督管理，維護(hù)公民依法參加社會(huì)保險(xiǎn)和享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱《社會(huì)保險(xiǎn)法》)、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》(以下簡(jiǎn)稱《預(yù)算法》)、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》建立的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金(包括城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、合并實(shí)施的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金)、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等基金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　生育保險(xiǎn)與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的統(tǒng)籌地區(qū)，不再單列生育保險(xiǎn)基金。

　　第三條、本制度所稱基金是指為了保障參保對(duì)象的權(quán)益和社會(huì)保險(xiǎn)待遇，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，由單位和個(gè)人繳納、政府補(bǔ)助以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。

　　第四條、基金財(cái)務(wù)管理包括以下任務(wù)：

　　(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和方針政策，依法籌集和使用基金，確保各項(xiàng)基金應(yīng)收盡收和社會(huì)保險(xiǎn)待遇按時(shí)足額發(fā)放;

　　(二)合理編制基金預(yù)算，強(qiáng)化收支預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格編制基金決算，真實(shí)準(zhǔn)確反映基金預(yù)算執(zhí)行情況;

　　(三)健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)基金核算分析，積極穩(wěn)妥開(kāi)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)基金保值增值;

　　(四)加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，確�；�金運(yùn)行安全、完整、可持續(xù)。

　　第五條、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資等部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第六條、基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶)，實(shí)行“收支兩條線”管理�；�金按照險(xiǎn)種及不同制度分別建賬、分賬核算、分別計(jì)息、�？顚Ｓ谩；�金之間不得相互擠占和調(diào)劑，不得違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)，不得用于平衡一般公共預(yù)算。

　　第七條、財(cái)政部門、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(衛(wèi)生計(jì)生部門負(fù)責(zé)管理新型農(nóng)村合作醫(yī)療及合并實(shí)施的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，為衛(wèi)生計(jì)生部門，下同)及所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”)按照各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和監(jiān)督，逐步實(shí)現(xiàn)部門間財(cái)務(wù)信息共享，促進(jìn)基金管理科學(xué)化、規(guī)范化。

　　第二章、基金預(yù)算

　　第八條、基金預(yù)算是指根據(jù)國(guó)家預(yù)算管理和社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)編制，經(jīng)法定程序?qū)徟�、具有法律效力的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。基金預(yù)算由基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算組成。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡。

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制應(yīng)按照《預(yù)算法》《社會(huì)保險(xiǎn)法》《預(yù)算法實(shí)施條例》以及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算保持獨(dú)立完整，與一般公共預(yù)算相銜接�；�金預(yù)算按險(xiǎn)種、不同制度和統(tǒng)籌地區(qū)分別編制。年度終了前，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定表式、時(shí)間和編制要求，綜合考慮本年度預(yù)算執(zhí)行情況、下年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平以及社會(huì)保險(xiǎn)工作計(jì)劃等因素，編制下年度基金預(yù)算草案，報(bào)本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門審核匯總。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算草案由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)編制。

　　第十條、財(cái)政部門負(fù)責(zé)審核并匯總編制社會(huì)保險(xiǎn)年度基金預(yù)算草案，會(huì)同社會(huì)保險(xiǎn)行政部門上報(bào)同級(jí)人民政府，經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后，批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門備案。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算批復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

　　第十一條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，定期向同級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并加強(qiáng)基金運(yùn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處置。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序執(zhí)行，定期向同級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門報(bào)告。

　　第十二條、基金預(yù)算不得隨意調(diào)整。執(zhí)行中因特殊原因需要調(diào)整時(shí)，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門審核匯總。統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門審核并匯總編制預(yù)算調(diào)整方案，會(huì)同社會(huì)保險(xiǎn)行政部門上報(bào)同級(jí)人民政府，按要求經(jīng)同級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后，批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門備案。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算調(diào)整方案由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并批復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定程序執(zhí)行，定期向同級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門報(bào)告。

　　第三章、基金籌集

　　第十三條、基金收入包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、集體補(bǔ)助收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入等。上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定分別形成各項(xiàng)基金。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入指用人單位和個(gè)人按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或其他資金(含財(cái)政資金)代參保對(duì)象繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入。

　　財(cái)政補(bǔ)貼收入指財(cái)政給予基金的補(bǔ)助、對(duì)參保人員的繳費(fèi)補(bǔ)貼、對(duì)參保對(duì)象的待遇支出補(bǔ)助。

　　集體補(bǔ)助收入指村(社區(qū))等集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)參保人的補(bǔ)助。

　　利息收入是指社會(huì)保險(xiǎn)基金在收入戶、財(cái)政專戶及支出戶中銀行存款產(chǎn)生的利息收入或社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入。

　　委托投資收益指社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托國(guó)家授權(quán)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)所取得的凈收益或發(fā)生的凈損失。

　　轉(zhuǎn)移收入指參保對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)、或跨制度流動(dòng)而劃入的基金收入。

　　上級(jí)補(bǔ)助收入指下級(jí)接收上級(jí)撥付的補(bǔ)助收入。

　　下級(jí)上解收入指上級(jí)接收下級(jí)上解的基金收入。

　　其他收入指滯納金、違約金，跨年度退回或追回的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，及公益慈善等社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人捐助，以及其他經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。

　　第十四條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入指單位和個(gè)人按規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第十五條、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入包括個(gè)人繳費(fèi)收入、集體補(bǔ)助收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：個(gè)人繳費(fèi)收入指參保城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入，包括財(cái)政資金代參保對(duì)象繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入。

　　追回重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇并從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇中抵扣的列其他收入。

　　第十六條、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入指單位和個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第十七條、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶收入。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定計(jì)入統(tǒng)籌基金賬戶的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入指用人單位和個(gè)人按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及其他資金資助參保對(duì)象繳納的保費(fèi)收入。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶收入包括按規(guī)定計(jì)入個(gè)人賬戶的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

　　第十八條、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入指城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的保費(fèi)收入，有條件的用人單位對(duì)職工家屬參保繳費(fèi)給予的資助，鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)農(nóng)民參保繳費(fèi)給予的資助，以及城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金等資助參保對(duì)象繳納的保費(fèi)收入。

　　新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌地區(qū)可從基金收入中提取風(fēng)險(xiǎn)基金，主要用于彌補(bǔ)基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難等。風(fēng)險(xiǎn)基金可由統(tǒng)籌地區(qū)或省級(jí)統(tǒng)一管理。

　　第十九條、工傷保險(xiǎn)基金收入包括工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：

　　工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入是指用人單位按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納及難以直接按照工資總額計(jì)算繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的部分行業(yè)企業(yè)按規(guī)定方式繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

　　工傷保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌實(shí)行省級(jí)調(diào)劑金管理的省份，由省級(jí)建立調(diào)劑金，用于調(diào)劑解決各市(地)工傷保險(xiǎn)基金支出缺口。各市(地)將基金收入按照一定規(guī)則和比例上解到省級(jí)財(cái)政專戶集中管理。

　　第二十條、失業(yè)保險(xiǎn)基金收入包括失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入指用人單位和個(gè)人按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第二十一條、生育保險(xiǎn)基金收入包括生育保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：生育保險(xiǎn)費(fèi)收入是指用人單位按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的.生育保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第二十二條、基金應(yīng)按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》和其他有關(guān)行政法規(guī)規(guī)定按時(shí)、足額籌集，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得截留和減免。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定多征或減征，不得截留、占用或挪用。

　　各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》和《社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定安排基金財(cái)政補(bǔ)助，納入同級(jí)財(cái)政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

　　用人單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，嚴(yán)禁以物抵費(fèi)，對(duì)于未按規(guī)定按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位，征收機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

　　第二十三條、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額將征收的基金收入繳入財(cái)政專戶，具體時(shí)間和方式由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳入資金時(shí)，須填制銀行制發(fā)的進(jìn)賬單、劃款憑證(一式多聯(lián))或其他有效憑證，有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)憑該憑證記賬。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供征收所需的用人單位和個(gè)人參保登記等相關(guān)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供征收信息、征收明細(xì)數(shù)據(jù)等相關(guān)情況。

　　第四章、基金支付

　　第二十四條、基金支出包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出等。

　　社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的待遇支出，包括為特定人群繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)形成的支出。

　　轉(zhuǎn)移支出指參保對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動(dòng)轉(zhuǎn)出的基金支出。

　　補(bǔ)助下級(jí)支出指上級(jí)撥付下級(jí)的支出。

　　上解上級(jí)支出指下級(jí)上解上級(jí)的支出。

　　其他支出指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或國(guó)務(wù)院授權(quán)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)開(kāi)支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。

　　第二十五條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金、病殘津貼。

　　基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金和支付給《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào))實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金包括按月支付的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出以及個(gè)人賬戶一次性支出。個(gè)人賬戶一次性支出指參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人由于死亡、出國(guó)(境)定居等情況下退還其本人個(gè)人賬戶資金額的支出。

　　醫(yī)療補(bǔ)助金指按規(guī)定支付已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員的醫(yī)療費(fèi)用。

　　喪葬補(bǔ)助金和撫恤金指用于已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其遺屬的撫恤費(fèi)用。

　　病殘津貼指按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的參保人員發(fā)放的基本生活費(fèi)。

　　從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中抵扣重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出從其他支出中列支。

　　第二十六條、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括按規(guī)定支付給參保城鄉(xiāng)居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，以及喪葬補(bǔ)助金。

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金指按規(guī)定計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，由各級(jí)財(cái)政為符合待遇領(lǐng)取條件的參保城鄉(xiāng)居民全額予以補(bǔ)助的養(yǎng)老金待遇。

　　個(gè)人賬戶養(yǎng)老金指參保城鄉(xiāng)居民達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取條件時(shí)，按照個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，支付給參保城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金待遇，以及個(gè)人賬戶一次性支出。個(gè)人賬戶一次性支出指參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人由于死亡、出國(guó)(境)定居以及在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)重復(fù)繳費(fèi)等情況下退還其本人個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額的支出。

　　喪葬補(bǔ)助金指在建立喪葬補(bǔ)助金制度的地區(qū)，參保人死亡后，政府給予遺屬用于喪葬的補(bǔ)助費(fèi)用。

　　轉(zhuǎn)移支出指跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動(dòng)轉(zhuǎn)出的個(gè)人賬戶資金額等。

　　第二十七條、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括基本養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金、病殘津貼。

　　基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)施前已經(jīng)退休、退職人員的退休(職)費(fèi)和病退人員生活費(fèi)，以及按照人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部《關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定〉的通知》(人社部發(fā)〔2015〕28號(hào))規(guī)定在10年過(guò)渡期內(nèi)退休人員按新老辦法對(duì)比后的補(bǔ)差資金。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金包括按月支付的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出以及個(gè)人賬戶一次性支出。個(gè)人賬戶一次性支出指參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人由于死亡、出國(guó)(境)定居等情況下退還其本人個(gè)人賬戶余額的支出。

　　喪葬補(bǔ)助金和撫恤金指用于已納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其遺屬的撫恤費(fèi)用。

　　病殘津貼指按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的參保人員發(fā)放的基本生活費(fèi)。

　　第二十八條、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出包括職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出按規(guī)定分別計(jì)入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金待遇支出和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶待遇支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金待遇支出指按規(guī)定在統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)，在起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下由統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)償支出，包括住院費(fèi)用支出、門診大病和門診統(tǒng)籌費(fèi)用支出。生育保險(xiǎn)與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的統(tǒng)籌地區(qū)，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金待遇支出中包含生育待遇支出。生育待遇支出包括生育醫(yī)療費(fèi)用支出和生育津貼支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶待遇支出指按規(guī)定由個(gè)人賬戶開(kāi)支的支出，主要包括個(gè)人自付的門診費(fèi)用支出、住院費(fèi)用支出、在定點(diǎn)零售藥店發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)支出。個(gè)人賬戶資金原則上不得用于非醫(yī)療支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出根據(jù)具體情況分別在統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金中列支。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移支出在個(gè)人賬戶基金中列支。

　　第二十九條、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、劃轉(zhuǎn)用于城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出指基金對(duì)參保城鄉(xiāng)居民醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償支出，主要包括住院費(fèi)用支出，門診費(fèi)用納入基金支付范圍的地區(qū)也包括門診費(fèi)用支出。

　　劃轉(zhuǎn)用于城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)支出指按照規(guī)定從城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金中劃出一定比例或額度作為城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的支出。

　　第三十條、工傷保險(xiǎn)基金支出包括工傷保險(xiǎn)待遇支出、勞動(dòng)能力鑒定支出、工傷預(yù)防費(fèi)用支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　工傷保險(xiǎn)待遇支出指經(jīng)工傷認(rèn)定后職工應(yīng)享受由工傷保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)的支出。具體包括工傷醫(yī)療待遇支出、傷殘待遇支出和工亡待遇支出。其中，工傷醫(yī)療待遇支出是指治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用、康復(fù)費(fèi)用、安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi);傷殘待遇支出是指經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)需要生活護(hù)理的工傷人員生活護(hù)理費(fèi)、一次性傷殘補(bǔ)助金、一至四級(jí)工傷職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼、五至十級(jí)傷殘職工按規(guī)定領(lǐng)取的一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、由工傷保險(xiǎn)基金支付的工傷職工達(dá)到退休年齡并辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇低于傷殘津貼以及一至四級(jí)工傷職工傷殘津貼實(shí)際額低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)由工傷保險(xiǎn)基金補(bǔ)充的差額部分;工亡待遇支出是指職工因工死亡后，由工傷保險(xiǎn)基金支付給的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金。

　　勞動(dòng)能力鑒定支出指勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)在進(jìn)行勞動(dòng)能力初次鑒定、再次鑒定、復(fù)查鑒定活動(dòng)中及工傷職工輔助器具使用等確認(rèn)工作中產(chǎn)生的，應(yīng)由工傷保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)的支出。

　　工傷預(yù)防費(fèi)用支出指按規(guī)定用于工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等方面的支出。

　　第三十一條、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出包括失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出、穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼支出、技能提升補(bǔ)貼支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。其中：

　　失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出包括失業(yè)保險(xiǎn)金支出、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金支出、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出、其他費(fèi)用支出。失業(yè)保險(xiǎn)金支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員的失業(yè)保險(xiǎn)金�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出指按規(guī)定為領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，包括按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療補(bǔ)助金支出。喪葬補(bǔ)助金和撫恤金支出指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金支出。職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼支出。其他費(fèi)用支出包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金和價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼支出及國(guó)家規(guī)定的其他費(fèi)用。農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金支出指按規(guī)定一次性支付給合同期滿不再續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的農(nóng)民合同制工人的生活補(bǔ)助費(fèi)支出。價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼支出指按規(guī)定給予領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員的價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼支出。

　　穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼支出指按規(guī)定對(duì)穩(wěn)定崗位的用人單位給予的補(bǔ)貼。

　　技能提升補(bǔ)貼支出指按規(guī)定對(duì)符合條件的企業(yè)職工提升技能給予的補(bǔ)貼。

　　第三十二條、生育保險(xiǎn)基金支出包括生育保險(xiǎn)待遇支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　第三十三條、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍和社會(huì)保險(xiǎn)年度基金預(yù)算，按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)安排基金支出，任何地區(qū)、部門、單位、個(gè)人不得增加支出項(xiàng)目、擴(kuò)大享受人員范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛報(bào)冒領(lǐng)及騙取、套取基金。

　　第三十四條、基金不得用于運(yùn)行費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用(含銀行手續(xù)費(fèi))、管理費(fèi)用、興建改建辦公場(chǎng)所和支付人員經(jīng)費(fèi)，或者違反法律法規(guī)規(guī)定挪作他用。

　　第三十五條、基金支付需嚴(yán)格履行申報(bào)審核程序。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門提交用款計(jì)劃。對(duì)不符合規(guī)定的用款計(jì)劃，財(cái)政部門有權(quán)不予撥款并責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。除國(guó)家另有規(guī)定外，財(cái)政部門對(duì)用款計(jì)劃審核無(wú)誤后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)從財(cái)政專戶撥付基金。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)支付待遇。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市確定。

　　第五章、基金結(jié)余

　　第三十六條、基金結(jié)余指基金收支相抵后的期末余額。包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余、工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余、失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余、生育保險(xiǎn)基金結(jié)余等。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金累計(jì)結(jié)余應(yīng)不超過(guò)當(dāng)年籌集基金總額的25%(含風(fēng)險(xiǎn)基金)。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余和個(gè)人賬戶基金結(jié)余。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、統(tǒng)一管理。

　　工傷保險(xiǎn)基金應(yīng)按規(guī)定留存一定比例儲(chǔ)備金。

　　第三十七條、基金結(jié)余除預(yù)留一定的支付費(fèi)用外，應(yīng)在保證安全的前提下，按照國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定開(kāi)展投資運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)保值增值。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門和財(cái)政部門對(duì)基金投資運(yùn)營(yíng)實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。

　　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余應(yīng)當(dāng)預(yù)留相當(dāng)于兩個(gè)月的支付費(fèi)用。

　　第三十八條、基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按以下順序保障基金支付：

　　(一)動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款。

　　(二)建立基金調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)調(diào)劑安排，提取風(fēng)險(xiǎn)基金的新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌地區(qū)按程序申請(qǐng)動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金，提取儲(chǔ)備金的工傷保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)按程序申請(qǐng)動(dòng)用儲(chǔ)備金。

　　(三)轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)基金投資產(chǎn)品。

　　(四)同級(jí)財(cái)政部門給予補(bǔ)貼。

　　(五)在財(cái)政給予支持的同時(shí)，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例或待遇支付政策。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在申請(qǐng)調(diào)整繳費(fèi)比例之前可經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金之間的比例。

　　第六章、賬戶管理

　　第三十九條、基金賬戶分為財(cái)政專戶、收入戶和支出戶。

　　第四十條、實(shí)行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶。

　　收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入;暫存上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)芑蛳录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入;暫存該賬戶利息收入;暫存社會(huì)保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)移收入以及其他收入等。收入戶除向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)基金、向上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳撥基金、原渠道退回保險(xiǎn)費(fèi)收入、退回轉(zhuǎn)移收入等情形外不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

　　實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)不設(shè)收入戶，基金及時(shí)劃入財(cái)政專戶。

　　收入戶原則上月末無(wú)余額。

　　第四十一條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶。

　　支出戶的主要用途是：接受財(cái)政專戶撥入基金;暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該賬戶利息收入;支付基金支出款項(xiàng);向財(cái)政專戶繳入該賬戶利息收入;上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金或下?lián)芟录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。

　　支出戶除接受財(cái)政專戶撥入的基金、上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付基金、暫存該賬戶利息收入、原渠道退回支付資金外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第四十二條、財(cái)政部門按照國(guó)家有關(guān)財(cái)政專戶管理的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶。財(cái)政專戶的主要用途是：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳入的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入;接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶繳入的利息收入及其他收入;根據(jù)委托投資合同或有關(guān)計(jì)劃接收和撥付投資運(yùn)營(yíng)基金;接收基金投資收益及支出戶繳入的利息收入等;接收財(cái)政補(bǔ)貼收入;接收轉(zhuǎn)移收入;接收上級(jí)財(cái)政專戶劃撥或下級(jí)財(cái)政專戶上解基金;向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶上繳或劃撥基金;根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃和預(yù)算向支出戶撥付基金或按國(guó)家規(guī)定直接與有關(guān)機(jī)構(gòu)辦理基金結(jié)算;辦理跨省異地就醫(yī)結(jié)算業(yè)務(wù);國(guó)家規(guī)定的其他用途。各級(jí)財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按月提供對(duì)賬憑證，與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)賬目。

　　第四十三條、財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，收入戶和支出戶的利息收入定期繳入財(cái)政專戶，且不得跨年。銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時(shí)送財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分別記賬。

　　財(cái)政部門應(yīng)按月與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)溝通財(cái)政專戶資金存儲(chǔ)額變動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)信息共享。

　　第四十四條、財(cái)政補(bǔ)貼收入由國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專戶。專戶銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬。

　　第四十五條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃(簡(jiǎn)稱繳撥計(jì)劃，下同)，財(cái)政部門應(yīng)將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶，經(jīng)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入下級(jí)財(cái)政專戶;在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專戶劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶，經(jīng)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入上級(jí)財(cái)政專戶。發(fā)生基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專戶劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)基金接收地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入財(cái)政專戶。

　　不設(shè)收入戶的地區(qū)，發(fā)生基金上下級(jí)繳撥業(yè)務(wù)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)繳撥計(jì)劃，將基金從上級(jí)財(cái)政專戶撥入下級(jí)財(cái)政專戶或從下級(jí)財(cái)政專戶上解入上級(jí)財(cái)政專戶。財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專戶繳撥憑證記賬。在發(fā)生基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專戶直接撥入基金接收地財(cái)政專戶。

　　統(tǒng)籌層次較高、下級(jí)不設(shè)財(cái)政專戶的地區(qū)，發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶，再劃入下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶。發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，從下級(jí)收入戶直接上繳至上級(jí)收入戶，再劃入上級(jí)財(cái)政專戶。

　　在發(fā)生跨省職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金撥付業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)撥付計(jì)劃，將基金從本省(區(qū)、市)省級(jí)財(cái)政專戶直接劃轉(zhuǎn)撥入地省(區(qū)、市)省級(jí)財(cái)政專戶。省本級(jí)不設(shè)財(cái)政專戶的，可委托省會(huì)城市經(jīng)辦跨省社會(huì)保險(xiǎn)基金撥付業(yè)務(wù)。

　　第四十六條、財(cái)政專戶發(fā)生的收支，財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬;銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬。

　　第四十七條、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金賬戶管理，清理歸并社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶和支出戶，根據(jù)業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況，合理確定開(kāi)戶數(shù)量。新設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)原則上只開(kāi)設(shè)一個(gè)收入戶和一個(gè)支出戶。

　　第四十八條、規(guī)范選擇基金開(kāi)戶銀行。根據(jù)資信狀況、利率、網(wǎng)點(diǎn)分布、服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，綜合評(píng)定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理服務(wù)水平，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式，確定基金賬戶開(kāi)戶銀行。

　　第四十九條、社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行存款實(shí)行統(tǒng)一計(jì)息辦法。對(duì)存入收入戶和支出戶的活期存款實(shí)行優(yōu)惠利率，按三個(gè)月整存整取定期存款基準(zhǔn)利率計(jì)息。對(duì)存入財(cái)政專戶的存款，利率比照同期居民儲(chǔ)蓄存款利率管理。

　　財(cái)政部門應(yīng)按月或按季度商社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定財(cái)政專戶資金購(gòu)買國(guó)債和轉(zhuǎn)存定期存款計(jì)劃。

　　第七章、資產(chǎn)與負(fù)債

　　第五十條、資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含收入戶存款、財(cái)政專戶存款、國(guó)庫(kù)存款、支出戶存款)、投資、暫付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等。其中：暫付款包括總額預(yù)付資金、先行支付資金等。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)不得接受現(xiàn)金和現(xiàn)金支票、遠(yuǎn)期票據(jù)、有價(jià)證券等形式的繳費(fèi)，支付基金采取安全高效的方式，減少現(xiàn)金支付。及時(shí)辦理收付及存儲(chǔ)手續(xù)，定期清理暫付款項(xiàng)。

　　財(cái)政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　確實(shí)無(wú)法收回的暫付款項(xiàng)，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)人民政府批準(zhǔn)后核銷。

　　第五十一條、負(fù)債包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的借入款項(xiàng)、暫收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理、及時(shí)償付。因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門批準(zhǔn)后并入基金的其他收入。

　　第八章、基金決算

　　第五十二條、年度終了，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制年度社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案，報(bào)同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門審核匯總。經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門審核并匯總編制，會(huì)同社會(huì)保險(xiǎn)行政部門報(bào)本級(jí)人民政府審定后，提交同級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

　　第五十三條、統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案經(jīng)本級(jí)人大常委會(huì)審批后，由同級(jí)財(cái)政部門、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門分別報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案經(jīng)省級(jí)人大常委會(huì)審批后，由省級(jí)財(cái)政部門、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門分別上報(bào)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部和國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委。

　　第五十四條、中央社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案由人力資源社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心編制，報(bào)人力資源社會(huì)保障部審核匯總。經(jīng)財(cái)政部審核并匯總編制，會(huì)同人力資源社會(huì)保障部報(bào)國(guó)務(wù)院審定后，提交全國(guó)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。

　　第九章、監(jiān)督檢查

　　第五十五條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、安全和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期向社會(huì)公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政專戶風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期向社會(huì)公告管理、存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)、收益等情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第五十六條、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關(guān)行政部門提出處理建議。

　　財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)按照各自職責(zé)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施監(jiān)督。

　　第五十七條、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門應(yīng)依法依規(guī)及時(shí)糾正社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的違法違規(guī)行為，并采取以下措施：

　　(一)追回被截留、擠占、挪用、貪污的基金。

　　(二)退還多提、補(bǔ)足減免的基金。

　　(三)足額補(bǔ)發(fā)或追回違規(guī)支付的社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出。

　　(四)及時(shí)足額將收入戶應(yīng)繳未繳基金繳入財(cái)政專戶。

　　(五)及時(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶。

　　(六)及時(shí)足額將財(cái)政補(bǔ)助資金劃入財(cái)政專戶。

　　(七)停止違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)行為，形成運(yùn)營(yíng)虧損的應(yīng)向責(zé)任方追償損失。

　　(八)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門規(guī)定的其他處理辦法。

　　第五十八條、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的違法行為，按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十章、附、則

　　第五十九條、基金專用票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制，有條件的地區(qū)可實(shí)行基金票據(jù)電子化管理。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，可使用稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明作為征收票據(jù)。

　　第六十條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的各類其他社會(huì)保險(xiǎn)，基金財(cái)務(wù)管理參照本制度執(zhí)行。

　　第六十一條、本制度由財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委解釋和修訂。

　　第六十二條、本制度自2018年1月1日起施行�！敦�(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于印發(fā)<社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度>的通知》(財(cái)社字〔1999〕60號(hào))、《財(cái)政部勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)社〔2003〕47號(hào))、《財(cái)政部、衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度的通知》(財(cái)社〔2008〕8號(hào))、《財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部關(guān)于印發(fā)<新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法>的通知》(財(cái)社〔2011〕16號(hào))、《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)社〔2016〕101號(hào))同時(shí)廢止。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條 為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)法律、法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”）失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金”）等社會(huì)保險(xiǎn)基金。

　　第三條 本制度所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。

　　第四條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；�金的安全。

　　第五條 為保證基金的按時(shí)、足額收繳和支付，稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)按規(guī)定要求繳費(fèi)單位如實(shí)提供用工情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。

　　第六條 基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政專戶”），實(shí)現(xiàn)收支兩條線管理，�？顚Ｓ茫�任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第七條 基金根據(jù)國(guó)家要求實(shí)行統(tǒng)一管理，按險(xiǎn)種分別建帳，分帳核算，�？顚Ｓ茫�自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第八條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制的、經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第九條 基金預(yù)算的編制。年度終了前，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由勞動(dòng)保障部門審核匯總并報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門及時(shí)向勞動(dòng)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門備案。

　　第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金的收支情況，定期向同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要編制預(yù)算調(diào)整方案，由勞動(dòng)保障部門報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門及時(shí)向勞動(dòng)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門備案。

　　第三章 基金籌集

　　第十三條 基金按國(guó)家規(guī)定按時(shí)、足額地籌集。任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得截留和減免。

　　第十四條 基金收入包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等收入。

　　利息收入是指用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

　　財(cái)政補(bǔ)貼收入是指同級(jí)財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。

　　轉(zhuǎn)移收入是指保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而劃入的基金收入。

　　上級(jí)補(bǔ)助收入是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的補(bǔ)助收入。

　　下級(jí)上解收入是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入。

　　其他收入是指滯納金及其他經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。

　　上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定分別形成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。

　　第十五條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金。

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計(jì)入統(tǒng)籌帳戶的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌帳戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

　　醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計(jì)入個(gè)人帳戶的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、繳費(fèi)個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、個(gè)人帳戶利息收入、轉(zhuǎn)移收入等。

　　第十六條 實(shí)行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶（以下簡(jiǎn)稱“收入戶”）。

　　收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；暫存下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解或上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿幕�金收入；暫存該帳戶的利息收入以及其他收入等。收入戶除向�?cái)政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無(wú)余額。

　　實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，不設(shè)收入戶。

　　第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期或定額將征集的基金繳存財(cái)政專戶。具體時(shí)間或額度由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳存時(shí)，須填制銀行制發(fā)的進(jìn)帳單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫收入項(xiàng)目和具體金額。各有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)憑該憑證記帳。未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部門委托各開(kāi)戶銀行于月末將全部基金收入劃入財(cái)政專戶。

　　第四章 基金支付

　　第十八條 基金要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍，按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十九條 基金支出包括：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出和基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出等。

　　轉(zhuǎn)移支出是指社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而轉(zhuǎn)出的基金支出。

　　補(bǔ)助下級(jí)支出是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。

　　上解上級(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。

　　其他支出是指經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)開(kāi)支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。

　　上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定分別構(gòu)成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出等。

　　第二十條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出和其他支出在統(tǒng)籌帳戶中列支，轉(zhuǎn)移支出在個(gè)人帳戶中列支。

　　第二十一條 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括：基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)。

　�。ㄒ唬┗�本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金和支付給《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《決定》”）實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼。

　　基礎(chǔ)性養(yǎng)老金是指按各省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%支付給《決定》實(shí)施后按照統(tǒng)一的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金。

　　個(gè)人帳戶養(yǎng)老金是指按繳費(fèi)個(gè)人的個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額除以120支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金，以及一次性支付給個(gè)人的個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額。

　　過(guò)渡性養(yǎng)老金是指按規(guī)定支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇且在《決定》實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的人員除基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金以外的基本養(yǎng)老金。

　　離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼是指按規(guī)定支付給《決定》實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的生活費(fèi)用和各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼等。

　�。ǘ�）醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)地區(qū)已納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員的醫(yī)療費(fèi)用。

　�。ㄈ�） 喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指用于已納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、職退人員死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

　　第二十二條 失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目包括失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼、國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助和其他費(fèi)用。

　　失業(yè)保險(xiǎn)金是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費(fèi)用。

　　醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療費(fèi)用。

　　喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。

　　職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼。

　　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助是指從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑用于進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障的支出。

　　其他費(fèi)用包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金及國(guó)家規(guī)定的其他費(fèi)用。農(nóng)民合同制工人生活補(bǔ)助金，是一次性支付給合同期滿不再續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的農(nóng)民合同制工人的生活補(bǔ)助費(fèi)。

　　第二十三條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定分別形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出和個(gè)人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定在基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支出范圍以內(nèi)，并在起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支出限額以下由基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費(fèi)支出。

　　（二）個(gè)人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按國(guó)家規(guī)定由醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金開(kāi)支的醫(yī)療費(fèi)支出。

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金要?jiǎng)澐指髯缘闹Ц斗秶�，不得相互擠占。

　　第二十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶（以下簡(jiǎn)稱“支出戶”）。

　　支出戶的主要用途是：接收財(cái)政專戶撥入的基金；暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該帳戶的利息收入；支付基金支出款項(xiàng)；劃撥該帳戶資金利息收入到財(cái)政專戶；上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金或下?lián)芟录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金及該帳戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第二十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)財(cái)政部門核定的基金年度預(yù)算及月度收支計(jì)劃，按月填寫財(cái)政部門統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)書(shū)，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的'時(shí)間內(nèi)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)的，財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將基金從財(cái)政專戶撥入支出戶。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十六條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金結(jié)余和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金結(jié)余。

　　第二十七條 基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門商定的、最高不超過(guò)國(guó)家規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國(guó)家債券。任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十八條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：

　�。ㄒ唬﹦�(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款；

　�。ǘ�）存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購(gòu)買的國(guó)家債券，具體辦法由財(cái)政部另行制定；

　�。ㄈ�）轉(zhuǎn)讓或兌付國(guó)家債券仍不能保證支付需求時(shí)，建立了基金調(diào)劑金的地區(qū)，由上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)調(diào)劑；

　　（四）調(diào)劑后仍存在不足的，由同級(jí)財(cái)政部門給予適當(dāng)支持；

　　（五）在財(cái)政給予支持的同時(shí)，根據(jù)需要按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)比例�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在申請(qǐng)調(diào)整繳費(fèi)比例之前也可經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金與醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金之間的比例。

　　第六章財(cái)政專戶

　　第二十九條 本制度所指的財(cái)政專戶是財(cái)政部門按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金專用計(jì)息帳戶，在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)。

　　財(cái)政專戶、收入戶和支出戶在同一國(guó)有商業(yè)銀行只能各開(kāi)設(shè)一個(gè)帳戶。

　　第三十條 財(cái)政專戶的主要用途是：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶暫存的利息收入及其他收入；接收基金購(gòu)買國(guó)家債券兌付的本息收入、該帳戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等；接收財(cái)政補(bǔ)貼收入；接收上級(jí)財(cái)政專戶劃撥或下級(jí)財(cái)政專戶上解的基金；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶撥付基金；購(gòu)買國(guó)家債券；向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶劃撥基金。

　　第三十一條 財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。

　　財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記帳，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　第三十二條 財(cái)政補(bǔ)貼收入由國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專戶。

　　財(cái)政部門憑國(guó)庫(kù)出具的撥款單記帳，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　第三十三條 根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部決定從原行業(yè)統(tǒng)籌單位上繳中央財(cái)政專戶結(jié)余中的補(bǔ)助地方基金，由中央財(cái)政專戶直接撥付到�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政專戶。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門在收入款項(xiàng)時(shí)，要填制財(cái)政專戶繳撥憑證，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　第三十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，財(cái)政部門應(yīng)將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶，經(jīng)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入下級(jí)財(cái)政專戶；在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專戶劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入上級(jí)財(cái)政專戶。

　　不設(shè)收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金的上下級(jí)繳撥業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從上級(jí)財(cái)政專戶直接撥入下級(jí)財(cái)政專戶或從下級(jí)財(cái)政專戶直接上解入上級(jí)財(cái)政專戶。財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專戶繳撥憑證記帳。

　　第三十五條 失業(yè)保險(xiǎn)基金按規(guī)定調(diào)劑用于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金，由勞動(dòng)保障部門提出用款計(jì)劃，財(cái)政部門審核后，及時(shí)填制財(cái)政專戶繳撥憑證，從同級(jí)財(cái)政專戶內(nèi)的失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)戶直接劃入國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金帳戶。財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專戶繳撥憑證記帳。

　　第三十六條 財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)保障部門提出的意見(jiàn)，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時(shí)將基金按規(guī)定用于購(gòu)買國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。

　　財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記帳，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部共同研究確定的特種定向債券計(jì)劃，要保證完成。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第三十七條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶存款、財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項(xiàng)等。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開(kāi)戶銀行對(duì)帳，同時(shí)，要做到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門定期相互對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。

　　用基金購(gòu)買的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金，由財(cái)政部門商勞動(dòng)保障部門委托開(kāi)戶銀行代為妥善保管，確保帳實(shí)相符。

　　暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

　　第三十八條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確定無(wú)法償付的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后并入基金的其他收入。

　　第八章 基金決算

　　第三十九條 年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第四十條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)勞動(dòng)保障部門審核并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核后，由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

　　第四十一條 財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核匯總的本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總后報(bào)國(guó)務(wù)院。

　　第九章 監(jiān)督與檢查

　　第四十三條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四十四條 勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)收入戶、支出戶和財(cái)政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

　　第四十五條 繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或勞動(dòng)保障部門責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收所欠款額的2‰的滯納金。

　　第四十六條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　�。ㄒ唬┙亓簟�擠占、挪用、貪污基金；

　�。ǘ�）擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

　�。ㄈ�）不按時(shí)、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

　�。ㄋ模┪窗磿r(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶；

　�。ㄎ澹┪窗磿r(shí)、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；

　�。�六）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第四十七條 有第四十六條 所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

　　（一）即時(shí)追回基金；

　�。ǘ�）即時(shí)退還多退、補(bǔ)足減免的基金；

　�。ㄈ�）即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

　�。ㄋ模┘磿r(shí)繳存財(cái)政專戶；

　　（五）即時(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；

　　（六）國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第四十八條 對(duì)有第四十六條 所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

　　第十章 附則

　　第四十九條 各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)政府批準(zhǔn)建立的工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金，參照本制度執(zhí)行。

　　第五十條 基金專用票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制。

　　第五十一條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）會(huì)同勞動(dòng)保障部門根據(jù)本制度并結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部備案。

　　第五十二條 本制度由財(cái)政部商勞動(dòng)和社會(huì)保障部解釋和修訂。

　　第五十三條 本制度自1999年7月1日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準(zhǔn)

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 8

　　為保障社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開(kāi)展，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，結(jié)臺(tái)我區(qū)社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：

　　一、遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，管號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)基金，加強(qiáng)保險(xiǎn)基金活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管。

　　二，嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)基金“�？顚Ｓ茫瑢�戶儲(chǔ)存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用�；�金的籌集不得任意擴(kuò)大或減少統(tǒng)籌項(xiàng)目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲(chǔ)存、登記，單獨(dú)建帳、建卡。準(zhǔn)確建立、核算職工個(gè)人帳戶。

　　三、正確使用基金會(huì)計(jì)項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意增設(shè)或刪改總帳科目，不得刪改指定設(shè)置的明細(xì)科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強(qiáng)帳目、帳實(shí)的.核對(duì)和審查、防止錯(cuò)帳、漏帳、重帳或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。

　　四、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、�?chǔ)存、調(diào)劑及管理服務(wù)費(fèi)和其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)任意擴(kuò)大或減少提取和解繳比例。

　　五、往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算和清理，不得長(zhǎng)期拖欠和無(wú)償占用對(duì)方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無(wú)關(guān)的費(fèi)用，各項(xiàng)規(guī)定解繳款。

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　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)合）基金財(cái)務(wù)管理，根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）。

　　第二條 本辦法適用于各區(qū)縣根據(jù)國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)合基金。

　　第三條 本辦法所稱新農(nóng)合基金（以下簡(jiǎn)稱基金），是指通過(guò)農(nóng)民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì)捐贈(zèng)籌集的，用于對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶ｍ?xiàng)資金。

　　第四條 區(qū)縣財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門對(duì)基金實(shí)行監(jiān)督管理，并由新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）具體負(fù)責(zé)基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織落實(shí)基金的計(jì)劃、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；�金的安全。

　　第六條 各區(qū)縣財(cái)政部門應(yīng)在社會(huì)保障基金財(cái)政專戶中設(shè)立新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專賬（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶），專門管理和核算基金�；�金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，專款專用。各級(jí)政府部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算，不得用于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員和工作經(jīng)費(fèi)。

　　第七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)配備取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確反映基金運(yùn)行情況，監(jiān)督基金的安全、有效使用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好交接工作。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第八條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)新農(nóng)合制度和管理政策編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第九條 基金預(yù)算的編制。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由衛(wèi)生行政部門審核，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在15日內(nèi)及時(shí)向衛(wèi)生行政部門批復(fù)預(yù)算。衛(wèi)生行政部門應(yīng)在財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算之日起15日內(nèi)將預(yù)算批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

　　第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金的收支情況，定期向同級(jí)衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。區(qū)縣財(cái)政和衛(wèi)生行政部門應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)基金預(yù)算執(zhí)行情況，并加強(qiáng)對(duì)基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即采取措施解決。

　　第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整基金預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按基金預(yù)算編制審批程序報(bào)批。

　　第三章 基金籌集

　　第十三條 基金按照有關(guān)規(guī)定按時(shí)、足額籌集。區(qū)縣政府應(yīng)組織參合農(nóng)民按當(dāng)?shù)乩U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納參合費(fèi)用。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和轄區(qū)內(nèi)參合農(nóng)民人數(shù)安排補(bǔ)助資金，納入同級(jí)財(cái)政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m(xù)。任何地方、部門、單位和個(gè)人不得截留和擅自減免。

　　第十四條 基金收入包括：農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。

　　農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入是指參合農(nóng)民以家庭為單位，按照規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的資金收入。

　　農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入是指農(nóng)村醫(yī)療救助資金代資助對(duì)象繳納的參合農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)資金收入。

　　集體扶持收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟(jì)組織扶持新農(nóng)合的資金收入。

　　政府資助收入是指各級(jí)政府按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和參合農(nóng)民人數(shù)資助新農(nóng)合的`資金收入。

　　利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。

　　其他收入是指社會(huì)組織和個(gè)人對(duì)新農(nóng)合的捐贈(zèng)收入及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。

　　第十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一般不設(shè)立基金收入戶（以下簡(jiǎn)稱收入戶），基金收入直接繳入財(cái)政專戶。

　　不具備直接繳入財(cái)政專戶條件的區(qū)縣，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可在財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股商業(yè)銀行設(shè)立收入戶，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶資金月末全部劃入財(cái)政專戶。一個(gè)區(qū)縣至多開(kāi)設(shè)一個(gè)收入戶。

　　收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財(cái)政專戶的各項(xiàng)基金收入。

　　收入戶除向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無(wú)余額。

　　第十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收取的農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持資金，應(yīng)于每年1月底前全部繳入?yún)^(qū)縣財(cái)政專戶。各區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資助資金，應(yīng)于每年4月20日前撥入財(cái)政專戶。

　　第十七條 各區(qū)縣應(yīng)于每年年初從新農(nóng)合基金中提取風(fēng)險(xiǎn)基金，規(guī)模保持在當(dāng)年新農(nóng)合基金籌集總額的10%，主要用于彌補(bǔ)基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難等。

　　風(fēng)險(xiǎn)基金納入?yún)^(qū)縣財(cái)政專戶管理，實(shí)行分賬核算。

　　第四章 基金支出

　　第十八條 基金支出應(yīng)按照新農(nóng)合制度規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，任何部門、單位和個(gè)人不得擅自增加支出項(xiàng)目和隨意提高補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十九條 基金支出包括住院支出和門診支出。

　　基金支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)用的補(bǔ)償支出。其中，住院支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民住院費(fèi)用的補(bǔ)償支出，門診支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民門診和健康體檢費(fèi)用的補(bǔ)償支出。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等工作經(jīng)費(fèi)不得在新農(nóng)合基金中列支。

　　第二十條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可在財(cái)政部門、衛(wèi)生行政部門認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股商業(yè)銀行設(shè)立基金支出戶（以下簡(jiǎn)稱支出戶），但一個(gè)區(qū)縣至多開(kāi)設(shè)一個(gè)支出戶。

　　支出戶的主要用途是：接收財(cái)政專戶撥入的基金；支付基金支出款項(xiàng)；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶。

　　支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　支出戶除向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算墊付醫(yī)藥費(fèi)用、向參合農(nóng)民支付補(bǔ)償費(fèi)用和向財(cái)政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。

　　全部補(bǔ)償支出實(shí)行財(cái)政專戶與醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接結(jié)算的地區(qū)，可不設(shè)支出戶。

　　第二十一條 衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門核批的基金年度預(yù)算，按月填寫財(cái)政部門統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)書(shū)、用款申請(qǐng)說(shuō)明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)將基金從財(cái)政專戶撥入支出戶，或由財(cái)政專戶與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接結(jié)算。

　　各區(qū)縣每月用款申請(qǐng)要與預(yù)算執(zhí)行相掛鉤，當(dāng)月申報(bào)支出異常增加或減少時(shí)，主管部門要在用款申請(qǐng)說(shuō)明文件中進(jìn)行單獨(dú)說(shuō)明。要研究控制支出戶存款余額額度，避免支出戶結(jié)余過(guò)大，造成實(shí)際支出與財(cái)政專戶支出偏差過(guò)大。

　　第二十二條 衛(wèi)生行政主管部門及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)藥費(fèi)用的監(jiān)管，及時(shí)結(jié)算定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付的醫(yī)藥費(fèi)用。探索通過(guò)采取單病種付費(fèi)、費(fèi)用總額預(yù)付、預(yù)付制與后付制相結(jié)合等措施，控制醫(yī)藥費(fèi)用支出、提高基金使用效益。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十三條 基金結(jié)余是指新農(nóng)合基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十四條 基金管理應(yīng)遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

　　新農(nóng)合基金累計(jì)結(jié)余一般應(yīng)不超過(guò)當(dāng)年籌集基金總額的25%，其中當(dāng)年基金結(jié)余一般應(yīng)不超過(guò)當(dāng)年籌集基金總額的15%（含風(fēng)險(xiǎn)基金）。

　　各級(jí)政府部門，單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的投資。

　　第二十五條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：

　�。ㄒ唬﹦�(dòng)用新農(nóng)合基金歷年結(jié)余；

　�。ǘ�）按程序申請(qǐng)動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金；

　　（三）經(jīng)區(qū)縣人民政府批準(zhǔn)的其他資金渠道。

　　第六章 財(cái)政專戶

　　第二十六條 本辦法所指的財(cái)政專戶是指區(qū)縣財(cái)政部門按規(guī)定在社會(huì)保障基金財(cái)政專戶中設(shè)立的新農(nóng)合基金專賬，存款利息實(shí)行按季度根據(jù)新農(nóng)合基金占社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金總額比重分配的辦法。

　　各區(qū)縣只能在國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶。

　　第二十七條 財(cái)政專戶的主要用途是：接收參合農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設(shè)立收入戶的區(qū)縣，接收從收入戶轉(zhuǎn)來(lái)的收入；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶劃撥基金或直接與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦理基金結(jié)算。

　　第二十八條 政府資助收入由財(cái)政部門從國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專戶，農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入通過(guò)農(nóng)村醫(yī)療救助資金財(cái)政專戶直接劃轉(zhuǎn)到基金財(cái)政專戶。

　　第二十九條 財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。

　　第三十條 未經(jīng)過(guò)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶直接劃入財(cái)政專戶的收入，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

　　第三十一條 從財(cái)政專戶直接劃撥到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的結(jié)算支出，應(yīng)將支付憑證的其中一聯(lián)或?qū)⒅Ц稇{證復(fù)印件加蓋印章后交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第三十二條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財(cái)政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項(xiàng)等。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》進(jìn)行現(xiàn)金的收付和管理。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，同時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門要定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。

　　第三十三條 負(fù)債包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的暫收款項(xiàng)等。暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后作為基金的其他收入。

　　第三十四條 新農(nóng)合提高統(tǒng)籌級(jí)次及其他特殊情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)基金進(jìn)行清算。

　　基金清算前應(yīng)對(duì)基金的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行清理�；�金清算時(shí)按照補(bǔ)償參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)、支付定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付的參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)、支付其他應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)的順序進(jìn)行清償�；�金清算后的余額和基金運(yùn)行中形成的其他資產(chǎn)、未清償?shù)膫鶆?wù)及有關(guān)資料一并轉(zhuǎn)入指定的部門或單位。

　　第八章 基金決算

　　第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)新農(nóng)合基金會(huì)計(jì)制度規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

　　編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第三十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在每年3月底前經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核后，由同級(jí)政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告作為基金決算。

　　第三十七條 衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告不符合法律、法規(guī)、制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第九章 專用收據(jù)管理

　　第三十八條 市衛(wèi)生主管部門根據(jù)各區(qū)縣需求，向市財(cái)政部門提供印制數(shù)量，由市財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一印制“x市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)”（票樣附后），套印x市財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

　　第三十九條 自20xx年起，各區(qū)縣新農(nóng)合經(jīng)辦部門在收取農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、收到集體經(jīng)濟(jì)組織和接受社會(huì)扶持、捐贈(zèng)的新農(nóng)合資金后，應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具由市財(cái)政部門統(tǒng)一印制的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)，并加蓋本單位收費(fèi)專用章。

　　第四十條 專用收據(jù)采用統(tǒng)一編號(hào)，每50份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)票方留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為收據(jù)聯(lián)，由付款方收?qǐng)?zhí)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門作為記賬憑證。

　　專用收據(jù)實(shí)行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據(jù)上報(bào)的使用數(shù)量到同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)。

　　第四十一條 各區(qū)縣應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)的管理，由專人、專柜保管并建立相應(yīng)賬目。

　　收款單位已開(kāi)具的專用收據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據(jù)，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后銷毀。

　　區(qū)縣財(cái)政、衛(wèi)生部門應(yīng)建立專用收據(jù)稽查制度，對(duì)專用收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況實(shí)施監(jiān)管，并定期不定期檢查。財(cái)政部門對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的行為依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。使用單位應(yīng)如實(shí)反映情況，提供資料，接受監(jiān)督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。

　　各區(qū)縣衛(wèi)生主管部門要將專用收據(jù)管理工作納入新農(nóng)合基金規(guī)范化管理，并列入市級(jí)新農(nóng)合年度考核內(nèi)容。

　　第四十二條 新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)工本費(fèi)用統(tǒng)一納入?yún)^(qū)縣年度財(cái)政預(yù)算。

　　第十章 監(jiān)督與檢查

　　第四十三條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四十四條 衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)財(cái)政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并向同級(jí)政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

　　第四十五條 單位和個(gè)人有下列行為之一的，監(jiān)督管理部門將依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰處分：

　　（一）截留、擠占、挪用、借用、貪污基金；

　�。ǘ�）擅自提高或降低農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擅自變更支出項(xiàng)目、調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)；

　�。ㄈ�）未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶；

　�。ㄋ模┪窗磿r(shí)足額將基金從財(cái)政專戶撥付到支出戶或辦理結(jié)算；

　　（五）未按規(guī)定及時(shí)足額補(bǔ)償醫(yī)藥費(fèi)用；

　　（六）違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為

　�。ㄆ撸┢渌�違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條 為加強(qiáng)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)新基金”）的財(cái)務(wù)管理工作，提高創(chuàng)新基金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)[1999]47號(hào)）以及國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 創(chuàng)新基金是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的專項(xiàng)資金。國(guó)家設(shè)立創(chuàng)新基金旨在增強(qiáng)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力，引導(dǎo)地方、企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資，逐步建立起符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制。

　　第三條 創(chuàng)新基金來(lái)源于中央財(cái)政預(yù)算撥款。創(chuàng)新基金的年度預(yù)算安排由財(cái)政部根據(jù)中央財(cái)政預(yù)算情況和創(chuàng)新基金年度工作計(jì)劃確定�？茖W(xué)技術(shù)部會(huì)同財(cái)政部向國(guó)務(wù)院提交年度執(zhí)行情況報(bào)告。

　　第四條 創(chuàng)新基金的使用和管理遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度，遵循誠(chéng)實(shí)申請(qǐng)、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開(kāi)透明、�？顚Ｓ玫脑瓌t。

　　第二章開(kāi)支范圍

　　第五條 創(chuàng)新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)所需的支出。具體開(kāi)支范圍包括項(xiàng)目費(fèi)、管理費(fèi)及其他費(fèi)用。

　　第六條 項(xiàng)目費(fèi)是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金若干重點(diǎn)項(xiàng)目指南》，經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批立項(xiàng)的.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。根據(jù)科技型中小企業(yè)和項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，分別以無(wú)償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中，創(chuàng)新基金對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的無(wú)償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣，個(gè)別重大項(xiàng)目不超過(guò)200萬(wàn)元人民幣。

　　（一）無(wú)償資助

　　主要用于技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助。包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。

　　（二）貸款貼息

　　主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng)新性、需要中試或擴(kuò)大規(guī)模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)提供的有效借款合同及項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)的有效付息單據(jù)核撥貼息資金。

　�。ㄈ�）資本金投入方式的具體辦法另行制定。

　　第七條 管理費(fèi)是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“管理中心”）從事創(chuàng)新基金項(xiàng)目的評(píng)審、評(píng)估和日常管理工作的經(jīng)費(fèi)。包括基本支出（項(xiàng)目管理所需的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)）和項(xiàng)目支出兩部分，具體按《中央本級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》（財(cái)預(yù)[20xx]355號(hào)）和《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》（財(cái)預(yù)[20xx]84號(hào)）執(zhí)行。

　　管理費(fèi)實(shí)行預(yù)決算管理。管理中心年度管理費(fèi)預(yù)算通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部審批后，列入創(chuàng)新基金預(yù)算。年度管理費(fèi)決算經(jīng)審計(jì)后，通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部。

　　第八條 其他費(fèi)用是指經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)開(kāi)支的與創(chuàng)新基金有關(guān)的其他支出。

　　第三章項(xiàng)目審批和資金撥付

　　第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目管理暫行辦法》申請(qǐng)創(chuàng)新基金。管理中心具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的受理、評(píng)審和監(jiān)管。

　　第十條 企業(yè)在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)須經(jīng)省級(jí)科技主管部門推薦。出具推薦意見(jiàn)前，須征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目的意見(jiàn)，并將推薦項(xiàng)目名單抄送省級(jí)財(cái)政部門備案。

　　第十一條 通過(guò)受理審查的項(xiàng)目，管理中心組織專家和評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審、評(píng)估。根據(jù)評(píng)審、評(píng)估意見(jiàn)，管理中心本著“擇優(yōu)支持”的原則，提出創(chuàng)新基金支持的項(xiàng)目和金額建議，報(bào)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批的項(xiàng)目正式立項(xiàng)。

　　第十二條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行合同管理，正式立項(xiàng)的項(xiàng)目由管理中心與項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)、推薦單位簽訂合同。

　　第十三條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金在合同簽訂后分兩次撥付。

　　采用無(wú)償資助方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后撥付70%，項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）；采用貸款貼息方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后按企業(yè)有效借款合同及付息單據(jù)核定的應(yīng)貼息數(shù)額撥付80%，項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）。

　　第十四條 管理中心依據(jù)合同金額每年分批編制立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部審批。

　　第十五條 管理中心每年根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況分批編制二次撥款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部審核。

　　第十六條 財(cái)政部對(duì)管理中心報(bào)送的立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃和二次撥款計(jì)劃審核后，將創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金指標(biāo)下達(dá)到項(xiàng)目所在地省級(jí)財(cái)政部門，并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

　　第四章監(jiān)督管理與檢查

　　第十七條 省級(jí)科技主管部門負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金項(xiàng)目的日常監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作；省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金的運(yùn)作和使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查，參與項(xiàng)目的驗(yàn)收工作；管理中心負(fù)責(zé)制訂項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范，組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作，分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。

　　第十八條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)按要求定期填報(bào)監(jiān)理信息調(diào)查表（半年報(bào)、年報(bào)）。省級(jí)科技主管部門可委托地市級(jí)科技主管部門或國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)理。管理中心根據(jù)企業(yè)監(jiān)理信息調(diào)查表、省級(jí)科技主管部門的監(jiān)理意見(jiàn)、省級(jí)財(cái)政部門的檢查意見(jiàn)、實(shí)地檢查情況等，提出項(xiàng)目執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部。

　　第十九條 省級(jí)財(cái)政部門、科技主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的跟蹤問(wèn)效�？萍贾鞴懿块T應(yīng)將本地區(qū)項(xiàng)目監(jiān)理信息匯總情況抄送省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)財(cái)政部門要定期抽查項(xiàng)目執(zhí)行情況，對(duì)于所轄地區(qū)創(chuàng)新基金使用管理情況提出年度執(zhí)行情況報(bào)告，下一年度4月底前報(bào)送財(cái)政部，同時(shí)抄送管理中心。

　　第二十條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行合同，科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng)新基金撥款，保證�？顚Ｓ茫瑖�(yán)禁截留、挪用。

　　第二十一條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)須對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督管理和檢查。無(wú)償資助項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理，其中：形成資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)入資本公積，消耗部分予以核銷；貸款貼息項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。

　　第二十二條 省級(jí)財(cái)政部門、省級(jí)科技主管部門對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行定期檢查，管理中心實(shí)行重點(diǎn)檢查。財(cái)政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監(jiān)督檢查部門抽查、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)檢查以及社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的方式，加大對(duì)創(chuàng)新基金實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查力度。

　　第二十三條 企業(yè)在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中如有重大違約行為，將終止合同并采取通報(bào)、停止撥款、追回項(xiàng)目資金等相應(yīng)處理措施。需追回項(xiàng)目資金的，由管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)將未使用的扶持資金如數(shù)上繳國(guó)庫(kù)，已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國(guó)庫(kù)。

　　凡違反創(chuàng)新基金有關(guān)管理辦法及國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的行為，將視情節(jié)分別依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

　　第五章附則

　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng)新基金有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行�？茖W(xué)技術(shù)部、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)施方案（試行）>的通知》（國(guó)科發(fā)計(jì)字[1999]260號(hào)）同時(shí)廢止。

　　第二十五條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同科學(xué)技術(shù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 11

　　一、任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。

　　二、原則

　　社�；�金視作救災(zāi)資金管理的原則、收支兩條線原則、�？顚Ｓ迷瓌t、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。

　　三、預(yù)算和決算

　　每年按照上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報(bào)表格式和口徑，編制審批。預(yù)決算報(bào)表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

　　預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計(jì)劃進(jìn)行編制；財(cái)務(wù)部門綜合匯總，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門。

　　決算由財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門。

　　四、計(jì)劃管理

　　根據(jù)基金預(yù)算，嚴(yán)格計(jì)劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)行順暢有序，基金安全增值。

　　業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門綜合，單位主管負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審定后實(shí)施。

　　業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門綜合，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后，于每月10日前報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。

　　五、基金籌集、支付管理

　　嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份，嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費(fèi)比例和核定的繳費(fèi)基數(shù)及人數(shù)，向參保單位和個(gè)人征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。任何人不得減免應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)。不允許緩繳保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申請(qǐng)和補(bǔ)繳計(jì)劃書(shū)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、稽核部門審核后，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。

　　嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用，一律不得在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中列支，一經(jīng)查出，立即扣回多撥養(yǎng)老金，并追究經(jīng)辦人責(zé)任。

　　嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計(jì)劃，核對(duì)業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開(kāi)具的收據(jù)，審核無(wú)誤后支付養(yǎng)老金。

　　六、基金專戶管理

　　按照湘財(cái)社[20xx]18號(hào)文要求，嚴(yán)格基金的`存儲(chǔ)管理和專戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守專戶基金的劃撥流程，嚴(yán)格遵守基金劃撥時(shí)間。

　　基金專戶的設(shè)立和撤消。財(cái)務(wù)部門擬定方案，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政主管部門審批后辦理；撤消基金專戶也是同樣程序�；�金專戶只能在國(guó)有控股商業(yè)銀行設(shè)立；同一國(guó)有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套，不得重復(fù)設(shè)立。

　　嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的各項(xiàng)制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，基金不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶存取。

　　嚴(yán)格遵守對(duì)帳制度，每月與開(kāi)戶銀行、同級(jí)財(cái)政部門對(duì)帳，保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳單相符。第一，每月會(huì)計(jì)事項(xiàng)結(jié)束前（一般為每月結(jié)束后的5個(gè)工作日內(nèi)），各專戶出納員必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行存款，并編制余額調(diào)節(jié)表，相符后編制會(huì)計(jì)報(bào)表；第二，每月會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)帳前，各專戶會(huì)計(jì)必須與專戶出納員核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金帳；第三，每月結(jié)束后的20個(gè)工作日內(nèi)，與財(cái)政專戶會(huì)計(jì)對(duì)帳；第四，每季度與財(cái)政社保部門核對(duì)一次財(cái)政專戶的定期存款和國(guó)債余額；第五，各專戶會(huì)計(jì)、專戶出納員每季上柜與銀行核對(duì)存款余額；第六，要求開(kāi)戶銀行的對(duì)帳員必須一個(gè)季度應(yīng)更換一次，對(duì)帳單必須加蓋銀行營(yíng)業(yè)部公章和營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的個(gè)人印章。

　　嚴(yán)格遵守社�；�金保值增值的有關(guān)規(guī)定，以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務(wù)。基金利息并入基金，不得擠占挪用。不準(zhǔn)將基金外借，必須�？顚Ｓ�，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)挪做他用，不準(zhǔn)向任何單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

　　七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　本著既確�；�金安全、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則，開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)基金撥付過(guò)程中，不按審批程序進(jìn)行的，或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部門不予辦理支付手續(xù)。

　　加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒管理。印鑒實(shí)行兩人以上（科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納）分開(kāi)管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù)，必修妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當(dāng)事人賠償。

　　稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)稽核和監(jiān)督。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運(yùn)行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡(jiǎn)稱合作醫(yī)療基金）的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號(hào)）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法，針對(duì)農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點(diǎn)，制定本辦法。

　　第二條基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，基金安全。

　　第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶管理，�？顚Ｓ�，不得擠占和挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第二章基金預(yù)算

　　第四條合作醫(yī)療基金預(yù)算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第五條合作醫(yī)療基金預(yù)算的編制審批和執(zhí)行。

　　1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了時(shí)，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測(cè)算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預(yù)算草案。

　　2、年度預(yù)算草案的編制，按照規(guī)定的報(bào)表格式、時(shí)間及編制要求進(jìn)行。

　　3、合管辦編制的年度基金預(yù)算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年10月底前批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過(guò)程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)由縣合管辦編制調(diào)整方案，報(bào)合作醫(yī)療基金管理委員會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)縣衛(wèi)生局、財(cái)政局備案。調(diào)整后的預(yù)算仍要保持收支平衡。

　　5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按期并逐級(jí)匯總向上級(jí)衛(wèi)生局、財(cái)政局報(bào)告基金籌集及使用執(zhí)行情況。

　　第三章基金籌集

　　第六條合作醫(yī)療基金籌集實(shí)行農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)助相結(jié)合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的'水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結(jié)合當(dāng)?shù)厝罕姟⒓�體和政府的經(jīng)濟(jì)承受能力合理確定。

　　第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個(gè)人繳費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入、民政救濟(jì)收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其它收入。

　　1、個(gè)人繳納保費(fèi)收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費(fèi)。個(gè)人繳納保費(fèi)以家庭為單位按每人不低于10元的標(biāo)準(zhǔn)繳納，具體繳費(fèi)數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當(dāng)?shù)厝罕姷某惺苣芰�，�?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會(huì)確定。

　　2、政府補(bǔ)助收入是指縣及縣以上各級(jí)財(cái)政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對(duì)合作醫(yī)療的補(bǔ)助收入。

　　3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。

　　4、村集體經(jīng)濟(jì)資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費(fèi)，或者是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的農(nóng)民人數(shù)、財(cái)力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。

　　6、民政救濟(jì)收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對(duì)合作醫(yī)療的專項(xiàng)救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補(bǔ)助其自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用的部分。

　　7、轉(zhuǎn)移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動(dòng)而劃入的合作醫(yī)療基金收入。

　　8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。

　　9、其它收入是指社會(huì)募捐、捐贈(zèng)（含捐贈(zèng)物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金收入。

　　第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的憑證。

　　第九條合作醫(yī)療基金各項(xiàng)收入應(yīng)直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶。

　　第四章基金分配

　　第十條合作醫(yī)療基金收入通過(guò)待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風(fēng)險(xiǎn)基金收入。

　　醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補(bǔ)償?shù)氖杖搿?/p>

　　風(fēng)險(xiǎn)基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補(bǔ)醫(yī)療基金超支的收入�；�金的計(jì)提、上解、請(qǐng)領(lǐng)、撥回使用等按財(cái)政部、衛(wèi)生部《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的意見(jiàn)》辦理。

　　第五章基金支付

　　第十一條合作醫(yī)療基金支出應(yīng)按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級(jí)次、支出項(xiàng)目有計(jì)劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)確定，任何個(gè)人不得隨意改變�；�金除用于補(bǔ)償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費(fèi)用外，不得支付其他任何費(fèi)用。

　　第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會(huì)辦公室管理。

　　第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風(fēng)險(xiǎn)基金支出。

　　1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補(bǔ)償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費(fèi)用支出、參保人員健康體檢支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、其它支出。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難而按照規(guī)定程序動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金所發(fā)生的支出。

　　第十四條合管辦在財(cái)政局和衛(wèi)生局共同認(rèn)定的國(guó)有銀行設(shè)立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡(jiǎn)稱支出戶）

　　支出戶的主要用途是：接收收入戶或財(cái)政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項(xiàng)。支出戶除接收財(cái)政撥付的資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。

　　第十五條合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算和月份收支計(jì)劃，按月填制用款申請(qǐng)書(shū)，在每月5日前報(bào)送縣財(cái)政局。財(cái)政局應(yīng)在收到用款計(jì)劃的3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將基金從縣財(cái)政專戶撥付到合管辦支出戶。

　　第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)積極探索試行既保障農(nóng)民基

　　本衛(wèi)生服務(wù)，又有利于控制醫(yī)藥費(fèi)用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。

　　第六章基金結(jié)余

　　第十七條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結(jié)余包括醫(yī)療基金結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)基金結(jié)余�；�金的結(jié)余均轉(zhuǎn)下年使用，不得挪做它用。

　　第十八條合作醫(yī)療基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決；

　　1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余。

　　2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)，向州新農(nóng)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)批回縣本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　3、采取以上措施仍無(wú)法解決的，及時(shí)上報(bào)縣政府和上級(jí)主管部門。

　　第七章資產(chǎn)

　　第十九條資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶存款、財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項(xiàng)等。

　　第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理制度。應(yīng)按有關(guān)部門的管理要求在指定銀行開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

　　第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開(kāi)戶行對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第八章負(fù)債

　　第二十條負(fù)債是指基金運(yùn)行過(guò)程中形成的暫存款和臨時(shí)存款等，應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。

　　第九章基金決算

　　第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月向合作醫(yī)療管理委員會(huì)、縣財(cái)政局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告，半年向縣衛(wèi)生局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明合作醫(yī)療基金的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按云南省財(cái)政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)告時(shí)間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

　　第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局審核批復(fù)。經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算，列入同級(jí)政府決算。

　　第十章監(jiān)督與檢查

　　第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)基金管理，實(shí)行賬目公開(kāi)，民主理財(cái)，定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)接受財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。

　　第二十六條財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應(yīng)定期不定期的對(duì)合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果公布于眾。對(duì)違紀(jì)或違法行為要進(jìn)行深入調(diào)查，向政府及其主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見(jiàn)。

　　第二十七條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　　1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；

　　2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補(bǔ)償項(xiàng)目或補(bǔ)償比例；

　　3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶；

　　4、其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十八條屬于第二十七條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。對(duì)違紀(jì)或違法行為的主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按合作醫(yī)療有關(guān)規(guī)章和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。

　　第十一章附則

　　第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 13

　　為了加強(qiáng)興永一中教育發(fā)展基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會(huì)章程》的規(guī)定，特制定本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展。

　　第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

　　第三條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范體系。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

　　第五條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。所有基金會(huì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)均在興永一中教育發(fā)展基金會(huì)理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，按興永一中教育發(fā)展基金會(huì)章程，由理事會(huì)授權(quán)理事長(zhǎng)審批并實(shí)施。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第六條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題，財(cái)務(wù)日常管理工作由秘書(shū)處和理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

　　第七條 基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)和出納由理事會(huì)任免，兼任基金會(huì)秘書(shū)處干事。會(huì)計(jì)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第八條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督。

　　第九條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及理事長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第十條 基金會(huì)預(yù)算管理的內(nèi)容：基金會(huì)預(yù)算是根據(jù)基金會(huì)業(yè)務(wù)開(kāi)展和基金會(huì)工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個(gè)部分。

　　第十一條 基金會(huì)預(yù)算的編制原則：堅(jiān)持量入為出，收入支出協(xié)調(diào)，注重實(shí)效，積極穩(wěn)妥的原則。

　　1．收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則；

　　2.支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點(diǎn)，注重實(shí)效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。

　　第十二條 基金會(huì)預(yù)算編制的程序：基金會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)基金會(huì)年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)本基金會(huì)的年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制基金會(huì)年度預(yù)算的草案，報(bào)基金會(huì)理事會(huì)和理事長(zhǎng)審批，預(yù)算一經(jīng)審定通過(guò)，便嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算的調(diào)整變動(dòng)必須經(jīng)過(guò)理事會(huì)和理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可實(shí)施。

　　第十三條 基金會(huì)預(yù)算的執(zhí)行�；�金會(huì)秘書(shū)處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，秘書(shū)處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)理事長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jī)考核。

　　第四章 收入管理

　　第十四條 基金會(huì)收入是指原始基金的投資收益、各種社會(huì)捐贈(zèng)、其他收入等。

　　1.投資收益是指基金會(huì)因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益；

　　2.捐贈(zèng)收入是指基金會(huì)接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入；

　　3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。

　　第十五條 基金會(huì)的各項(xiàng)收入歸口由秘書(shū)處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈(zèng)收據(jù)，所取得的各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理。

　　第十六條 基金會(huì)的票據(jù)管理。秘書(shū)處按照規(guī)定指定專人領(lǐng)購(gòu)、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購(gòu)、銷、存的票據(jù)管理制度。

　　第五章 支出管理

　　第十七條 各項(xiàng)資助獎(jiǎng)勵(lì)支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、基金會(huì)預(yù)先制定的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃和資助標(biāo)準(zhǔn)。資助獎(jiǎng)勵(lì)支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎(jiǎng)勵(lì)品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎(jiǎng)勵(lì)做出突出貢獻(xiàn)的教師等。

　　第六章 成本（費(fèi)用）管理

　　第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會(huì)管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善基金會(huì)管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎(chǔ)。

　　第十九條 成本（費(fèi)用）一般包括基金會(huì)辦公經(jīng)費(fèi)、工作人員經(jīng)費(fèi)。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全基金會(huì)成本（費(fèi)用）核算制度。

　　第二十條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映基金會(huì)在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

　　第七章 財(cái)務(wù)分析

　　第二十一條 財(cái)務(wù)分析是基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要有基金會(huì)事業(yè)發(fā)展、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、收入來(lái)源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的.經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題、解決問(wèn)題的建議和方法等。秘書(shū)處須按照理事會(huì)的規(guī)定和要求，結(jié)合基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的需要，在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　第二十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，基金會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督�；�金會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督由秘書(shū)處和監(jiān)事負(fù)責(zé)實(shí)施，基金會(huì)的所有收入及支出都必須接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括是否建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)人員離任審計(jì)制度，以及監(jiān)事或注冊(cè)會(huì)計(jì)師每季度或每半年財(cái)務(wù)審計(jì)制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會(huì)同意后，以適當(dāng)形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報(bào)、公開(kāi)，接受監(jiān)督。

　　第九章 財(cái)務(wù)決算

　　第二十三條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間基金會(huì)的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

　　第二十四條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第二十五條 基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

　　第二十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、秘書(shū)處和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第二十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第二十八條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第二十九條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。

　　第三十條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由秘書(shū)處負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第三十一條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)處負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第三十二條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第十二章 附則

　　第三十三條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，由理事長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。

　　第三十四條 本制度由基金會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)解釋。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 14

　　總則

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國(guó)人民銀行結(jié)算管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱基金會(huì))實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第一條基金會(huì)是對(duì)國(guó)內(nèi)外捐贈(zèng)資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨(dú)立的社會(huì)團(tuán)體法人單位。

　　第二條執(zhí)行理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　第三條財(cái)務(wù)制度原則上執(zhí)行財(cái)政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第四條基金會(huì)建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算制度，在交通銀行分別開(kāi)立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國(guó)人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。

　　第五條根據(jù)基金會(huì)管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)管理制度、辦法，屬于本財(cái)務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國(guó)家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。

　　第六條本財(cái)務(wù)管理制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

　　第七條附財(cái)務(wù)管理制度。

　　(一)現(xiàn)金管理制度。

　　(二)銀行存款管理制度。

　　(三)票據(jù)使用管理辦法。

　　(四)支票管理制度。

　　(五)會(huì)計(jì)檔案管理制度。

　　(六)會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度。

　　(七)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限制度。

　　(八)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。

　　(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。

　　第一章現(xiàn)金管理制度

　　第八條出納員為本基金會(huì)現(xiàn)金管理人員，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督。

　　第九條現(xiàn)金的使用范圍。

　　(一)支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng);

　　(二)支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)報(bào)酬;

　　(三)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

　　(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(六)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會(huì)日�，F(xiàn)金開(kāi)支情況，經(jīng)開(kāi)戶銀行核定，確定本基金會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為50000元。

　　根據(jù)核定庫(kù)存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行。

　　第十一條現(xiàn)金的收支管理

　　(一)現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負(fù)責(zé)。出納員請(qǐng)假時(shí)，由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)臨時(shí)指定專人擔(dān)任出納工作。

　　(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財(cái)務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”.出納員對(duì)收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。

　　(三)向銀行送存現(xiàn)金時(shí)必須注明款項(xiàng)來(lái)源，到銀行支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在支票上注明款項(xiàng)的用途。

　　(四)取送大額款項(xiàng)時(shí)，必須安排專車，派人護(hù)送。

　　(五)出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認(rèn)真審核是否合法，各項(xiàng)手續(xù)簽章是否齊全。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對(duì)內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報(bào)、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)處理。對(duì)符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　(六)現(xiàn)金報(bào)賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報(bào)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　(七)因公出差借支差旅費(fèi)時(shí)，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批后，報(bào)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備現(xiàn)金，否則由出納員開(kāi)出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。

　　如遇特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬時(shí)，要向基金會(huì)說(shuō)明情況，必要時(shí)應(yīng)寫出書(shū)面情況送財(cái)務(wù)人員備案。

　　(八)出納員必須模范遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。

　　(九)在核算工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)，不得擅自處理。

　　第十二條現(xiàn)金的登記和保護(hù)。

　　(一)現(xiàn)金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符。

　　(二)每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜號(hào)碼必須亂號(hào)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　　(三)對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。

　　第二章銀行存款管理制度

　　第十三條出納員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及財(cái)務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。

　　第十四條使用范圍和方法。

　　(一)基金會(huì)除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開(kāi)支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。

　　(二)基金會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項(xiàng)必須通過(guò)銀行進(jìn)行劃撥轉(zhuǎn)賬。

　　(三)基金會(huì)與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù)。

　　(四)出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開(kāi)戶銀行索取“銀行存款余額對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)。

　　(五)嚴(yán)格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行存款賬戶。

　　第十五條銀行存款的登記與清理。

　　(一)出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書(shū)長(zhǎng)匯報(bào)。賬面余額為150萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)告知秘書(shū)長(zhǎng)，當(dāng)余額為80萬(wàn)元時(shí)，不再向外支付。

　　(二)根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對(duì)相符。

　　(三)出納員要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對(duì)賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。

　　(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對(duì)賬單”逐筆核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查清原因，并報(bào)請(qǐng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。

　　第三章票據(jù)使用管理辦法

　　第十六條本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈(zèng)或者接受服務(wù)時(shí)，開(kāi)具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國(guó)家財(cái)政部規(guī)定。

　　第十七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依法辦理稅務(wù)登記證、票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證后，向財(cái)政部主管財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。

　　第十八條開(kāi)具發(fā)票的種類及使用范圍

　　(一)接收的各類用于公益事業(yè)的社會(huì)捐贈(zèng)，收款方：中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。

　　(二)中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)可以使用的發(fā)票種類為：

　　1.由中華人民共和國(guó)財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù);

　　2.由中華人民共和國(guó)財(cái)政部監(jiān)制的資金往來(lái)發(fā)票;

　　(三)各類發(fā)票的使用范圍

　　1.以下情況使用由財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)：

　　(1)基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議�；�金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益性。附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。

　　(2)基金會(huì)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，由基金會(huì)留存?zhèn)洳��；�金�?huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì)的捐贈(zèng)收入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。

　　2.以下情況使用資金往來(lái)發(fā)票。

　　內(nèi)部往來(lái)。

　　第十九條發(fā)票的開(kāi)具和保管

　　(一)開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋基金會(huì)財(cái)務(wù)專用章。

　　(二)開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政部門報(bào)告發(fā)票使用情況。

　　(三)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理發(fā)票及發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證的領(lǐng)購(gòu)、年檢等工作。

　　(四)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)財(cái)政部查驗(yàn)后銷毀。

　　第四章支票管理制度

　　支票是基金會(huì)對(duì)外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會(huì)簽發(fā)通知銀行付款的一種書(shū)面證明。必須加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法。

　　第二十條支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。

　　(一)現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開(kāi)戶的單位或個(gè)人的小額款項(xiàng)以及基金會(huì)提取的工資、備用金和補(bǔ)足現(xiàn)金庫(kù)存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。現(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

　　(二)轉(zhuǎn)賬支票只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

　　第二十一條轉(zhuǎn)賬支票的管理。

　　(一)財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人管理從銀行購(gòu)入的空白支票，并建立臺(tái)賬，登記購(gòu)入日期、種類、起止號(hào)碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒。

　　(二)財(cái)務(wù)部門要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。

　　(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫“支票使用單”，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部門登記簽章。

　　(四)凡基金會(huì)簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當(dāng)簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)完全責(zé)任。

　　(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財(cái)務(wù)部門對(duì)支票結(jié)算單金額的大小寫進(jìn)行核對(duì)�；�金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)要對(duì)報(bào)銷事由進(jìn)行核準(zhǔn)把關(guān)。

　　如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領(lǐng)用支票的部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對(duì)支票用途和金額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。支票領(lǐng)用人要對(duì)空白支票負(fù)責(zé)，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負(fù)全責(zé)。

　　財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)空白支票的監(jiān)督和管理，對(duì)簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規(guī)定期限報(bào)賬。

　　(六)支票領(lǐng)用的報(bào)賬期限。

　　一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。

　　如遇特殊情況需延長(zhǎng)時(shí)間，必須寫出書(shū)面原因，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)備案，基金會(huì)執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。

　　(七)支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。

　　(八)基金會(huì)收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。

　　第二十二條支票的簽發(fā)。

　　(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。

　　(二)支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：

　　1.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;

　　2.不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票;

　　3.不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人;

　　4.不準(zhǔn)將支票作抵押;

　　5.不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的'支票;

　　6.不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。

　　第二十三條支票丟失時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部門聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。責(zé)任人要提出書(shū)面檢查，交秘書(shū)長(zhǎng)核批。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)請(qǐng)理事會(huì)批準(zhǔn)給予責(zé)任人適當(dāng)處分。

　　第二十四條支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。

　　第二十五條支票發(fā)生作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理注銷。

　　第二十六條財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對(duì)，以防造成賬目錯(cuò)亂。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。

　　第五章會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理，確保會(huì)計(jì)檔案的齊全完整和安全可靠。

　　第二十七條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。

　　第二十八條會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容。

　　會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等。

　　第二十九條會(huì)計(jì)檔案的立卷和歸檔。

　　會(huì)計(jì)資料檔案要有專人或兼職人員負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對(duì)、分別整理立卷，裝訂成冊(cè)。

　　(一)會(huì)計(jì)憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊(cè)，并注明年度、月份、起止日期和編號(hào)，并加蓋裝訂人的印章。

　　(二)會(huì)計(jì)賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來(lái)面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫頁(yè)號(hào)，裝訂成冊(cè)，登記保管年限、項(xiàng)目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊(cè)。

　　(三)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁(yè)號(hào)，加裝封面，并登記清冊(cè)，每年終了后30日內(nèi)存入到檔案室。

　　(四)對(duì)其他會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財(cái)務(wù)報(bào)告及批示等，是分別裝訂成冊(cè)，登記清冊(cè)后一并歸檔。

　　(五)為了加強(qiáng)檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時(shí)填好檔案清冊(cè)目錄。

　　(六)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。

　　第三十條會(huì)計(jì)檔案的保管。

　　(一)會(huì)計(jì)檔案的存放，按照會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。

　　(二)會(huì)計(jì)檔案管理。

　　1.放置檔案消防器材。

　　2.室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標(biāo)志。

　　3.要配有通風(fēng)照明設(shè)備。

　　4.檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。

　　5.室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲(chóng)劑等。

　　(三)對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)本著查找方便的原則進(jìn)行編號(hào)。

　　第三十一條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。

　　(一)會(huì)計(jì)檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊(cè)，要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理。一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。需要查賬時(shí)，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借出，借出檔案不得拆冊(cè)，并要求限期歸還。

　　(二)會(huì)計(jì)檔案是重要資料，借閱者必須愛(ài)護(hù)使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準(zhǔn)帶回家或公共場(chǎng)所。

　　第三十二條會(huì)計(jì)檔案的銷毀。

　　(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿后需銷毀時(shí)，由保管員登記造冊(cè)，經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可銷毀，并注明要銷毀清冊(cè)的時(shí)間、經(jīng)手人和批準(zhǔn)人，檔案銷毀時(shí)應(yīng)有財(cái)務(wù)人員監(jiān)銷。

　　(二)各種憑證、賬簿、報(bào)表等保管年限規(guī)定。

　　1.年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久保存;

　　2.各種會(huì)計(jì)憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(zhǎng)期保存;

　　3.月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存五年;

　　4.現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;

　　5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，銷毀清冊(cè)，保存二十五年，移交清冊(cè)保存十五年;

　　6.對(duì)保管五年以上的檔案，財(cái)務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊(cè)。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。

　　第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機(jī)密，保護(hù)檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。

　　第六章會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度

　　第三十四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)部門必須至少設(shè)置會(huì)計(jì)和出納員兩人。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總分類賬和明細(xì)分類賬;出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。

　　第三十五條凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細(xì)分類賬;負(fù)責(zé)記賬的會(huì)計(jì)不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十六條出納員“三不”原則。

　　(一)出納員不得兼管會(huì)計(jì)稽核工作。

　　(二)出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

　　(三)出納員不得登記本單位的收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十七條出納員和會(huì)計(jì)的具體分工與職責(zé)。

　　(一)出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財(cái)務(wù)專用章的保管，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書(shū)長(zhǎng)。

　　(二)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)法人代表人名章、會(huì)計(jì)檔案的保管，負(fù)責(zé)記帳憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，負(fù)責(zé)月末帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

　　的登記，負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書(shū)長(zhǎng)。

　　第三十八條本基金會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員工作之間必須互相核對(duì)、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯(cuò)、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。

　　第七章財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限制度

　　為了加強(qiáng)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，結(jié)合基金會(huì)財(cái)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，特制定基金會(huì)《財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限制度》。

　　第三十九條經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)銷審批權(quán)限

　　(一)秘書(shū)長(zhǎng)審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元(含)以下;

　　項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元(含)以下。

　　(二)理事長(zhǎng)審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元(含)以下;

　　項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元(含)以下。

　　(三)理事會(huì)審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元以上;

　　項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元以上;。

　　并向上級(jí)業(yè)務(wù)主管單位全國(guó)對(duì)外友協(xié)報(bào)備。

　　第四十條報(bào)銷辦法。

　　財(cái)務(wù)人員必須依據(jù)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)批件和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的有效單據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。

　　第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　第四十一條為推動(dòng)基金會(huì)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和基金會(huì)實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第四十二條本辦法適用于中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第四十三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)基金會(huì)內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會(huì)的各項(xiàng)目活動(dòng)完成既定的項(xiàng)目工作目標(biāo)。

　　第四十四條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是基金會(huì)全面預(yù)算的重要組成部分，基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞基金會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)基金會(huì)資金取得和投放、各項(xiàng)目收入和支出、基金會(huì)項(xiàng)目成果及其項(xiàng)目分配等資金運(yùn)作所作的具體安排。

　　第四十五條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞基金會(huì)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項(xiàng)目預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以募資收入為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

　　第四十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)成本按月預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實(shí)。

　　預(yù)算組織分工

　　第四十七條基金會(huì)法定代表人或授權(quán)委托負(fù)責(zé)人對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)，基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)基金會(huì)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第四十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促基金會(huì)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第四十九條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第五十條基金會(huì)內(nèi)部各部門各項(xiàng)目部具體負(fù)責(zé)本部門項(xiàng)目業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算做好基金會(huì)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人參與基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　對(duì)基金會(huì)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的各部門各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理事會(huì)審核批準(zhǔn)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第五十一條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在基金會(huì)全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第五十二條基金會(huì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

　　(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

　　(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項(xiàng)目戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第五十三條項(xiàng)目預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)基金會(huì)可能形成現(xiàn)金收付的公益活動(dòng)的預(yù)算，一般包括募資預(yù)算、公益項(xiàng)目支出預(yù)算、工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，各部門可根據(jù)實(shí)際情況并參照基金會(huì)具體要求編制。

　　第五十四條資本預(yù)算是基金會(huì)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第五十五條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各部門要依照基金會(huì)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第五十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第五十七條基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第五十八條基金會(huì)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第五十九條各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公益項(xiàng)目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。

　　第六十條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)預(yù)算部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)直接控制。

　　第六十一條基金會(huì)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)項(xiàng)目管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

　　(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

　　(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第六十二條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、秘書(shū)長(zhǎng)或理事長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第六十三條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項(xiàng)目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。一般情況下每季度調(diào)整一次。

　　第六十四條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)管理部門審報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

　　第六十五條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)向秘書(shū)長(zhǎng)或者理事長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

　　第六十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)項(xiàng)目業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，

　　第六十七條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合基金會(huì)考評(píng)要求，制定考評(píng)細(xì)則�？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

　　(二)激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

　　(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

　　(四)例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外事項(xiàng)等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

　　第六十八條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，基金會(huì)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立優(yōu)秀執(zhí)行者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第六十九條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

　　第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度

　　第七十條為規(guī)范基金會(huì)的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會(huì)關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護(hù)基金會(huì)的合法權(quán)益，保證基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開(kāi)的原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

　　第七十一條關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循以下基本原則：

　　(一)誠(chéng)實(shí)信用原則;

　　(二)不損害基金會(huì)及非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;

　　(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;

　　(四)公開(kāi)、公平、公正的原則。

　　關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會(huì)或者與基金會(huì)關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于以下交易：

　　(一)購(gòu)買或者出售資產(chǎn);

　　(二)對(duì)外投資(含委托理財(cái)、委托貸款，對(duì)子基金會(huì)、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);

　　(三)提供財(cái)務(wù)資助;

　　(四)提供擔(dān)保;

　　(五)租入或者租出資產(chǎn);

　　(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等);

　　(七)贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn);

　　(八)債權(quán)、債務(wù)重組;

　　(九)簽訂許可使用協(xié)議;

　　(十)轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目;

　　(十一)購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力;

　　(十二)銷售產(chǎn)品、商品;

　　(十三)提供或者接受勞務(wù);

　　(十四)委托或者受托銷售;

　　(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;

　　(十六)其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中有能力對(duì)基金會(huì)直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會(huì)之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當(dāng)從關(guān)聯(lián)人對(duì)基金會(huì)進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。

　　第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。

　　第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)法人：

　　(一)直接或者間接控制基金會(huì)的法人;

　　(二)由上述第(一)項(xiàng)法人直接或者間接控制的除基金會(huì)以外的法人或其他組織;

　　(三)由本制度第六條所列基金會(huì)的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除基金會(huì)以外的法人或其他組織;基金會(huì)與本條第(二)項(xiàng)所列法人受同一機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會(huì)理事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。

　　第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)自然人：

　　(一)基金會(huì)理事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;

　　(二)第七十五條第(一)項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;

　　(三)本條第(一)項(xiàng)所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;

　　第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)人：

　　根據(jù)與基金會(huì)或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;

　　過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。

　　關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)

　　第七十七條定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的價(jià)格或收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　第七十八條定價(jià)方法：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循如下順序：國(guó)家定價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒(méi)有國(guó)家定價(jià)或者市場(chǎng)價(jià)格低于國(guó)家定價(jià)且該市場(chǎng)價(jià)格系合法存在，則適用市場(chǎng)價(jià)格;如果沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)定價(jià);

　　(二)交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。

　　上述“市場(chǎng)價(jià)”是指以市場(chǎng)價(jià)為準(zhǔn)確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費(fèi)率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎(chǔ)上加合理利潤(rùn)確定交易價(jià)格及費(fèi)率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費(fèi)率。

　　關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限

　　第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限：

　　(一)基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在10萬(wàn)元以上，由基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　(二)基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在100萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　(三)基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在1000萬(wàn)元以上，且占基金會(huì)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或者審計(jì)，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　(四)不屬于理事會(huì)批準(zhǔn)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)上報(bào)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有利害關(guān)系的人士在秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)議上應(yīng)當(dāng)回避表決。

　　第八十條基金會(huì)在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)發(fā)生交易標(biāo)的相關(guān)的同類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)計(jì)算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。

　　第八十一條基金會(huì)為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在理事會(huì)審議。

　　第八十二條理事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說(shuō)明;

　　(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);

　　(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書(shū)面安排;

　　(四)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據(jù)性文件、材料;

　　(五)關(guān)聯(lián)交易對(duì)基金會(huì)和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說(shuō)明;

　　(六)中介機(jī)構(gòu)報(bào)告;

　　(七)理事會(huì)要求的其他材料。

　　第八十三條股東大會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：

　　(一)獨(dú)立董事就該等交易發(fā)表的意見(jiàn);

　　(二)基金會(huì)監(jiān)事會(huì)就該等交易所作決議

　　第八十四條股東大會(huì)、理事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議依據(jù)《基金會(huì)章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)基金會(huì)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規(guī)定。

　　第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會(huì)章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準(zhǔn)或確認(rèn)的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準(zhǔn)或確認(rèn)的關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì)有權(quán)終止。

　　第八十六條監(jiān)事會(huì)對(duì)需理事會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會(huì)和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見(jiàn)。

　　第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項(xiàng)所規(guī)定的審計(jì)或者評(píng)估。

　　第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會(huì)的日常關(guān)聯(lián)交易：

　　(一)購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力;

　　(二)銷售產(chǎn)品、商品;

　　(三)提供或者接受勞務(wù);

　　(四)委托或者受托銷售。

　　第八十九條基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序：

　　(一)已經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會(huì)審議。

　　(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書(shū)面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會(huì)審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過(guò)后，根據(jù)其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項(xiàng)規(guī)定辦理。

　　(三)每年新發(fā)生的各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項(xiàng)規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會(huì)或者理事會(huì)審議的，可以按類別對(duì)基金會(huì)當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會(huì)審議�；�金會(huì)實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出量重新提請(qǐng)理事會(huì)審議。

　　第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括定價(jià)原則和依據(jù)、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說(shuō)明參考市場(chǎng)價(jià)格的，基金會(huì)在按照前條規(guī)定履行披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。

　　第九十一條基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。

　　關(guān)聯(lián)交易審議程序

　　第九十二條基金會(huì)理事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：

　　(一)為交易對(duì)方;

　　(二)為交易對(duì)方的直接或者間接控制人;

　　(三)在交易對(duì)方任職，或者在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單位、該交易對(duì)方直接或間接控制的法人單位任職;

　　(四)為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十五條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);

　　(五)為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十六條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);

　　第九十三條基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：

　　(一)一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì)債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會(huì)債券或其他衍生品種;

　　(二)一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì)債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會(huì)債券或者其他衍生品種;

　　(三)任何一方參與公開(kāi)招標(biāo)、公開(kāi)拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易;

　　(四)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他交易。

　　附則

　　第九十四條基金會(huì)控股子基金會(huì)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會(huì)行為。

　　第九十五條本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過(guò)”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。

　　第九十六條本制度規(guī)定的事項(xiàng)如與國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及基金會(huì)章程的規(guī)定相抵觸，以國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及《基金會(huì)章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。并隨國(guó)家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)則的變化而進(jìn)行修改。

　　第九十七條本制度由基金會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第九十八條本制度自理事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條本基金會(huì)的基金由08（4）班同學(xué)本著自愿、有愛(ài)、互助、進(jìn)步的原則共同出資設(shè)立。

　　第二條本基金會(huì)的基金是08（4）班自行組織的各類活動(dòng)而產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)，每學(xué)期結(jié)束后剩余部分則捐贈(zèng)于其他慈善機(jī)構(gòu)。

　　第三條本基金會(huì)的基金使用金額數(shù)目，由"基金組織管理負(fù)責(zé)人"等有關(guān)負(fù)責(zé)人確定。

　　第二章基金來(lái)源

　　第四條由08（4）班全體同學(xué)捐出。每位同學(xué)每星期捐貳元，由宿舍長(zhǎng)收齊并交于基金財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　第五條08（4）班老師和全體同學(xué)也可自愿再捐贈(zèng)，不限定金額。

　　第三章基金機(jī)構(gòu)組織和相關(guān)職責(zé)

　　第六條基金財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及職責(zé)：主要負(fù)責(zé)人是08（4）班安全委。負(fù)責(zé)保管、收發(fā)基金，并做好相應(yīng)的臺(tái)帳工作。

　　基金組織管理負(fù)責(zé)人及職責(zé)：主要負(fù)責(zé)人是08（4）班組織委。負(fù)責(zé)組織開(kāi)展捐贈(zèng)活動(dòng)，協(xié)調(diào)各負(fù)責(zé)人活動(dòng)。

　　基金監(jiān)督審負(fù)責(zé)人及職責(zé)：主要負(fù)責(zé)人為08（4）班班主任，班委會(huì)和精神文明小隊(duì)代表。負(fù)責(zé)監(jiān)督一切關(guān)于本會(huì)基金的使用工作，以保證捐贈(zèng)額始終處于陽(yáng)光程序的操作中。

　　第四章基金管理和監(jiān)督

　　第七條愛(ài)心基金會(huì)的基金要做到專款專用，任何負(fù)責(zé)人和其他同學(xué)不得截留和挪用。

　　第八條08（4）班對(duì)此基金的管理負(fù)總責(zé)，08（4）班全體成員對(duì)基金會(huì)可使用監(jiān)督權(quán)。

　　第九條08（4）各宿舍長(zhǎng)按時(shí)接受宿舍成員的捐款并統(tǒng)一交于基金財(cái)務(wù)人員。

　　第十條本基金的使用應(yīng)堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則，并嚴(yán)格執(zhí)行公式制度，接受全班同學(xué)的`監(jiān)督。

　　第十一條全體捐款人均可向"基金財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人"查詢捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用，管理情況并提出意見(jiàn)和建議，對(duì)于查詢或疑義，基金財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)答復(fù)。

　　第十二條班主任、班委會(huì)和精神文明小隊(duì)代表作為"基金監(jiān)督審查負(fù)責(zé)人"，對(duì)于本基金管理使用的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，實(shí)施全程監(jiān)督。

　　第五章基金申請(qǐng)和審核

　　第十三條申請(qǐng)：由活動(dòng)組織人根據(jù)活動(dòng)本身情況認(rèn)真詳細(xì)地寫申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)時(shí)間為每周一、五。

　　審核：1.基金申請(qǐng)人將申請(qǐng)書(shū)交于基金組織管理負(fù)責(zé)人，由負(fù)責(zé)人登記。

　　2.基金組織管理負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)人組織的活動(dòng)做相應(yīng)的了解，并予以審核批準(zhǔn)。

　　3.由基金監(jiān)督審查負(fù)責(zé)人中的精神文明小隊(duì)代表進(jìn)行二審，并提出書(shū)面意見(jiàn)。

　　4.整理后統(tǒng)一交給基金監(jiān)督審查負(fù)責(zé)人中的其他成員審批。

　　第六章公示

　　第十四條每學(xué)期放假前一周將給予愛(ài)心基金會(huì)的基金公示，公示時(shí)間為三天。

　　本管理辦法由基金組織管理負(fù)責(zé)人，基金監(jiān)督審批負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)最終解釋權(quán)。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 16

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高基金會(huì)的資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，保證基金會(huì)公益事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)章程》等文件精神及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本基金會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持嚴(yán)格管理和合理使用捐贈(zèng)資金，在合法、安全、有效的前提下進(jìn)行資金的保值增值，以支持公益事業(yè)發(fā)展和基金會(huì)工作的順利開(kāi)展。

　　第三條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：通過(guò)管理和運(yùn)用資金，對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入支出，合理安排和使用各項(xiàng)資金，降低成本費(fèi)用；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，促進(jìn)保值增值，提高資金使用效益；建立健全各項(xiàng)制度，保障基金會(huì)財(cái)產(chǎn)安全嚴(yán)格防范風(fēng)險(xiǎn)；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露；對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位管理、控制和監(jiān)督，保障基金會(huì)事業(yè)健康發(fā)展。

　　第四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)、貨幣資金管理、會(huì)計(jì)核算管理、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、投資管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用報(bào)銷管理、票據(jù)管理、印章管理、招標(biāo)采購(gòu)管理、出差管理、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露。

　　第五條 財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)相關(guān)法規(guī)條例，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

　　第六條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理。在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處財(cái)務(wù)基金部統(tǒng)一管理。

　　第七條本基金會(huì)的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第八條本制度適用于基金會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第九條本基金會(huì)最高決策機(jī)構(gòu)是理事會(huì)，理事會(huì)包含：理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、理事等成員。理事長(zhǎng)主持召開(kāi)理事會(huì)會(huì)議，定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告和年度收支預(yù)算及決算，決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，基金會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行理事長(zhǎng)“一支筆”管理審批制度。

　　第十條本基金會(huì)設(shè)監(jiān)事，對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事列席理事會(huì)會(huì)議，有權(quán)向理事會(huì)提出質(zhì)詢和建議，并應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)主管部門反映情況；有權(quán)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)本基金會(huì)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具年度財(cái)務(wù)《審計(jì)報(bào)告》等。

　　第十一條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納工作崗位，采取不相容職務(wù)相互分離控制。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，交接清單包括：

　�。ㄒ唬┱�理待移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料；

　　（二）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、支票登記簿以及其他有關(guān)臺(tái)賬、文件、資料和其他物品；

　�。ㄈ�）一般財(cái)務(wù)人員移交由秘書(shū)處財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交，移交文件由移交雙方及監(jiān)交人共同簽字；

　�。ㄋ模┮平晃募�一式叁份，移交人壹份，由辦公室與財(cái)務(wù)基金部各保管壹份。

　　第十二條 本基金會(huì)在湖南省民政廳登記注冊(cè)，接受財(cái)政、稅務(wù)部門的監(jiān)督，每年接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。承擔(dān)與民政廳、財(cái)政廳、稅務(wù)部門、銀行等部門的相關(guān)工作，包括年檢、年審、稅務(wù)申報(bào)、票據(jù)申領(lǐng)和核銷等與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。

　　第十三條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督；基金會(huì)進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人及清算等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十四條會(huì)計(jì)人員對(duì)不合理、不真實(shí)、不完整的原始憑證和違反國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)堅(jiān)持原則，拒絕辦理，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　第十五條會(huì)計(jì)人員要具備良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，辦事公正。

　　第十六條按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定按時(shí)納稅申報(bào)，足額上繳稅金和其他稅費(fèi)。

　　第三章貨幣資金管理

　　第十七條貨幣資金是指基金會(huì)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第十八條基金會(huì)理事會(huì)對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立、健全、有效實(shí)施以及貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

　　第十九條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。

　�。ㄒ唬┺k理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　�。ǘ�）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金。

　�。ㄈ�）貨幣資金業(yè)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況定期及不定期進(jìn)行核查。

　�。ㄋ模�對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理與控制。

　　第二十條貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置按不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)置現(xiàn)金及銀行出納，復(fù)核及銀行對(duì)賬崗位。

　　現(xiàn)金及銀行出納崗位職責(zé)：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金收付、現(xiàn)金提款、存款過(guò)程的安全。按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；按要求領(lǐng)用各種銀行票據(jù)，妥善保管空白票據(jù)；負(fù)責(zé)保管一枚基金會(huì)財(cái)務(wù)專用章；使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)時(shí)，要嚴(yán)格按操作流程進(jìn)行，妥善保管支付U盾和密碼。及時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)賬，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)賬；對(duì)異常的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　復(fù)核及銀行對(duì)賬崗位職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的復(fù)核。負(fù)責(zé)審核銀行存款收支原始憑證，檢查出納人員開(kāi)出的銀行結(jié)算票據(jù)金額、日期、抬頭等是否正確，無(wú)誤后加蓋印鑒交經(jīng)辦人或銀行工作人員；負(fù)責(zé)網(wǎng)銀支付的審核簽署；妥善保管基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人私章；負(fù)責(zé)各種銀行結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買手續(xù)。

　　第二十一條 嚴(yán)格按照《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)章程》《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目管理制度》中的相關(guān)授權(quán)審批程序及授權(quán)執(zhí)行。

　　第二十二條貨幣資金運(yùn)作審批程序及權(quán)限

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)資金情況，將活期存款資金轉(zhuǎn)存定期存款，由基金會(huì)財(cái)務(wù)基金部提出申報(bào)，填寫《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)銀行存款備案表》，報(bào)秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)、理事長(zhǎng)審批。

　　（二）因調(diào)整資金需要而在基金會(huì)各銀行賬戶之間劃撥資金，由基金會(huì)財(cái)務(wù)基金部提出申報(bào)，填寫《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)銀行存款備案表》，報(bào)秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)、理事長(zhǎng)審批。

　　第二十三條 基金會(huì)應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。具體范圍如下：

　　（一）職工工資、各種補(bǔ)貼和津貼等；退休人員薪金、補(bǔ)貼；

　�。ǘ�）各種勞務(wù)報(bào)酬；

　�。ㄈ�）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)勵(lì)金；

　　（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出，包括個(gè)人津貼、撫恤金、喪葬費(fèi)、探親費(fèi)、困難補(bǔ)助等；

　�。ㄎ澹┲Ц督o學(xué)生的各種獎(jiǎng)助學(xué)金、困難補(bǔ)助等；

　�。�六）3000元以下的零星開(kāi)支，其他對(duì)個(gè)人的現(xiàn)金支出等；

　�。ㄆ撸┐_實(shí)需要現(xiàn)金的其他支出。例如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便而必須使用的現(xiàn)金。

　　第二十四條加強(qiáng)和規(guī)范支出管理，切實(shí)減少支出中的現(xiàn)金支付結(jié)算；凡不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特殊情況需說(shuō)明理由，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

　　第二十五條基金會(huì)取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第二十六條出納人員嚴(yán)格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，當(dāng)面清點(diǎn)數(shù)額并注意防偽。現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。

　　第二十七條基金會(huì)原則上不借支現(xiàn)金，如有特殊情況，需提前一天預(yù)約審批辦理。

　　第二十八條加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。不得白條抵庫(kù)，不得擅自挪用。

　　第二十九條每日終了，出納人員要盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，及時(shí)結(jié)出現(xiàn)金余額，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。賬款不符的，應(yīng)及時(shí)查找原因并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由單位領(lǐng)導(dǎo)依法處理。任何個(gè)人不得擅自處理，即長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，更不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。

　　第三十條 現(xiàn)金出納人員工作交接時(shí)，須填制“湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)移交清冊(cè)”，寫明庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額及現(xiàn)金日記賬賬面余額，交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下清點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，并在現(xiàn)金日記賬最后一筆余額后加蓋移交人印章。交接完畢，應(yīng)由移交人、接收人、監(jiān)交人三方共同在移交清冊(cè)上簽字后存檔一份，移交人、接收人各執(zhí)一份。

　　第三十一條指定非現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位人員定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第三十二條基金會(huì)的銀行賬戶由財(cái)務(wù)基金部按照國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一集中管理，任何單位和個(gè)人不得以基金會(huì)的名義開(kāi)立銀行賬戶，不得出租出借賬戶。

　　第三十三條基金會(huì)財(cái)務(wù)基金部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。

　　第三十四條出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須以原始憑證為依據(jù)開(kāi)具票據(jù)，支付票據(jù)的收款人名稱應(yīng)與發(fā)票上名稱一致，不得無(wú)故變更；如有特殊情況，應(yīng)寫明詳情并由秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　對(duì)賬人員要按月及時(shí)核對(duì)銀行賬，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，并及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)；超過(guò)兩個(gè)月的未達(dá)賬要督促有關(guān)單位和人員盡快處理并入賬。

　　第三十五條 對(duì)賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”實(shí)行雙簽制度�！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”由秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，并報(bào)理事長(zhǎng)審簽后歸檔。

　　第三十六條因經(jīng)辦人員工作疏忽造成基金會(huì)貨幣資金損失的，應(yīng)由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)追回、賠償。

　　第三十七條 銀行出納人員進(jìn)行工作交接，應(yīng)在交接清冊(cè)上注明交接空白票據(jù)種類、編號(hào)，印鑒的名稱，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。

　　第三十八條銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、電匯憑證、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等，也包括基金會(huì)印制的內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。

　　第三十九條銀行票據(jù)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買并保管。

　　第四十條購(gòu)買票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，查看票據(jù)是否完整無(wú)損，編號(hào)是否連續(xù)，如有問(wèn)題當(dāng)場(chǎng)更換。領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第四十一條銀行印章實(shí)行專人分別管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第四十二條 基金會(huì)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由秘書(shū)處組建檢查小組不定期對(duì)單位庫(kù)存現(xiàn)金的使用情況進(jìn)行檢查；由基金會(huì)秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)定期、不定期對(duì)本單位貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并記錄檢查情況。

　　第四十三條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　1．庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額是否一致，有無(wú)白條抵庫(kù)、私自挪用現(xiàn)金等情況。

　　2．支付款項(xiàng)印章是否由專人分別保管，是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　3．票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　4．其他涉及貨幣資金安全的事項(xiàng)。

　　第四十四條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第四章會(huì)計(jì)核算管理

　　第四十五條本基金會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)電算化管理設(shè)置賬冊(cè)。依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第四十六條會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

　　第四十七條 記賬本位幣為人民幣。發(fā)生涉及接受外幣捐贈(zèng)業(yè)務(wù)時(shí)，以實(shí)際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

　　第四十八條本基金會(huì)根據(jù)《關(guān)于慈善組織開(kāi)展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定》（民發(fā)〔2016〕189號(hào)），支出慈善事業(yè)與管理費(fèi)用。

　　第四十九條原始憑證是一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得的，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要資料。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生都必須取得原始憑證。對(duì)原始憑證的基本要求是：真實(shí)可靠，取得及時(shí)、內(nèi)容完整清楚，具有合法性與完整性。會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真審核原始憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，經(jīng)辦人員要對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第五十條 記賬憑證是登記賬簿的基礎(chǔ)，為保證會(huì)計(jì)賬簿能夠真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，記賬憑證必須統(tǒng)一格式，以原始憑證為依據(jù)。填制憑證必須符合會(huì)計(jì)制度要求，要連續(xù)編號(hào)，記錄明確，簽章齊全，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，附件數(shù)量完整，文字清晰，對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚，數(shù)字內(nèi)容與原始憑證一致。

　　第五十一條基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并結(jié)合基金會(huì)的實(shí)際情況，增加相關(guān)的二級(jí)、三級(jí)等多級(jí)會(huì)計(jì)明細(xì)科目。年末應(yīng)打印并電子存檔各類總賬、明細(xì)賬、報(bào)表、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單和必要的備查賬。

　　第五十二條會(huì)計(jì)報(bào)表是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果的書(shū)面文件。編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。每年年初根據(jù)主管部門要求報(bào)送上年度財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)理事會(huì)。

　　第五章預(yù)算管理

　　第五十三條 總預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致，自公歷1月1日起，至12月31日止。每一項(xiàng)目根據(jù)協(xié)議及相關(guān)規(guī)定作出項(xiàng)目預(yù)算。

　　第五十四條 基金會(huì)理事會(huì)是基金會(huì)預(yù)算管理的最高管理和決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

　　第五十五條 基金會(huì)財(cái)務(wù)基金部是基金會(huì)預(yù)算管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作，其主要職責(zé)是：

　�。�1）編制基金會(huì)年度預(yù)算草案；

　�。�2）負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)并組織預(yù)算的執(zhí)行；

　　（3）負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整方案的編制；

　　（4）及時(shí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第五十六條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧、積極穩(wěn)妥、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

　　第五十七條 基金會(huì)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。

　　第五十八條 收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)基金會(huì)通過(guò)各種渠道取得的`公益性基金項(xiàng)目資金的收入計(jì)劃。包括：捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收入、其他合法收入等。

　　第五十九條 支出預(yù)算包括：

　�。�1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出：是指基金會(huì)各項(xiàng)公益項(xiàng)目的支出。

　�。�2）管理費(fèi)用支出：是指為保證基金會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日�；顒�(dòng)任務(wù)所必須的開(kāi)支。

　�。�3）籌資費(fèi)用支出：為籌集資金保證項(xiàng)目實(shí)施所必須的開(kāi)支。

　　第六十條基金會(huì)財(cái)務(wù)基金部根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制“收入”和“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”以及“管理費(fèi)用”“籌資費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)處審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算，財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第六十一條 收入預(yù)算參考前兩年年度預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃并根據(jù)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)合理預(yù)測(cè)制定；業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理籌資費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

　　第六十二條 財(cái)務(wù)基金部應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，研究潛在捐贈(zèng)資源，并制定未來(lái)一年的計(jì)劃，制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)未來(lái)一年有可能新增或刪減的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)基金部要對(duì)此跟項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行確認(rèn)。

　　第六十三條 基金會(huì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)向秘書(shū)處提交項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整方案，并通過(guò)秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)、理事長(zhǎng)審批。

　　第六十四條 加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制和管理，秘書(shū)處財(cái)務(wù)基金部定期分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，針對(duì)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并將項(xiàng)目年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果向理事會(huì)報(bào)告。

　　第六章 收入管理

　　第六十五條基金會(huì)的收入包括：

　　一、國(guó)內(nèi)外社會(huì)各界的捐贈(zèng)和贊助；

　　二、政府部門的補(bǔ)助收入；

　　三、政府購(gòu)買服務(wù)收入；

　　四、投資收益；

　　五、銀行利息收入；

　　六、其他合法收入。

　　第六十六條收入應(yīng)按限定性收入和非限定性收入分別核算。

　　第六十七條基金會(huì)設(shè)立人民幣賬戶，如有需要須設(shè)立外匯賬戶。各項(xiàng)收入的來(lái)源應(yīng)當(dāng)合法，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，統(tǒng)一管理，分項(xiàng)核算。

　　第六十八條所有現(xiàn)金、實(shí)物往來(lái)，均應(yīng)納入基金會(huì)管理，均應(yīng)使用合法、有效的票據(jù)。

　　第六十九條接收貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，以實(shí)際到賬金額確認(rèn)捐贈(zèng)收入；接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定實(shí)物的公允入賬價(jià)值，公允入賬價(jià)值即“市場(chǎng)價(jià)格”，一般指取得資產(chǎn)當(dāng)日捐贈(zèng)方自產(chǎn)物資的出廠價(jià)、捐贈(zèng)方所銷售物資的銷售價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)、知名大型電商平臺(tái)同類或者類似商品價(jià)格等。

　　能入庫(kù)的捐贈(zèng)物資，經(jīng)辦人根據(jù)捐贈(zèng)方提供的出庫(kù)單或?qū)嵨锴鍐伪P點(diǎn)驗(yàn)收，并按財(cái)務(wù)人員確定的公允價(jià)值填寫入庫(kù)單，并憑入庫(kù)單入庫(kù)，財(cái)務(wù)基金部協(xié)同項(xiàng)目執(zhí)行部門共同建立捐贈(zèng)實(shí)物管理臺(tái)賬，記錄其名稱、品種、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價(jià)、金額等信息。入庫(kù)單記賬聯(lián)交由財(cái)務(wù)人員記賬，財(cái)務(wù)人員根據(jù)入庫(kù)單給捐贈(zèng)方開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)。捐贈(zèng)實(shí)物出庫(kù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須填寫出庫(kù)單，由接收單位提供物資接收證明（物資確認(rèn)接收函）或受益人簽字受益確認(rèn)書(shū)后方可記賬。

　　不能入庫(kù)的捐贈(zèng)物資，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定實(shí)物的公允入賬價(jià)值，經(jīng)辦人根據(jù)捐贈(zèng)方提供的出庫(kù)單或?qū)嵨锴鍐稳胭~，由項(xiàng)目執(zhí)行部門建立捐贈(zèng)實(shí)物管理臺(tái)賬，記錄其名稱、品種、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價(jià)、金額等信息。同時(shí)接收單位必須蓋章并提供物資接收證明（物資確認(rèn)接收函）或受益人簽字受益確認(rèn)書(shū)，且提供相關(guān)資質(zhì)證明，方可開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)后記賬。

　　第七章支出管理

　　第七十條基金會(huì)所有對(duì)外支出必須以合同、內(nèi)部簽呈或者會(huì)議紀(jì)要等作為付款依據(jù)，收款單位必須提供合法收款憑據(jù)（人員薪資福利、日常辦公費(fèi)用等除外）。基金會(huì)對(duì)外支出單筆金額500萬(wàn)元以內(nèi)（含）由項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人發(fā)起申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)人員和秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)理事長(zhǎng)審批方可支付；單筆金額大于500萬(wàn)元以上由項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人發(fā)起申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)人員和秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)理事長(zhǎng)確認(rèn)，經(jīng)理事會(huì)同意后方可支付。

　　第七十一條基金會(huì)開(kāi)展的各項(xiàng)公益活動(dòng)所需支出的經(jīng)費(fèi)，需嚴(yán)格按照《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)章程》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

　　基金會(huì)的支出包括：

　　一、公益項(xiàng)目資助支出及項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用支出；

　　二、投資理財(cái)支出；

　　三、募集捐款等活動(dòng)支出；

　　四、大型活動(dòng)支出；

　　五、工作人員工資及福利費(fèi)支出；

　　六、行政管理費(fèi)支出；

　　七、固定資產(chǎn)采購(gòu)；

　　八、其他支出，即上述范圍以外的各項(xiàng)合理支出。

　　第七十二條基金會(huì)工作人員經(jīng)費(fèi)支出，包括理事會(huì)經(jīng)費(fèi)和行政管理人員的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障費(fèi)、福利費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼等，按照聘用合同執(zhí)行；基金會(huì)的日常行政支出，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等管理費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生支出。

　　第七十三條特殊情況下，因工作需要借款（預(yù)支款）時(shí)，需填寫“借款審批單”，列明用途及還款時(shí)間，經(jīng)理事長(zhǎng)簽字后，方可辦理借款手續(xù)，業(yè)務(wù)完成一月內(nèi)必須向財(cái)務(wù)報(bào)賬，如特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬時(shí)，需向秘書(shū)處書(shū)面說(shuō)明情況。逾期未說(shuō)明情況也未報(bào)賬的，從責(zé)任人薪資中扣除。

　　第七十四條項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用支出包括差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、項(xiàng)目宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及郵資、快遞費(fèi)等與項(xiàng)目有關(guān)的其他執(zhí)行費(fèi)用等。

　　一、限定性捐款的項(xiàng)目由基金會(huì)按照捐款人與本基金會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)確認(rèn)函執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋雙方單位公章后生效。凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后即可執(zhí)行。基金會(huì)委派專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的具體實(shí)施。

　　二、非限定性捐款的資助項(xiàng)目需經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)處會(huì)議討論形成會(huì)議紀(jì)要后，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。

　　三、限定性及非限定性資金開(kāi)展公益活動(dòng)捐款均由基金會(huì)派人監(jiān)督，以保證捐款協(xié)議的嚴(yán)格執(zhí)行，或按既定的項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行。如協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議或項(xiàng)目計(jì)劃的情況，秘書(shū)處有權(quán)通知財(cái)務(wù)停止資助項(xiàng)目的支付，并及時(shí)報(bào)告捐款單位、捐款人，并由理事會(huì)處理。

　　第七十五條基金會(huì)的投資支出必須嚴(yán)格按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》等文件精神及相關(guān)政策、法規(guī)執(zhí)行，同時(shí)遵守基金會(huì)章程約定的投資權(quán)限。

　　第七十六條大型活動(dòng)支出、行政管理費(fèi)支出、項(xiàng)目資助支出、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)支出及其他支出，遵照基金會(huì)資金支付審批制度，嚴(yán)格按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算限額執(zhí)行。

　　第七十七條基金會(huì)支出各項(xiàng)費(fèi)用須確保手續(xù)齊全，票據(jù)合法、有效。

　　第八章 投資管理

　　第七十八條為實(shí)現(xiàn)資金的保值增值，防范和化解各類資金風(fēng)險(xiǎn)，使資金更好地用于本基金會(huì)章程規(guī)定的公益事業(yè)，本基金會(huì)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、民政部《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》《慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)章程》等法律法規(guī)，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際情況，開(kāi)展投資活動(dòng)。

　　第七十九條 基金會(huì)的投資行為必須遵循安全、合法、有效的原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家、地方法律法規(guī)，綜合考慮政策風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，盡可能降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作收益的最大化。

　　第八十條每年召開(kāi)理事會(huì)時(shí)，聽(tīng)取并審議本年度的投資報(bào)告，審核并決定下一年度投資計(jì)劃，包括投資金額、投資對(duì)象和投資結(jié)構(gòu)等。

　　第八十一條基金會(huì)投資的審批權(quán)限規(guī)定如下：

　　一、基金會(huì)投資活動(dòng)（銀行定期存款除外）無(wú)論期限長(zhǎng)短、額度大小，均須召開(kāi)理事會(huì)會(huì)議，經(jīng)三分之二以上出席理事同意方可進(jìn)行；

　　二、銀行定期存款及到期轉(zhuǎn)存由秘書(shū)處會(huì)議決定。

　　第八十二條基金會(huì)進(jìn)行委托投資必須先對(duì)受托機(jī)構(gòu)背景資料、總資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品屬性、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度、從事投資管理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)、以往業(yè)績(jī)、信譽(yù)等各方面進(jìn)行全面了解，再與受托人簽訂委托資產(chǎn)管理合同，依照法律法規(guī)和本條例對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)、委托資產(chǎn)管理方式、投資范圍、投資收益分配等內(nèi)容做出規(guī)定。

　　第八十三條基金會(huì)的投資資產(chǎn)限于基金會(huì)在保證日常業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)前提下之外的非限定性資產(chǎn)和在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)。捐贈(zèng)人對(duì)于其捐贈(zèng)款投資有限制性意見(jiàn)的，基金會(huì)不得違背捐贈(zèng)人意愿開(kāi)展投資活動(dòng)�；�金會(huì)必須遵守與捐贈(zèng)人和受助人的約定，保持資金的流動(dòng)性，保證公益支出的實(shí)現(xiàn)。

　　第八十四條基金會(huì)投資范圍包括以下情形：

　　（一）直接購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、銀行(國(guó)有銀行及股份制銀行）、信托、證券、基金、期貨和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品；

　�。ǘ�）通過(guò)發(fā)起設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式直接進(jìn)行股權(quán)投資；

　�。ㄈ�）將財(cái)產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。

　　第八十五條基金會(huì)的投資行為必須嚴(yán)格防范風(fēng)險(xiǎn)，最大限度確保資金安全。具體措施包括：根據(jù)基金會(huì)資金的流動(dòng)性需求，采用分散投資策略。選擇多種金融產(chǎn)品，分散系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；選擇多家公司合作，分散公司的信用風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)的投資狀況，根據(jù)基金會(huì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)定止損點(diǎn)。損失達(dá)到止損點(diǎn)時(shí)，及時(shí)調(diào)整對(duì)策，終止該項(xiàng)投資；在委托投資中，定期對(duì)受托人的信用狀況和投資能力進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)及時(shí)做出調(diào)整。

　　第八十六條基金會(huì)的投資禁止以下行為：直接買賣股票、直接購(gòu)買商品及金融衍生品類產(chǎn)品、投資人身保險(xiǎn)產(chǎn)品、以投資名義向個(gè)人、企業(yè)提供借款、不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的投資、可能使本組織承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資、違背本組織宗旨、可能損害信譽(yù)的投資、非法集資等國(guó)家法律法規(guī)禁止的其他活動(dòng)。

　　第八十七條發(fā)生以下行為，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員視情節(jié)輕重給予警告、辭退或開(kāi)除處分；造成資產(chǎn)損失的，根據(jù)理事會(huì)決議進(jìn)行賠償；觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理：未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�，擅自進(jìn)行投資行為；在投資行為中，利用基金會(huì)資產(chǎn)為自己或他人謀取私利；玩忽職守；在投資行為中泄露秘密；其他可能損害基金會(huì)信譽(yù)或可能造成基金會(huì)資產(chǎn)損失的行為。

　　第八十八條因國(guó)家法律、政策發(fā)生重大變化或出現(xiàn)自然災(zāi)害等不可抗力原因造成資產(chǎn)損失的，不追究相關(guān)管理人員責(zé)任。

　　第八十九條秘書(shū)處為投資項(xiàng)目建立專項(xiàng)檔案，完整保存投資論證、審批、管理和回收等過(guò)程的資料。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第九十條資產(chǎn)是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由基金會(huì)擁有或控制的資源，且該資源預(yù)期會(huì)給基金會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益或服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

　　一、流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等；

　　二、固定資產(chǎn)是指單價(jià)在1000元以上，預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年，為行政管理、提供服務(wù)、出租等目的而持有的有形資產(chǎn)；

　　三、無(wú)形資產(chǎn)是指基金會(huì)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩�持有的且沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；

　　四、受托代理資產(chǎn)是指基金會(huì)接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。

　　第九十一條對(duì)外投資管理：是指基金會(huì)用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。期末，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)短期投資及長(zhǎng)期投資是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。如果對(duì)外投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)投資減值損失并計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第九十二條固定資產(chǎn)管理：

　　一、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元（含1000元）以上，并且使用年限一年以上，在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的房屋、建筑物、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等。

　　二、固定資產(chǎn)取得后，即歸財(cái)務(wù)基金部統(tǒng)一管理，對(duì)固定資產(chǎn)建立卡片登記，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽；

　　三、財(cái)務(wù)基金部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

　　四、財(cái)務(wù)基金部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，無(wú)論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊；

　　五、財(cái)務(wù)基金部每年至少盤點(diǎn)一次固定資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)短缺、損壞要查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)情況責(zé)成相關(guān)責(zé)任人予以部分或全部賠償損失。報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，由部門申請(qǐng)，經(jīng)秘書(shū)處分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員審核報(bào)秘書(shū)處會(huì)議通過(guò)、理事長(zhǎng)審批后，按規(guī)定處理。

　　第十章票據(jù)及有關(guān)印章管理

　　第九十三條票據(jù)是指湖南省公益事業(yè)捐贈(zèng)收據(jù)以及湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算收據(jù)。

　　第九十四條 湖南省公益事業(yè)捐贈(zèng)收據(jù)以及湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算收據(jù)需向湖南省非稅收入征收管理局申領(lǐng)，由專人保管。管理員應(yīng)設(shè)置票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬，做好票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用和核銷登記工作，并對(duì)每一張捐贈(zèng)票據(jù)的開(kāi)立做好登記以便備查。

　　一、票據(jù)的申請(qǐng)：由基金會(huì)出納人員按業(yè)務(wù)需要向省財(cái)政廳非稅收入管理局申請(qǐng)正式收據(jù)，并在票據(jù)登記本上登記；

　　二、票據(jù)的使用：公益事業(yè)捐贈(zèng)收據(jù):基金會(huì)經(jīng)辦人員根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)意向函上的捐贈(zèng)金額（若無(wú)捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)意向函的以到賬金額為準(zhǔn)）向出納申請(qǐng)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，按捐贈(zèng)者要求，及時(shí)開(kāi)具收據(jù)，加蓋基金會(huì)財(cái)務(wù)專用章，并在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)后將收據(jù)及時(shí)交付捐贈(zèng)者。作廢的票據(jù)應(yīng)在系統(tǒng)里及時(shí)作廢并在票據(jù)上注明“作廢”字樣；行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算收據(jù):基金會(huì)財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)單位人員內(nèi)部往來(lái)借支、業(yè)務(wù)主管下?lián)芙?jīng)費(fèi)等資金據(jù)實(shí)開(kāi)具收據(jù)。

　　三、票據(jù)的保存：收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀；

　　四、會(huì)計(jì)應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)立、核銷進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第九十五條 對(duì)所有收到的捐贈(zèng)收入，財(cái)務(wù)基金部一般情況下堅(jiān)持“先到賬再開(kāi)票”原則，財(cái)務(wù)人員按照《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定和財(cái)政部門的要求按實(shí)際收到的金額填開(kāi)《湖南省公益事業(yè)捐贈(zèng)收據(jù)》，并將該收據(jù)的記賬聯(lián)作為基金會(huì)財(cái)務(wù)入賬的原始憑證；如需開(kāi)具新增項(xiàng)目捐贈(zèng)收據(jù)，由業(yè)務(wù)部門提供捐贈(zèng)協(xié)議。針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)捐款和捐方未主動(dòng)要求開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)的捐款，按照《中華人民共和國(guó)慈善法》要求，做臺(tái)賬登記管理，以便備查。

　　第九十六條 如需提前開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)，項(xiàng)目執(zhí)行部門報(bào)理事長(zhǎng)同意后，在財(cái)務(wù)基金部登記備查，財(cái)務(wù)基金部和項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)追蹤到賬；捐贈(zèng)收入無(wú)法到賬，項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)追回捐贈(zèng)收據(jù)；若確定捐贈(zèng)收據(jù)無(wú)法追回，財(cái)務(wù)基金部報(bào)秘書(shū)處會(huì)議處理。

　　第九十七條接受非貨幣性捐贈(zèng)時(shí)，按其公允價(jià)值填開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)。

　　第九十八條 收據(jù)必須按照編號(hào)依次使用，逐欄填寫，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。票據(jù)開(kāi)出后一律不予補(bǔ)開(kāi)，票據(jù)丟失，由丟失方提供書(shū)面說(shuō)明后，財(cái)務(wù)基金部可提供存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋財(cái)務(wù)印章；如需退票、換票，需提供書(shū)面說(shuō)明材料、原收據(jù)聯(lián)，方可辦理。

　　第九十九條對(duì)未使用過(guò)的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，登報(bào)聲明作廢。

　　第一百條票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、登記與保管，由出納負(fù)責(zé)。對(duì)于購(gòu)買的票據(jù)，根據(jù)其種類、數(shù)量在票據(jù)購(gòu)領(lǐng)本上進(jìn)行登記，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開(kāi)、銷毀、涂改和拆本使用等。

　　第一百零一條 銀行預(yù)留印鑒須分開(kāi)保管，不得隨意放置或攜帶外出。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十一章采購(gòu)管理

　　第一百零二條 非招標(biāo)采購(gòu)：基金會(huì)采購(gòu)政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程，原則上應(yīng)通過(guò)湖南省政府采購(gòu)電子賣場(chǎng)進(jìn)行。招標(biāo)采購(gòu)管理適用于基金會(huì)物資采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等招標(biāo)事宜。采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)隨每年《湖南省2022年省級(jí)政府集中采購(gòu)目錄》以外且采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府采購(gòu)項(xiàng)目，實(shí)行分散采購(gòu)。具體限額標(biāo)準(zhǔn)為：貨物項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額50萬(wàn)元以上；服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額80萬(wàn)元以上；工程項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額100萬(wàn)元以上。

　　第一百零三條 分散采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)

　　省級(jí)分散采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)為：貨物項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額50萬(wàn)元以上；服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額80萬(wàn)元以上；工程項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額100萬(wàn)元以上。

　　分散采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程項(xiàng)目采購(gòu)，原則上按照《湖南省政府采購(gòu)電子賣場(chǎng)管理辦法》（湘財(cái)購(gòu)〔2019〕27號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第一百零四條公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)

　　全省政府采購(gòu)貨物和服務(wù)項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)：200萬(wàn)元。政府采購(gòu)工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物和服務(wù)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。貨物或服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式；符合非公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式情形，需采用公開(kāi)招標(biāo)以外采購(gòu)方式的，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始前向市州以上財(cái)政部門申請(qǐng)批準(zhǔn)。

　　第一百零五條 以下項(xiàng)目必須進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)：

　　采購(gòu)人采購(gòu)貨物或服務(wù)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式；因特殊情況需要采用公開(kāi)招標(biāo)以外的采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始前，按法定程序辦理。以下項(xiàng)目可以競(jìng)價(jià)談判：

　�。ㄒ唬┘毙璜@得該貨物、服務(wù)，采用招標(biāo)程序不切實(shí)際，但條件是造成此種緊迫性的情況并非采購(gòu)實(shí)體所能預(yù)見(jiàn)，也非采購(gòu)實(shí)體辦事拖拉所致；

　　（二）由于某一災(zāi)難性事件，急需得到該貨物、服務(wù)，而采用其它方式因耗時(shí)太多而不可行。

　　第一百零六條任何單位和個(gè)人不得將基金會(huì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其它任何方式規(guī)避招標(biāo)。

　　第一百零七條基金會(huì)招投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。

　　第一百零八條基金會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)所有招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，并依據(jù)國(guó)家和基金會(huì)有關(guān)規(guī)定查出招投標(biāo)活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)行為。

　　第一百零九條由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)招標(biāo)事宜，招標(biāo)項(xiàng)目必須履行立項(xiàng)審批手續(xù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核、基金會(huì)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并落實(shí)相應(yīng)資金。

　　第一百一十條招標(biāo)以公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行。

　　采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，依法必須進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)公告。

　　采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。

　　第一百一十一條招標(biāo)公告和招標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)明確載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的內(nèi)容、數(shù)量、實(shí)施地點(diǎn)、執(zhí)行期限、獲取招標(biāo)文件的地點(diǎn)、時(shí)間、收取的費(fèi)用和對(duì)投標(biāo)人的資質(zhì)要求等內(nèi)容。

　　第一百一十二條基金會(huì)應(yīng)根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要做好技術(shù)答疑和招標(biāo)文件的編制等工作。招標(biāo)文件應(yīng)包括投標(biāo)要求、開(kāi)標(biāo)與評(píng)標(biāo)方式、投標(biāo)書(shū)要件、投標(biāo)須知等。

　　第一百一十三條基金會(huì)應(yīng)當(dāng)確定投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的合理時(shí)間；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。

　　第一百一十四條投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力，具備招標(biāo)文件規(guī)定的資格條件�；�金會(huì)在對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資質(zhì)審查時(shí)，不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視待遇。

　　第一百一十五條投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件。投標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件做出響應(yīng)。

　　第一百一十六條投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止時(shí)間前，將投標(biāo)文件密封加蓋公章后送達(dá)投標(biāo)地點(diǎn)，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)簽收并妥善保存，開(kāi)標(biāo)前不得開(kāi)啟。

　　第一百一十七條投標(biāo)人不得分標(biāo)、串標(biāo)，不得哄抬報(bào)價(jià)、弄虛作假，不得借他人資質(zhì)投標(biāo)和圍標(biāo)，不得損害基金會(huì)或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益。禁止投標(biāo)人用行賄等不正當(dāng)手段謀取中標(biāo)。

　　第一百一十八條開(kāi)標(biāo)應(yīng)在截標(biāo)后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)公開(kāi)進(jìn)行；開(kāi)標(biāo)地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)。

　　第一百一十九條由基金會(huì)主持開(kāi)標(biāo)工作，基金會(huì)負(fù)責(zé)招標(biāo)的相關(guān)人員均應(yīng)到場(chǎng)，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拆封，參加開(kāi)標(biāo)的全體人員需簽字確認(rèn)。外地項(xiàng)目的開(kāi)標(biāo)可采用視頻會(huì)議進(jìn)行。

　　第一百二十條評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照“貨比三家”的原則進(jìn)行充分、科學(xué)的比較和論證，根據(jù)項(xiàng)目情況選擇采用最低價(jià)評(píng)標(biāo)法、綜合權(quán)重評(píng)標(biāo)打分法、合理最低投標(biāo)價(jià)法，進(jìn)行綜合評(píng)議。

　　第一百二十一條中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且投標(biāo)價(jià)格是合理低價(jià)；對(duì)于技術(shù)簡(jiǎn)單、規(guī)模不大的招標(biāo)應(yīng)按最低報(bào)價(jià)確定中標(biāo)單位。每次招標(biāo)的具體的評(píng)標(biāo)辦法應(yīng)在招標(biāo)文件中寫明。

　　第一百二十二條確定中標(biāo)單位后，基金會(huì)應(yīng)及時(shí)與中標(biāo)單位簽訂合同。

　　第一百二十三條下列情況必須重新招標(biāo)：

　�。ㄒ唬┩稑�(biāo)單位相互串通投標(biāo)，投標(biāo)單位通過(guò)行賄等手段謀取中標(biāo)的。

　�。ǘ�）投標(biāo)單位以他人名義投標(biāo)或以其他方式弄虛作假，騙取中標(biāo)的。

　�。ㄈ�）開(kāi)標(biāo)后，發(fā)現(xiàn)所有投標(biāo)皆不滿意，例如各標(biāo)價(jià)皆高出標(biāo)底價(jià)，不在合理報(bào)價(jià)范圍之內(nèi)。

　　第一百二十四條整個(gè)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過(guò)程須做好記錄，全體參加評(píng)標(biāo)人員需簽字確認(rèn)。

　　第一百二十五條基金會(huì)員工不得向他人透露其他潛在投標(biāo)單位的名稱、價(jià)格等相關(guān)情況。

　　第一百二十六條招標(biāo)工作人員不得以不合理?xiàng)l件限制或排斥符合條件的潛在投標(biāo)單位，對(duì)潛在投標(biāo)單位實(shí)行不公平待遇。

　　第一百二十七條投標(biāo)單位不得向基金會(huì)隱瞞任何可能影響評(píng)標(biāo)結(jié)果的真實(shí)信息。

　　第一百二十八條參與招標(biāo)人員不得與投標(biāo)單位私下接觸，不得收受投標(biāo)單位的財(cái)務(wù)或其他好處，不得向投標(biāo)人透露任何可能會(huì)影響其客觀投標(biāo)的信息。

　　第一百二十九條對(duì)在招投標(biāo)工作中違反相關(guān)規(guī)定及審批程序的責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、罰金、調(diào)崗、降級(jí)、降薪、解聘等處罰，對(duì)在招標(biāo)過(guò)程中內(nèi)外相通、徇私舞弊等有損基金會(huì)形象和利益的責(zé)任人，將給予開(kāi)除，情節(jié)嚴(yán)重的交由國(guó)家司法部門處理。

　　第十二章出差管理

　　第一百三十條員工出差應(yīng)填寫《出差審批表》。

　　第一百三十一條出差返回一個(gè)月內(nèi)，應(yīng)填寫《湖南省青少年發(fā)展基金會(huì)差旅費(fèi)報(bào)銷單》，根據(jù)支出管理審批權(quán)限批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第一百三十二條差旅費(fèi)包括以下內(nèi)容：

　　一、交通費(fèi)：出差途中的車票、船票、機(jī)票等；

　　二、車輛費(fèi)用：如為租車車輛，出差路上的租車費(fèi)等；

　　三、住宿費(fèi)；

　　四、補(bǔ)助：如市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)；

　　五、雜費(fèi)：其他因出差發(fā)生的正當(dāng)費(fèi)用，如：行李拖運(yùn)、訂票費(fèi)、改簽費(fèi)用等一律列入雜費(fèi)項(xiàng)。

　　第一百三十三條出差中的雜費(fèi)，如行李拖運(yùn)、訂票費(fèi)、改簽費(fèi)用等，依據(jù)報(bào)銷憑證據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　第一百三十四條 基金會(huì)差旅費(fèi)報(bào)銷參照《湖南省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，出差人員需告知差旅期間接待情況，以便財(cái)務(wù)準(zhǔn)確審核補(bǔ)貼。

　　第一百三十五條除因公務(wù)、疾病或意外災(zāi)害等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人允許延時(shí)外，不得借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則不得報(bào)銷差旅費(fèi)，并依情節(jié)輕重給予紀(jì)律處分。

　　第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第一百三十六條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

　　第一百三十七條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》執(zhí)行，實(shí)行財(cái)務(wù)專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔，并遵守以下規(guī)定：

　　憑證按月打印，每月30日前完成上月所有憑證的打印。每月納稅申報(bào)表應(yīng)留存電子數(shù)據(jù)資料備檔。年度會(huì)計(jì)檔案在年度終了后三個(gè)月內(nèi)完成整理立卷或裝訂成冊(cè)歸檔。

　　二、賬簿按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，采取電算化賬務(wù)核算的采取電子備份。包括費(fèi)用明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬、總賬、財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　三、涉及稅務(wù)清算、所得稅鑒證、其他稅種鑒證的外部證明資料，歸集到稅務(wù)檔案資料管理重點(diǎn)保管。

　　第一百三十八條會(huì)計(jì)檔案資料屬機(jī)密文件�；�金會(huì)人員需借閱或?qū)ν夤�布有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息時(shí)，必須由經(jīng)辦人填報(bào)《索取財(cái)務(wù)資料申請(qǐng)表》經(jīng)基金會(huì)理事長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后方可辦理，并辦理登記手續(xù)。

　　第一百三十九條會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得借出。因特殊需要向外單位提供時(shí)，必須經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)基金會(huì)理事長(zhǎng)審批后方可借出，并派專人跟隨辦理，會(huì)計(jì)檔案不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。

　　第一百四十條銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第一百四十一條 會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍及保管期限具體包括：

　　1．會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬、報(bào)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，保存期限永久。

　　2．預(yù)算、決算報(bào)表、年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，保存期限永久。

　　3．年檢工作報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)工作報(bào)告等，保存期限永久。

　　4．會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)，保存期限永久。

　　第一百四十二條會(huì)計(jì)檔案管理人員要做好檔案資料的保密工作，除檔案管理部門外，其他各部門人員不得查閱與自己工作內(nèi)容無(wú)關(guān)的檔案資料。

　　第一百四十三條查閱檔案應(yīng)填寫檔案查閱登記表，寫明查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容、查閱目的等。有關(guān)人員應(yīng)在檔案室內(nèi)查閱檔案資料，閱后及時(shí)歸還。

　　第一百四十四條檔案移交必須辦理移交手續(xù)，填寫移交清冊(cè)，經(jīng)移交人簽字，接收人核對(duì)簽收。

　　第一百四十五條本基金會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限參照機(jī)關(guān)事業(yè)單位會(huì)計(jì)檔案保管年限執(zhí)行。

　　第一百四十六條檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案按照以下程序銷毀：

　�。ㄒ唬┯韶�(cái)務(wù)部門提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

　�。ǘ�）基金會(huì)負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

　　（三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。

　�。ㄋ模┍O(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告財(cái)務(wù)部門、檔案機(jī)構(gòu)和基金會(huì)負(fù)責(zé)人。

　　第一百四十七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

　　第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第一百四十八條基金會(huì)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，對(duì)外提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，定期報(bào)送業(yè)務(wù)主管部門、登記管理機(jī)關(guān)。

　　第一百四十九條財(cái)務(wù)報(bào)告以具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體為單位進(jìn)行編制。

　　第一百五十條財(cái)務(wù)報(bào)告年報(bào)含資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)活動(dòng)基本情況，上一年度工作計(jì)劃或預(yù)算完成情況及差異分析，下一年度計(jì)劃及預(yù)算，財(cái)務(wù)管理狀況及存在的問(wèn)題，對(duì)單位有重大影響的其他事項(xiàng)，包括重大公益活動(dòng)和項(xiàng)目的資金募集、管理和使用情況，重大投資活動(dòng)的開(kāi)展等。

　　第一百五十一條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　1．不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明

　　2．重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和捐贈(zèng)情況的影響。

　　3．或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明。

　　4．重大投資活動(dòng)。

　　5．有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。

　　第一百五十二條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)成果的下列情況給予說(shuō)明：

　　1．基金會(huì)運(yùn)營(yíng)的基本情況；

　　2．資金的增減和周轉(zhuǎn)情況；

　　3．各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況；

　　4．報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說(shuō)明的事項(xiàng)；

　　5．對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　第一百五十三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍。

　　第一百五十四條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。

　　第一百五十五條財(cái)務(wù)部人員通過(guò)人工分析和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的購(gòu)機(jī)關(guān)系是否正確，重點(diǎn)檢驗(yàn)以下項(xiàng)目。

　　1．會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

　　2．會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。

　　3．會(huì)計(jì)報(bào)表之間平衡及勾稽關(guān)系。

　　第一百五十六條基金會(huì)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編訂頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：組織名稱、組織登記證號(hào)、地址、報(bào)表所屬年度，由會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)基金部負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

　　第一百五十七條以單一項(xiàng)目為報(bào)告主體發(fā)布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，由財(cái)務(wù)基金部按會(huì)計(jì)制度核算編制，報(bào)理事長(zhǎng)審批后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，由理事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

　　第一百五十八條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況、成本（費(fèi)用）情況、財(cái)產(chǎn)物資的使用管理情況等。財(cái)務(wù)基金部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，將分析結(jié)果及時(shí)報(bào)告秘書(shū)處和理事會(huì)，提供決策依據(jù)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)接受基金會(huì)理事成員、監(jiān)事成員、捐贈(zèng)人的監(jiān)督、檢查，報(bào)告理事會(huì)。

　　第一百五十九條基金會(huì)終止運(yùn)營(yíng)，應(yīng)全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告；清算期間，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第十五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

　　第一百六十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第一百六十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表及附表，財(cái)務(wù)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)活動(dòng)基本情況，上一年度工作計(jì)劃或預(yù)算完成情況及差異分析，下一年度計(jì)劃及預(yù)算，財(cái)務(wù)管理狀況及存在的問(wèn)題，對(duì)單位有重大影響的其他事項(xiàng)（如：重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金募集、管理和使用情況，重大投資活動(dòng)的開(kāi)展）等。

　　第一百六十二條基金會(huì)建立財(cái)務(wù)信息定期披露制度。財(cái)務(wù)基金部提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，按照基金會(huì)章程規(guī)定定期公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第一百六十三條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，由財(cái)務(wù)基金部按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》核算編制，報(bào)理事長(zhǎng)審批后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，報(bào)告理事會(huì)通過(guò)后對(duì)外披露。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 17

　　第一章總則

　　第一條海南省關(guān)心下一代基金會(huì)理事會(huì)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立基金會(huì)管理工作的正常秩序，管好用好基金，充分發(fā)揮基金使用效益，根據(jù)國(guó)務(wù)院《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展，接受省民政廳等有關(guān)部門的監(jiān)督、指導(dǎo)�；�金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%�；�金會(huì)工作人員的工資福利和行政辦公支出不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。

　　第三條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的基本職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針、政策、法令、制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)基金會(huì)公共財(cái)產(chǎn)安全、完整，監(jiān)督檢查基金會(huì)各項(xiàng)基金的管理和預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作和分析考核基金使用的效益，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)基金會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)基金會(huì)的重大決策提供財(cái)務(wù)分析依據(jù)。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理工作的重要組成部分，基金會(huì)理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、監(jiān)督、監(jiān)察的責(zé)任。財(cái)會(huì)人員具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并負(fù)責(zé)管理基金會(huì)的財(cái)務(wù)開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，奉公守法，履行職責(zé)。

　　第五條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理范圍

　�。ㄒ唬┙邮芫栀�(zèng)的現(xiàn)金，基金增值、各項(xiàng)合法收入；

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；

　�。ㄈ�）基金使用和運(yùn)作；

　　（四）受委托代管的基金和財(cái)產(chǎn)；

　　（五）財(cái)產(chǎn)、物資資料管理；

　�。�六）暫收暫付款管理；

　　（七）會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案管理；

　　（八）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析；

　　（九）財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查；

　　第二章會(huì)計(jì)核算

　　第六條資產(chǎn)管理要實(shí)行賬、款、物分別設(shè)崗，會(huì)計(jì)、出納、保管人員職責(zé)應(yīng)明確界定，不得相互兼任。財(cái)務(wù)專用印鑒和票據(jù)要分人專管。

　　第七條會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第八條基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金，開(kāi)具基金會(huì)捐贈(zèng)專用發(fā)票。專用票據(jù)的管理按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條基金使用采用年度預(yù)算方式，預(yù)算方案經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十條資助項(xiàng)目和日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由基金會(huì)辦公室按預(yù)算方案提出申請(qǐng)，按以下審批權(quán)限審批執(zhí)行。

　�。ㄒ唬�1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的支出由理事長(zhǎng)審批。

　　（二）1萬(wàn)元以上的支出計(jì)劃提交理事會(huì)審議，經(jīng)理事會(huì)討論通過(guò)后，交理事長(zhǎng)在計(jì)劃內(nèi)逐筆審批。

　　第三章基金的`使用和管理

　　第十一條基金會(huì)組織募捐、接受捐贈(zèng)，使用基金應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的宗旨。對(duì)于捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈(zèng)，應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議約定使用。

　　接受捐贈(zèng)的物資無(wú)法用于符合本基金會(huì)宗旨的用途時(shí)，基金會(huì)可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)目的。

　　第十二條基金會(huì)及其捐贈(zèng)人、受益人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定遵守稅收優(yōu)惠。

　　第十三條基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。

　　第十四條基金會(huì)財(cái)產(chǎn)必須用于符合本基金會(huì)章程所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得在會(huì)員中分配。

　　第十五條捐贈(zèng)人有權(quán)向本基金會(huì)查詢捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議。對(duì)于捐贈(zèng)人的查詢，基金會(huì)應(yīng)及時(shí)如實(shí)答復(fù)。本基金會(huì)違反捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的，捐贈(zèng)人有權(quán)要求基金會(huì)遵守捐贈(zèng)協(xié)議或者向人民法院申請(qǐng)撤銷捐贈(zèng)行為、解除捐贈(zèng)協(xié)議。

　　第十六條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)和其他收入受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。

　　第十七條基金的具體使用辦法按基金會(huì)章程規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章暫收暫付的管理

　　第十八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付的管理，及時(shí)清理、收回或結(jié)清應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。

　　第十九條購(gòu)買日常辦公物品等開(kāi)支，要先辦理申購(gòu)手續(xù)。預(yù)支現(xiàn)金或領(lǐng)用支票，預(yù)支人應(yīng)填寫“借款單”，按規(guī)定辦理。預(yù)支人在領(lǐng)用后五日內(nèi)（差旅費(fèi)應(yīng)于返回工作駐地五日內(nèi)）辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)辦人、驗(yàn)收（或證明）人簽字的合法票據(jù)，根據(jù)資金使用審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

　　第五章會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案的管理

　　第二十條基金會(huì)一切財(cái)務(wù)收支憑證，包括收據(jù)及票證由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一購(gòu)買，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一管理。

　　第二十一條必須建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證和檔案資料應(yīng)妥善保管，檔案的保管期限和要求，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　第二十二條基金會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作由基金會(huì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)部門檢查和審計(jì)。

　　第二十三條為保證貫徹財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，基金會(huì)要進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查，并堅(jiān)持實(shí)行內(nèi)部稽核、審計(jì)制度。

　　第七章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第二十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量等的書(shū)面文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第二十五條基金會(huì)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：組織名稱、組織登記證號(hào)、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者中期、報(bào)出日期，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。

　　第二十六條基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，定期報(bào)送業(yè)務(wù)主管部門、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)。向贊助、捐贈(zèng)人報(bào)告基金使用情況與效益。

　　第七章附則

　　第二十七條基金會(huì)財(cái)會(huì)人員持財(cái)政部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)證》上崗工作，財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

　　第二十八條基金會(huì)理事及工作人員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二十九條本財(cái)務(wù)管理制度由基金會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條本財(cái)務(wù)管理制度自理事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 18

　　安陽(yáng)市教育基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作，按財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和本會(huì)《章程》進(jìn)行管理。受本會(huì)理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，接受省教育廳和省民政廳的審查、監(jiān)督。秘書(shū)長(zhǎng)是本會(huì)財(cái)務(wù)主管，辦公室具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理。

　　一、財(cái)務(wù)管理范圍，包括本會(huì)基金、專項(xiàng)基金和托管基金。專項(xiàng)基金、托管基金分開(kāi)科目設(shè)賬，其管理按捐資人或出資人與本會(huì)簽訂的相關(guān)協(xié)議執(zhí)行。

　　二、本會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行賬、款、物分人保管，會(huì)計(jì)、出納職責(zé)分開(kāi)，印鑒分人管制。接受捐贈(zèng)的所有資金，須使用蓋有本會(huì)財(cái)務(wù)專用章的合法收據(jù)，票據(jù)使用前應(yīng)先登記，用完后應(yīng)將存根核對(duì)后存檔備查。

　　三、資金的運(yùn)作和使用，按本會(huì)《章程》執(zhí)行，并嚴(yán)格履行審批程序。300元內(nèi)由辦公室主任審批，3000元內(nèi)由秘書(shū)長(zhǎng)審批，3000元（含）至30000元，由秘書(shū)長(zhǎng)審核后報(bào)理事長(zhǎng)審批，30000元（含）以上由秘書(shū)長(zhǎng)審核、理事長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后，經(jīng)理事會(huì)會(huì)議研究審批。

　　四、申購(gòu)固定資產(chǎn)、預(yù)支現(xiàn)金、開(kāi)出支票和辦理報(bào)銷,應(yīng)辦理審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供有經(jīng)辦人簽名的合法票據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。

　　五、經(jīng)理事會(huì)授權(quán)，可根據(jù)本會(huì)《章程》和增值的原則，以利息就高的方法適時(shí)處理銀行定期存款。委托理財(cái)、購(gòu)買債券、對(duì)外投資等業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)理事會(huì)討論決定。為資金安全起見(jiàn)不準(zhǔn)投資股票，不準(zhǔn)直接投資舉辦和經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

　　六、按規(guī)定編制基金會(huì)財(cái)務(wù)收支運(yùn)作情況的'會(huì)計(jì)報(bào)表，每季度向秘書(shū)長(zhǎng)和理事長(zhǎng)報(bào)告；每年向理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)作財(cái)務(wù)收支報(bào)告；每年要向省教育廳、省民政廳報(bào)送有關(guān)報(bào)表。

　　七、財(cái)務(wù)人員離崗時(shí)，要在秘書(shū)長(zhǎng)、辦公室主任的監(jiān)督下辦理好交接手續(xù)。

　　八、本制度的修改解釋權(quán)歸安陽(yáng)市教育基金會(huì)理事會(huì)。

　　九、本制度自理事會(huì)通過(guò)之日起施行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 19

　　前言

　　為了規(guī)范本基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)在基金會(huì)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，參考《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本基金會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　（一）基金會(huì)是對(duì)國(guó)內(nèi)外捐贈(zèng)資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨(dú)立的社會(huì)團(tuán)體法人單位。

　�。ǘ�）按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在基金會(huì)法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都由基金會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行財(cái)政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　�。ㄋ模┍净�金會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納�；�金會(huì)建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　�。ㄎ澹└鶕�(jù)基金會(huì)管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)管理制度、辦法，屬于本財(cái)務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國(guó)家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。

　　（六）本基金會(huì)換屆或更換法定代表人之前必須接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

　�。ㄆ撸┍矩�(cái)務(wù)管理制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

　　第一章 財(cái)務(wù)管理原則和資金資產(chǎn)使用原則

　　第一條 財(cái)務(wù)管理原則

　�。ㄒ唬┍净�金會(huì)實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。

　�。ǘ�）本基金會(huì)的資金實(shí)行統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)賬，分類核算的辦法。

　�。ㄈ�）本基金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳簿（包括固定資產(chǎn)及捐贈(zèng)實(shí)物帳等）。

　�。ㄋ模└鞣N帳簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)部每年將收入款（物）情況向理事長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)及理事會(huì)報(bào)告。帳目由審計(jì)部門負(fù)責(zé)審核，以適當(dāng)方式向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。

　�。�六）填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第二條 資金資產(chǎn)使用原則

　　（一）基金會(huì)全部收入用于基金會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展。

　�。ǘ�）屬于限定性資金、資產(chǎn)，必須按照限定用途使用；屬于非限定性資金、資產(chǎn)，按基金會(huì)的業(yè)務(wù)范圍使用，不得超范圍使用。

　�。ㄈ�）基金會(huì)的資金和資產(chǎn)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　�。ㄋ模┗�金會(huì)的資產(chǎn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，接受理事會(huì)和財(cái)政部門的監(jiān)督。同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況定期以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第三條 總則

　�。ㄒ唬�為了規(guī)范基金會(huì)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，制定本規(guī)范。

　�。ǘ�）貨幣資金管理應(yīng)遵循�？顚Ｓ玫脑瓌t，尊重捐贈(zèng)人的意愿；貨幣資金管理嚴(yán)格按照計(jì)劃、量入為出，保證財(cái)務(wù)現(xiàn)金流可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)；且貨幣資金管理要保證資金的安全及資金使用情況的可復(fù)核性。

　�。ㄈ�）本規(guī)范所稱貨幣資金，是指基金會(huì)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第四條 現(xiàn)金管理

　　（一）出納員為本基金會(huì)現(xiàn)金管理人員，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督。

　�。ǘ�）根據(jù)基金會(huì)的現(xiàn)金使用量及從銀行提取現(xiàn)金的頻率，規(guī)定現(xiàn)金庫(kù)存余額不得超過(guò)20,000.00元。根據(jù)核定庫(kù)存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金的提�。禾崛�庫(kù)存現(xiàn)金前，出納應(yīng)填寫“銀行提現(xiàn)申請(qǐng)單”，并注明用途、金額，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。除特殊情況外，一次提取現(xiàn)金不得超過(guò)50,000.00元；

　　（四）基金會(huì)用現(xiàn)金支付范圍主要包括：

　�。ㄎ澹┲Ц督o不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)報(bào)酬；

　�。�六）開(kāi)展公益活動(dòng)必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個(gè)人的資助金、慰問(wèn)金等；

　�。ㄆ撸┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和參加會(huì)議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費(fèi)用；

　�。ò耍﹤�(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括聘用人員工資、補(bǔ)貼及其他勞務(wù)費(fèi)用；

　　（九）向個(gè)人購(gòu)買少量農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；

　�。ㄊ�）結(jié)算起點(diǎn)1,000.00元以下的零星支出；

　�。ㄊ�一）確實(shí)應(yīng)需要現(xiàn)金支付的其他支出，申請(qǐng)人需要遞交申請(qǐng)并得到秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�。ㄊ�一）現(xiàn)金收付紀(jì)律

　　（1）不符合現(xiàn)金支付范圍的，不準(zhǔn)用現(xiàn)金進(jìn)行支付；

　�。�2）基金會(huì)取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，并及時(shí)解付銀行，嚴(yán)禁“坐支”；

　�。�3）不準(zhǔn)私用公款，不準(zhǔn)借用賬戶套用現(xiàn)金；

　�。�4）不準(zhǔn)保存賬外款項(xiàng)，不準(zhǔn)收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；

　�。�5）不準(zhǔn)保存賬外款項(xiàng)，不準(zhǔn)收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；

　�。�6）庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò)貳萬(wàn)元，庫(kù)存限額超過(guò)時(shí)，須及時(shí)送存銀行；

　　（7）嚴(yán)格審查現(xiàn)金付款憑證及原始憑證是否符合報(bào)銷規(guī)定，報(bào)銷程序和審批手續(xù)是否正確、齊全，若發(fā)現(xiàn)憑證有偽造、涂改時(shí)，拒絕辦理收付款手續(xù)，并及時(shí)報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)及理事長(zhǎng)予以追究；對(duì)符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

　�。�8）及時(shí)清理，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，并與現(xiàn)金日記賬目核對(duì)，做到日清月結(jié)、賬款相符；出納于每月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，由會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)盤，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

　　（9）現(xiàn)金報(bào)賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報(bào)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

　�。�10）因公出差借支差旅費(fèi)時(shí)，必須提報(bào)“借款單”審批，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，報(bào)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)/理事長(zhǎng)/執(zhí)行理事長(zhǎng)審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備現(xiàn)金，否則由出納員開(kāi)出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。如遇特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬時(shí)，要向基金會(huì)說(shuō)明情況，必要時(shí)應(yīng)寫出書(shū)面情況送財(cái)務(wù)人員備案。

　�。�11）出納員必須模范遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。

　　（12）在核算工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)，不得擅自處理。

　　（十二）現(xiàn)金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符。

　�。ㄊ�三）每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜號(hào)碼必須亂號(hào)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　�。ㄊ�四）對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。

　　第五條 銀行存款管理

　�。ㄒ唬┗�金會(huì)的銀行賬戶開(kāi)立，需要經(jīng)過(guò)法人代表和秘書(shū)長(zhǎng)同時(shí)批準(zhǔn)。按照實(shí)際需要，可開(kāi)立基本賬戶、外匯賬戶及一般賬戶。

　　（二）基金會(huì)不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄈ�）月末出納負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行賬面金額，并編制《銀行調(diào)節(jié)表》，由會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　（四）出納員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及財(cái)務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。

　�。ㄎ澹┦褂梅秶�和方法:

　　（1）基金會(huì)除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開(kāi)支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)；

　�。�2）基金會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項(xiàng)必須通過(guò)銀行進(jìn)行劃撥轉(zhuǎn)賬；

　�。�3）基金會(huì)與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù)；

　�。�4）出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日17時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬并定期到開(kāi)戶銀行索取“銀行存款余額對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)；

　�。�5）嚴(yán)格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行存款賬戶。

　�。�六）銀行存款的登記與清理

　�。�1）出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書(shū)長(zhǎng)匯報(bào)。；

　�。�2）根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對(duì)相符；

　　（3）出納員要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對(duì)賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額；

　　（4）每月終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對(duì)賬單”逐筆核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查清原因，并報(bào)請(qǐng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。

　　第六條 銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　�。ㄒ唬┿y行票據(jù)管理

　　（1）銀行結(jié)算票據(jù)由出納負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷；

　�。�2）專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴(yán)防空白票據(jù)遺失和被盜用。銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部及開(kāi)戶。如系空白票據(jù)所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�。�3）銀行票據(jù)的作廢，需做好記錄，并加蓋作廢章。

　�。ǘ�）銀行印鑒管理

　�。�1）基金會(huì)對(duì)銀行預(yù)留印鑒實(shí)行嚴(yán)格的管理，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；

　�。�2）采用支票付款方式的，支票簿由出納保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由基金會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人或其授權(quán)人保管；

　　（3）采用網(wǎng)上銀行付款方式的，由秘書(shū)長(zhǎng)或執(zhí)行理事長(zhǎng)管理網(wǎng)上權(quán)限；

　�。�4）網(wǎng)銀付款由出納準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)按照已批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)，按權(quán)限在網(wǎng)上進(jìn)行付款支付審批。人民幣5,000.00元以內(nèi)（含5,000.00元）的網(wǎng)銀付款由會(huì)計(jì)審批，人民幣5,000.00元-500,000.00元以內(nèi)（含500,000.00元）的網(wǎng)銀付款由秘書(shū)長(zhǎng)或執(zhí)行理事長(zhǎng)審批，人民幣500,000.00元以上的網(wǎng)銀付款由秘書(shū)長(zhǎng)或執(zhí)行理事長(zhǎng)+理事長(zhǎng)同時(shí)審批后方可進(jìn)行。

　　第七條 備用金管理

　　（一）備用金是基金會(huì)內(nèi)部各部門工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。實(shí)行備用金管理，有利于各部門工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　�。ǘ�）備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金

　�。�1）定額備用金是用款部門因業(yè)務(wù)原因需要長(zhǎng)期持有的備用金。用款部門需要根據(jù)日常零星開(kāi)支的需要，事先核算備用金定額。有需要定額備用金部門需填制申請(qǐng)單說(shuō)明原因，一次領(lǐng)出現(xiàn)金，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)根據(jù)審核后的報(bào)銷憑證，用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。用款部門必須設(shè)立專人妥善保管定額備用金和相關(guān)憑證；

　�。�2）非定額備用金是指滿足臨時(shí)性需要而暫付給有關(guān)部門和個(gè)人現(xiàn)金，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在完成業(yè)務(wù)后的一個(gè)月內(nèi)將備用金與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)清；

　�。�3）備用金申請(qǐng)一般一次不超過(guò)20,000.00元。申請(qǐng)時(shí)需注明用途和明細(xì)。如確因工作需要增加額度，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　　（4）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理；

　　（5）借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無(wú)故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部可從該人員工資中抵扣；

　�。�6）所有備用金必須在年底前結(jié)清。

　　第三章 收入管理

　　第八條 總則

　�。ㄒ唬�為了規(guī)范基金會(huì)對(duì)收入的內(nèi)部控制，保證收入及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地入賬，制定本規(guī)范。

　�。ǘ�）本規(guī)范所指的收入包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。

　　第九條 收入類型

　　（一）基金會(huì)的收入主要包括：

　�。�1）發(fā)起人以及其他境內(nèi)外自愿捐贈(zèng)收入；

　�。�2）投資收入；

　　（3）其它合法收入。

　�。ǘ�）根據(jù)捐贈(zèng)方對(duì)資金使用上的限制，收入被劃分為限定性收入和非限定性收入。

　　第十條 收入確認(rèn)

　　（一）收入的確認(rèn)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則。

　�。ǘ�）捐贈(zèng)收入是指本基金會(huì)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的社會(huì)捐款收入。

　　（三）對(duì)于無(wú)條件的捐贈(zèng)或其他收入，在捐贈(zèng)或其他收入收到時(shí)確認(rèn)；對(duì)于附條件的捐贈(zèng)或其他收入，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或其他資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。

　�。ㄋ模┚栀�(zèng)收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。如果資產(chǎn)提供者對(duì)資產(chǎn)的使用設(shè)置了時(shí)間限制或者（和）用途限制，則所確認(rèn)的相關(guān)收入為限定性收入；除此之外的其它收入，為非限定收入。

　�。ㄎ澹┮蚧�金會(huì)正常的`項(xiàng)目運(yùn)作是有管理成本發(fā)生的，相關(guān)籌資人員對(duì)于限定項(xiàng)總則捐款收入，可與捐款方溝通管理成本的合理承擔(dān)額。一般行政管理成本為該限定項(xiàng)目總捐款收入的10%。

　�。�六）對(duì)于本基金會(huì)接受的勞務(wù)捐贈(zèng)不予確認(rèn)收入。

　　第十一條 收入流程

　　（一）無(wú)論是通過(guò)銀行還是現(xiàn)金方式，基金會(huì)在收到款項(xiàng)后，出納應(yīng)及時(shí)開(kāi)具北京市公益事業(yè)稅前抵扣票據(jù)給捐贈(zèng)人。

　�。ǘ�）基金會(huì)使用稅前抵扣票據(jù)為電子捐贈(zèng)票據(jù)。

　�。ㄈ�）稅前抵扣票據(jù)包括以下重要信息：捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)項(xiàng)目、實(shí)物（外幣）種類、數(shù)量、金額、接受單位加蓋財(cái)務(wù)章。票據(jù)信息應(yīng)當(dāng)填寫準(zhǔn)確、完整。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每月末審核稅前抵扣票據(jù)的使用情況。并及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳存銀行入帳。

　　第十二條 實(shí)物捐贈(zèng)收入

　�。ㄒ唬┦盏骄栀�(zèng)實(shí)物后，捐贈(zèng)方需要提供的證明文件。

　�。ǘ�）捐贈(zèng)方出具實(shí)物捐贈(zèng)函：注明捐贈(zèng)品名、數(shù)量、估計(jì)價(jià)值、用途、聯(lián)系人方式等。

　　（三）提供捐贈(zèng)貨物價(jià)值證明或原始單據(jù)。若無(wú)價(jià)值證明的，按市場(chǎng)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　（四）按價(jià)值證明，開(kāi)具稅前抵扣票據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；

　　第十三條 收入核算

　　（一）對(duì)所募集的捐贈(zèng)收入實(shí)行統(tǒng)一管理，分類核算的辦法進(jìn)行管理。

　�。ǘ�）接受定向捐贈(zèng)收入，可依據(jù)捐贈(zèng)人匯款和提供的信息進(jìn)行記錄，也可與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議或者要求捐贈(zèng)人提供捐贈(zèng)函等信息，來(lái)確認(rèn)定向捐款收入。

　�。ㄈ�）限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定資產(chǎn)的條件。

　�。ㄋ模┢谀�，將限定性收入和非限定收入余額分別轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

　　（五）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。

　�。�六）當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，可以認(rèn)為限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除：

　�。�1）所限定凈資產(chǎn)的限制時(shí)間已經(jīng)到期；

　�。�2）所限定凈資產(chǎn)規(guī)定的用途已經(jīng)實(shí)現(xiàn)(或者總則已經(jīng)達(dá)到)；

　�。�3）資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律行政法規(guī)撤銷了所設(shè)置的限制。

　�。ㄆ撸┤绻�限定性凈資產(chǎn)受到兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的限制，應(yīng)當(dāng)在最后一項(xiàng)限制解除時(shí)，才能認(rèn)為該項(xiàng)限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除。

　�。ò耍┴�(cái)務(wù)部一般每季度清查限定性資產(chǎn)的使用狀況，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第十四條 投資收益

　　（一）需按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。

　�。ǘ�）需要經(jīng)過(guò)理事會(huì)批準(zhǔn)的投資事項(xiàng)為：年度投資計(jì)劃；單筆超過(guò)人民幣1,000,000.00的投資行為；其他理事會(huì)認(rèn)為重大的投資活動(dòng)。

　�。ㄈ�）投資收入在投資收益科目里進(jìn)行單獨(dú)核算。

　　第四章 支出管理

　　第十五條 總則

　　（一）為了規(guī)范基金會(huì)對(duì)支出的內(nèi)部控制，統(tǒng)一各項(xiàng)支出的報(bào)銷要求、保證支出的有效、及時(shí)、準(zhǔn)確，制定本規(guī)范。

　�。ǘ�）本規(guī)范將包括如下內(nèi)容：支出基本要求、支出類型、支出細(xì)則、支付程序、支出審批權(quán)限。

　　第十六條 支出基本要求

　　（一）費(fèi)用報(bào)銷需符合基金會(huì)財(cái)務(wù)制度和其他相關(guān)管理制度，具體細(xì)則請(qǐng)參考《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理細(xì)則》。

　�。ǘ�）費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間：除辦公室相關(guān)費(fèi)用、差旅費(fèi)、項(xiàng)目支出及其他特別緊急的業(yè)務(wù)支出可以按需提前申請(qǐng)辦理報(bào)銷手續(xù)外，其他費(fèi)用在每月15日前辦理相關(guān)簽批手續(xù)并遞交付款申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部或者當(dāng)?shù)貓?bào)銷復(fù)核人，如遇節(jié)假日順延；一般于每月22日前集中到財(cái)務(wù)部門。每月末統(tǒng)一報(bào)銷。

　�。ㄈ�）付款申請(qǐng)單的填寫，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將項(xiàng)目號(hào)、事由、金額（金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，在報(bào)銷憑證上簽署自己的名字，并按審批權(quán)限得到上級(jí)的批準(zhǔn)；要求報(bào)銷憑證相關(guān)簽字手續(xù)齊全，符合規(guī)定的審批流程；

　�。ㄋ模┖晚�(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用，請(qǐng)?zhí)顚戫?xiàng)目名稱，在項(xiàng)目開(kāi)始前即向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。

　　（五）要求提供合法的發(fā)票或票證（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可），發(fā)票或票證各項(xiàng)目要填寫正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票臺(tái)頭須填寫付款機(jī)構(gòu)的全稱“北京市二十一世紀(jì)公益基金會(huì)”；員工有責(zé)任將報(bào)銷款及時(shí)足額支付給第三方。如因特殊原因無(wú)法得到發(fā)票（如偏僻鄉(xiāng)村等），且金額不構(gòu)成重大的（一般在1,000.00元以下的），須附上有關(guān)收據(jù)，并說(shuō)明原因，收款方簽字和聯(lián)系方式，以及財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第十七條 支出類型

　　基金會(huì)的日常支出包括辦公用品及低值易耗品采購(gòu)、工資及辦公室支出、手

　　機(jī)費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、工作餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目支出、其他支出等等。

　　第十八條 支出細(xì)則

　�。ㄒ唬┺k公用品、低值易耗品。

　　（二）應(yīng)由辦公室或者行政人員負(fù)責(zé)，實(shí)報(bào)實(shí)銷;初次采購(gòu)，應(yīng)多方比價(jià)后，挑選出最佳供應(yīng)商。與最佳供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系之后，可省去多方比價(jià)的手續(xù)。

　�。ㄈ�）工資及辦公室支出。

　�。ㄋ模┺k公室定額支出指房租、水電氣、座機(jī)費(fèi)等等。工資及辦公室定額支出，須經(jīng)按權(quán)限經(jīng)審批人首次確認(rèn)，例如聘用合同、房租合同等。今后，如果金額比較定額，則無(wú)需再經(jīng)審批人審批。

　�。ㄎ澹┦謾C(jī)費(fèi)：按照級(jí)別和實(shí)際工作日不超過(guò)上限報(bào)銷：因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)特批后予以報(bào)銷。

　�。�六）市內(nèi)交通費(fèi)：按級(jí)別和實(shí)際工作日不超過(guò)上限報(bào)銷：因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)特批后予以報(bào)銷。

　�。ㄆ撸┎盥觅M(fèi)：出差需事先填寫“出差申請(qǐng)單”，并按照審批權(quán)限表得到合適的批準(zhǔn)。如需申請(qǐng)備用金的，請(qǐng)?zhí)崆?個(gè)工作日遞交財(cái)務(wù)部。差旅費(fèi)報(bào)銷原則上應(yīng)在出差結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，預(yù)借差旅費(fèi)原則上在出差結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)沖賬。具體標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《差旅管理制度》

　　（1）機(jī)票：為經(jīng)濟(jì)艙標(biāo)準(zhǔn)（如遇火車報(bào)銷軟臥車票），由行政人統(tǒng)一預(yù)訂出票；

　�。�2）酒店：經(jīng)濟(jì)型酒店，需提供發(fā)票（因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超規(guī)格、超支較多的，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)特批后予以報(bào)銷）；

　�。�3）交通費(fèi)：因公活動(dòng)實(shí)報(bào)實(shí)銷，發(fā)票上請(qǐng)注明事由和來(lái)回地點(diǎn)。出發(fā)地去機(jī)場(chǎng)或火車站的車費(fèi)可按實(shí)報(bào)銷；

　　（4）其它費(fèi)用：如因公發(fā)生的酒店上網(wǎng)費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷；

　�。�5）差旅補(bǔ)助、工作餐費(fèi)：參照差旅管理制度。

　�。ò耍�業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：須注明被招待人員單位，姓名，地點(diǎn)，事由。一般不超過(guò)150元/人/次。超過(guò)150元/人/次的，需事先得到秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)

　�。�1）本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，并且單位價(jià)值在5,000.00元（含5,000.00元）以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具，以及其他有關(guān)的設(shè)備、工具等；

　�。�2）固定資產(chǎn)的購(gòu)置及相關(guān)登記手續(xù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理；

　　（3）對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的采購(gòu)，由使用部門上報(bào)申請(qǐng)，秘書(shū)處匯總，并按相關(guān)權(quán)限審批后方可采購(gòu)；

　�。�4）財(cái)務(wù)部門須配合辦公室定期或不定期地對(duì)基金會(huì)的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，做到賬實(shí)相符。每次盤點(diǎn)結(jié)束，由綜合管理部門提交統(tǒng)計(jì)清單并對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理；

　　（5）基金會(huì)不再需要或不能使用的固定資產(chǎn)，由辦公室提交申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，并報(bào)批秘書(shū)長(zhǎng)，進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢，同時(shí)報(bào)批單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�）項(xiàng)目支出

　　對(duì)于項(xiàng)目支出，申請(qǐng)人需提交支持性文件，包括但不限于批準(zhǔn)的立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)、三方報(bào)價(jià)、協(xié)議或合同，項(xiàng)目報(bào)告，驗(yàn)收單等，按照審批權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理請(qǐng)款或報(bào)銷手續(xù)。

　�。ㄊ�一）其他支出對(duì)于上述沒(méi)有提及的其他報(bào)銷，按照相關(guān)審批流程辦理手續(xù)，并按實(shí)事求是的原則據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　第十九條 支付一般程序

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�(qǐng)：有關(guān)部門或個(gè)人申請(qǐng)付款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟�人提交付款申�?qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。

　�。ǘ�）支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）支付審核：財(cái)務(wù)部人員按照審核權(quán)限負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核付款申請(qǐng)單的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，是否符合預(yù)算管理，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。審核無(wú)誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。

　　（四）辦理支付：出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款申請(qǐng)單，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第二十條 支出審批權(quán)限

　�。�1）秘書(shū)長(zhǎng)/執(zhí)行理事長(zhǎng)審批額度為每筆金額在人民幣10,000.00元以內(nèi)（含10,000.00元）的行政支出；每筆金額在人民幣1，000,000.00元以內(nèi)（含1，000,000.00元）的項(xiàng)目支出。招待費(fèi)用及工作餐費(fèi)的審批額度為150元/人的標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�2）理事長(zhǎng)審批額度為每筆金額在人民幣100,000.00元以內(nèi)（含100,000.00元）的行政支出。每筆金額在人民幣100,000.00-5,000,000.00元（含5,000,000.00)的項(xiàng)目支出。超過(guò)5,000,000.00元的付款報(bào)理事會(huì)審批。招待費(fèi)用及工作餐費(fèi)的審批額度為300元/人的標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�3）審批職位空缺時(shí)，由上一級(jí)別審批人審批空缺職位的事宜。如：秘書(shū)長(zhǎng)空缺時(shí)，該職位審批權(quán)由理事長(zhǎng)進(jìn)行審批。

　�。�4）每一級(jí)別的審批需得到上一級(jí)別審批人的批準(zhǔn)后進(jìn)行。部門負(fù)責(zé)人的報(bào)銷需經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審批。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)部審核權(quán)限

　　（1）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)初審所有申請(qǐng)單據(jù)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

　�。�2）出納在接到所有審批結(jié)束后的付款申請(qǐng)，需要再?gòu)?fù)核相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批簽字手續(xù)是否齊全，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)群�，進(jìn)行支付。

　�。�3）財(cái)務(wù)部審核過(guò)程中如有異議，按批準(zhǔn)執(zhí)行，可將意見(jiàn)綜合后報(bào)送審計(jì)師。

　　第五章 項(xiàng)目資金管理

　　第二十二條 總則

　�。ㄒ唬�為了加強(qiáng)基金會(huì)對(duì)項(xiàng)目資金的使用和管理，根據(jù)基金會(huì)項(xiàng)目管理制度，制定本規(guī)范。

　�。ǘ�）項(xiàng)目資金的管理和使用，必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和本規(guī)定，�？顚Ｓ�，任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得截留、擠占和挪用。

　　第二十三條 項(xiàng)目資助的原則

　�。ㄒ唬┓脖净�金會(huì)會(huì)資助的項(xiàng)目，接受資助方，即受資助機(jī)構(gòu)須嚴(yán)格履行本基金會(huì)的申報(bào)程序，并接受本基金會(huì)的各項(xiàng)管理規(guī)定。

　�。ǘ�）受資助機(jī)構(gòu)須對(duì)資助項(xiàng)目獨(dú)立建帳或在機(jī)構(gòu)帳目中設(shè)立單獨(dú)的明細(xì)帳，獨(dú)立核算，�？顚Ｓ茫�并主動(dòng)配合本基金會(huì)財(cái)務(wù)人員或者委派的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。如出現(xiàn)違背資金使用規(guī)定的情況,本基金會(huì)隨時(shí)有權(quán)減少、停止或收回資助的資金，并追究違約一方的責(zé)任。

　　第二十四條 項(xiàng)目立項(xiàng)中資金預(yù)算審核

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)需有項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目管理工具和系統(tǒng)方法，用來(lái)合理規(guī)劃、配置組織。

　�。ǘ�）項(xiàng)目預(yù)算的作用：

　　（1）反映項(xiàng)目對(duì)資金的需求；

　�。�2）監(jiān)控項(xiàng)目目標(biāo)和實(shí)施進(jìn)度；

　�。�3）有助于控制開(kāi)支；

　�。�4）預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量及收支情況；

　�。�5）為有效運(yùn)用資金提供決策依據(jù)。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目預(yù)算的原則：

　　（1）符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的要求；

　�。�2）把更多的資源用于項(xiàng)目受益群體；

　�。�3）合理、精準(zhǔn)預(yù)計(jì)項(xiàng)目工作量，用有限的資源服務(wù)于更多的項(xiàng)目受益群體；

　　（4）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制得當(dāng)，實(shí)事求是，節(jié)約高效為基礎(chǔ)，成本效益是需要考慮的因素；

　　（5）項(xiàng)目資金預(yù)算與項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的計(jì)劃內(nèi)容相配比，與項(xiàng)目進(jìn)展相匹配；

　�。�6）嚴(yán)格控制行政費(fèi)；

　�。�7）對(duì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題的受資助機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目預(yù)算給予更加嚴(yán)格的審核；

　�。�8）對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的合理性做全面的比較分析，如同類項(xiàng)目、以往項(xiàng)目、同地區(qū)物價(jià)水平等，必要時(shí)可以尋求第三方意見(jiàn)。

　　（四）項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容：

　�。�1）項(xiàng)目預(yù)算必須寫明計(jì)算依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單位、付款進(jìn)度等各項(xiàng)要素；

　�。�2）項(xiàng)目實(shí)施的各種費(fèi)用預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)/產(chǎn)出相對(duì)應(yīng)并詳細(xì)填列；

　�。�3）明確體現(xiàn)用于項(xiàng)目實(shí)施的各種不同來(lái)源的收入，從基金會(huì)獲得的資助應(yīng)當(dāng)區(qū)別于從其他來(lái)源獲得的資助；

　　（4）明確體現(xiàn)項(xiàng)目產(chǎn)生的效益和處理方向；

　�。�5）財(cái)務(wù)部立項(xiàng)審核要點(diǎn)：主要為檢查項(xiàng)目是否存在計(jì)算錯(cuò)誤，是否符合年度預(yù)算，是否符合資金管理規(guī)定和財(cái)務(wù)制度等。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人首先有責(zé)任協(xié)助受資助機(jī)構(gòu)制定合理的、適當(dāng)?shù)念A(yù)算并進(jìn)行有效的審核工作。

　　第二十五條 協(xié)議簽署中的財(cái)務(wù)審核

　�。ㄒ唬�對(duì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，在實(shí)施前，基金會(huì)應(yīng)和受資助機(jī)構(gòu)簽署《捐贈(zèng)協(xié)議書(shū)》，受資助機(jī)構(gòu)同時(shí)提交雙方確認(rèn)的《項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)》和項(xiàng)目預(yù)算。二十一世紀(jì)公益基金會(huì)按協(xié)議和項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，向受資助機(jī)構(gòu)撥付項(xiàng)目資金。受資助機(jī)構(gòu)收到基金會(huì)匯款后5個(gè)工作日內(nèi)須提供正規(guī)發(fā)票。項(xiàng)目合作方應(yīng)按照協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，落實(shí)配套資金及其他配套條件，并嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金預(yù)算�！毒栀�(zèng)協(xié)議書(shū)》應(yīng)包含受資助機(jī)構(gòu)詳細(xì)銀行賬戶信息（包括開(kāi)戶名稱、開(kāi)戶行和銀行賬號(hào)）供基金會(huì)留檔和支付。

　�。ǘ�）由本基金會(huì)項(xiàng)目部直接執(zhí)行的公益項(xiàng)目，涉及采購(gòu)額超過(guò)50,000.00元的物資，需進(jìn)行三家供應(yīng)商以上比價(jià)，以適用、節(jié)約、合理為原則，權(quán)衡質(zhì)量、性能、價(jià)格、需求等因素后優(yōu)選購(gòu)買。同時(shí)需準(zhǔn)備采購(gòu)合同書(shū)。一般選擇銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行購(gòu)買。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)部在協(xié)議簽訂前的審核要點(diǎn)：主要為檢察受資助機(jī)構(gòu)的銀行賬戶信息是否齊全，金額是否與預(yù)算一致，付款方式和余款處理是否符合資金管理規(guī)定等。

　�。ㄋ模�審核批準(zhǔn)后，申請(qǐng)方須與本基金會(huì)簽定具有法律效力的捐贈(zèng)協(xié)議書(shū)或采購(gòu)合同。捐贈(zèng)協(xié)議書(shū)、采購(gòu)合同文本需要在秘書(shū)處存檔。

　�。ㄎ澹╉�(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)

　�。�1）資助項(xiàng)目實(shí)施后，項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和財(cái)務(wù)情況負(fù)有隨時(shí)監(jiān)控的職責(zé)。對(duì)嚴(yán)重違反資金管理規(guī)定的資助項(xiàng)目，根據(jù)《基金會(huì)管理辦法》及本基金會(huì)章程的有關(guān)規(guī)定，須及時(shí)采取必要措施，以免造成不良影響。

　�。�2）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，受資助機(jī)構(gòu)在必要情況下可以對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行修改，但應(yīng)符合以下程序及原則：

　　（2.1）如因項(xiàng)目所處社會(huì)環(huán)境、自然環(huán)境等客觀因素，項(xiàng)目建議書(shū)的調(diào)整或客觀需要，受資助機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整；

　�。�2.2）預(yù)算調(diào)整必須是針對(duì)尚未實(shí)施的項(xiàng)目活動(dòng)或內(nèi)容，基金會(huì)可基于項(xiàng)目監(jiān)測(cè)和實(shí)施狀況對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整提出原則性建議；

　�。�2.3）預(yù)算變更過(guò)程中，不得將原計(jì)劃中用于項(xiàng)目活動(dòng)的預(yù)算變更為項(xiàng)目管理費(fèi)和人員費(fèi)用。

　�。�3）基金會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照《項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展報(bào)告》和項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出明細(xì)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)。

　　（3.1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)由基金會(huì)項(xiàng)目人員主要負(fù)責(zé)，內(nèi)審必要時(shí)予以協(xié)助或者抽查。

　�。�3.2）項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)但不限于：項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，項(xiàng)目資助與合作協(xié)議、受資助機(jī)構(gòu)提供的《項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展報(bào)告》、項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出明細(xì)、原始憑證等。

　�。�3.3）項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)方式為：基金會(huì)項(xiàng)目人員查閱基金會(huì)所資助項(xiàng)目財(cái)務(wù)原始記賬憑證等文件，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的檢查。

　　（3.4）項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)要點(diǎn)為原始票據(jù)是否真實(shí)有效，是否經(jīng)過(guò)合適的審批，支出類項(xiàng)是否在本項(xiàng)目范疇內(nèi)，支出金額和種類是否與原計(jì)劃預(yù)算相符合，支出時(shí)間是否與原計(jì)劃相符合，帳務(wù)處理是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范等。

　�。�4）受資助機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合基金會(huì)所開(kāi)展的財(cái)務(wù)檢查程序，安排專門的項(xiàng)目及財(cái)務(wù)人員配合基金會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作，提交財(cái)務(wù)檢查所需各項(xiàng)資料和票據(jù)。

　�。�5）項(xiàng)目完成之后，受資助機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目資助協(xié)議中的相關(guān)條款進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算。項(xiàng)目人員和項(xiàng)目財(cái)務(wù)官員需對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行最終項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)。

　　第二十六條 項(xiàng)目決算

　�。ㄒ唬┵Y助項(xiàng)目完成后，接受資助方須及時(shí)做出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的決算報(bào)告,提交本基金會(huì)項(xiàng)目部審核。如有必要，本基金會(huì)有權(quán)進(jìn)行委托第三方審計(jì)。

　�。ǘ�）預(yù)算、決算不符的項(xiàng)目，應(yīng)做出書(shū)面差異分析。如有結(jié)余,應(yīng)按投入比例如數(shù)退還本基金會(huì);如有超支，原則上由接受資助方自負(fù)。

　�。ㄈ�）如因項(xiàng)目完成質(zhì)量明顯未達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，本基金會(huì)提出須進(jìn)一步修改完善的,其費(fèi)用由接受資助方承擔(dān)，本基金會(huì)無(wú)義務(wù)追加預(yù)算外資助。

　�。ㄋ模�對(duì)個(gè)別原因預(yù)算不足而需追加資助的項(xiàng)目，視效益前景的好壞，由本基金會(huì)項(xiàng)目部通過(guò)財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)秘書(shū)處討論決定后酌情處理。

　　第六章 預(yù)算管理

　　第二十七條 總則

　�。ㄒ唬�為推動(dòng)基金會(huì)加強(qiáng)預(yù)算管理的內(nèi)部控制，根據(jù)基金會(huì)實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。

　�。ǘ�）本規(guī)范所指的預(yù)算是指基金會(huì)年度預(yù)算，項(xiàng)目預(yù)算請(qǐng)參見(jiàn)項(xiàng)目資金管理章節(jié)。

　　（三）基金會(huì)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。

　�。ㄋ模╊A(yù)算管理體系主要包括預(yù)算準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整與分析、部門決算、預(yù)算考核與績(jī)效評(píng)估等環(huán)節(jié)，并為下一次預(yù)算的制定提供寶貴經(jīng)驗(yàn)。

　　第二十八條 年度預(yù)算的目標(biāo)和原則

　�。ㄒ唬┠甓阮A(yù)算需要實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：

　　（1）要清晰地反映出基金會(huì)的戰(zhàn)略定位及其所明確的目標(biāo)；

　　（2）通過(guò)預(yù)算能反應(yīng)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑；

　　（3）能搭建與預(yù)算融為一體的有效的績(jī)效評(píng)估體系。

　�。�4）預(yù)算要做到收支平衡和對(duì)相關(guān)政策的妥善處理。

　�。�5）預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性原則、可行性原則、科學(xué)客觀性原則、完整統(tǒng)一原則、真實(shí)有據(jù)原則、衡工量值原則、勤儉務(wù)實(shí)原則、分級(jí)預(yù)算原則、上下結(jié)合原則。

　�。ǘ�）基金會(huì)年度預(yù)算參考基金會(huì)《預(yù)算管理》和具體規(guī)定�；�金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，秘書(shū)長(zhǎng)須在每一財(cái)政年度內(nèi)開(kāi)始安排準(zhǔn)備下一財(cái)政年度的收支預(yù)算建議，并可在年中修正一次。

　　第二十九條 預(yù)算編制的流程

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在基金會(huì)全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　�。ǘ�）基金會(huì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求

　�。�1）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　　（2）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　　（3）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項(xiàng)目戰(zhàn)略實(shí)施。

　�。�4）根據(jù)基金會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)確定當(dāng)年的工作規(guī)劃；

　�。ㄈ�）確定年度工作計(jì)劃。一般包括募資預(yù)算、公益項(xiàng)目支出預(yù)算、工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，可根據(jù)實(shí)際情況并參照基金會(huì)具體要求編制；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)年度工作計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算編制工作，具體包括項(xiàng)目業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算做好基金會(huì)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人參與基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。對(duì)基金會(huì)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┟貢�(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌“基金會(huì)年度預(yù)算”的編制并審核部門預(yù)算；提出改進(jìn)意見(jiàn)；

　　（六）根據(jù)秘書(shū)長(zhǎng)意見(jiàn)進(jìn)行預(yù)算修改；

　　第三十條 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

　　（1）基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，必須認(rèn)真組織實(shí)施�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

　�。�2）基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)的基本依據(jù)。

　�。�3）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公益項(xiàng)目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。

　�。�4）基金會(huì)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)查找原因，提出改進(jìn)項(xiàng)目管理的措施和建議。

　�。ò耍┗�金會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向秘

　　書(shū)長(zhǎng)或理事長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　（九）財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整：

　　財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項(xiàng)目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第七章 賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第三十一條 總則

　　為了規(guī)范基金會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制，保證基金會(huì)的經(jīng)營(yíng)狀況能夠通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映，制定本規(guī)范。

　　第三十二條 會(huì)計(jì)制度

　　基金會(huì)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第三十三條 記賬基礎(chǔ)

　　基金會(huì)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第三十四條 會(huì)計(jì)年度

　　基金會(huì)的會(huì)計(jì)年度為每年1月1日至12月31日。

　　第三十五條 結(jié)賬日

　　財(cái)務(wù)的結(jié)賬日為每月最后一天。

　　第三十六條 記賬貨幣

　�。ㄒ唬┍净�金會(huì)采用人民幣為記賬本位幣。

　　（二）涉及到外幣的，可根據(jù)發(fā)生外幣(指記賬本位幣以外的貨幣)業(yè)務(wù)時(shí)，外幣金額按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)(以下簡(jiǎn)稱“市場(chǎng)匯價(jià)”)折算為人民幣入賬。外幣賬戶的期末外幣余額按期末市場(chǎng)匯價(jià)折算為人民幣。外幣匯兌損益計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第三十七條帳務(wù)處理原則和會(huì)計(jì)政策

　�。ㄒ唬┗�金會(huì)遵循謹(jǐn)慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，并堅(jiān)持費(fèi)用配比原則，保證基金會(huì)利益不受侵害。

　�。ǘ�）基金會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　�。ㄈ�）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的且金額不超過(guò)1,000.00元的，如欠發(fā)達(dá)地區(qū)采購(gòu)物品等情況下，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，提供收款人簽字和聯(lián)系方式，由財(cái)務(wù)部責(zé)任人審核簽字后，代作原始憑證。對(duì)丟失原始憑證的責(zé)任人，扣除憑證票面金額10%，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)審批后再進(jìn)行報(bào)銷處理。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)部門需對(duì)固定資產(chǎn)建立臺(tái)賬，制定折舊政策：

　�。�1）固定資產(chǎn)主要分電腦硬件、辦公設(shè)備、辦公家具、裝修四大類；

　�。�2）計(jì)提折舊方法：在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提折舊；

　�。�3）計(jì)提折舊的基數(shù)：固定資產(chǎn)初始計(jì)量的基本原則是采用實(shí)際成本原則，即固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)的實(shí)際成本包括買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出；

　�。�4）固定資產(chǎn)的凈殘值：現(xiàn)有固定資產(chǎn)估計(jì)殘值率為10%；

　　（5）計(jì)提折舊年限：一般物品的折舊年限為5年；折舊額應(yīng)按月計(jì)提；

　　當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊；

　�。�6）提足折舊但仍然繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)均不再提取折舊。

　�。�7）財(cái)務(wù)部門需對(duì)無(wú)形資產(chǎn)建立臺(tái)賬，制定折舊政策：

　　（7.1）無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。

　�。�7.2）從受贈(zèng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按受贈(zèng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本。

　�。�7.3）無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。

　�。�7.4）如預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，則攤銷期限為受益年限和有效年限兩者之中較短者。

　�。�7.5）如合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過(guò)10年。各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限分別為：

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容和提交日

　�。�1）財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)賬簿記錄按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

　�。�2）會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

　　A資產(chǎn)負(fù)債表；

　　B業(yè)務(wù)活動(dòng)表；

　　C現(xiàn)金流量表；

　　D會(huì)計(jì)報(bào)表須有編制人、審核人簽名或蓋章；

　　第三十八條 財(cái)務(wù)檔案管理

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)人員必須對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算、項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料以及各類合同等有關(guān)的財(cái)務(wù)資料，定期（每天、每月）進(jìn)行收集、審查、核對(duì)。每月終了后，整理立卷、裝訂成冊(cè)、分類編制目錄，定點(diǎn)存放，每年歸檔。

　　（二）每個(gè)財(cái)務(wù)人員都負(fù)有保護(hù)所有會(huì)計(jì)檔案資料安全完整的責(zé)任。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)檔案資料原則上不予調(diào)閱。內(nèi)部人員調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案資料，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)賬簿、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)檔案原則上不許帶出財(cái)務(wù)部。

　�。ㄋ模└鞣N財(cái)務(wù)檔案資料的保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法細(xì)則

　　第三十九條 總則

　　為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,有效保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第四十條 會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理

　　（一）會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理，確保會(huì)計(jì)檔案的齊全完整和安全可靠。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。

　　第四十一條 會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容

　　會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等。

　　第四十二條 會(huì)計(jì)檔案的立卷和歸檔

　　會(huì)計(jì)資料檔案要有專人或兼職人員負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對(duì)、分別整理立卷，裝訂成冊(cè)。

　　（一）會(huì)計(jì)憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊(cè)，并注明年度、月份、起止日期和編號(hào)，并加蓋裝訂人的印章。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來(lái)面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫頁(yè)號(hào)，裝訂成冊(cè)，登記保管年限、項(xiàng)目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊(cè)。

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)報(bào)表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁(yè)號(hào)，加裝封面，并登記清冊(cè)，每年終了后30日內(nèi)存入到檔案室。

　�。ㄋ模�對(duì)其他會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財(cái)務(wù)報(bào)告及批示等，是分別裝訂成冊(cè)，登記清冊(cè)后一并歸檔。

　�。ㄎ澹�為了加強(qiáng)檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時(shí)填好檔案清冊(cè)目錄。

　�。�六）每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。

　　第四十三條 會(huì)計(jì)檔案的保管

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)檔案的存放，按照會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。

　�。ǘ�）對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)本著查找方便的原則進(jìn)行編號(hào)。

　　第四十四條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

　　（一）會(huì)計(jì)檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊(cè)，要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理。一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。需要查賬時(shí)，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借出，借出檔案不得拆冊(cè)，并要求限期歸還。

　　（二）會(huì)計(jì)檔案是重要資料，借閱者必須愛(ài)護(hù)使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準(zhǔn)帶回家或公共場(chǎng)所。

　　第四十五條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿后需銷毀時(shí)，由保管員登記造冊(cè)，經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可銷毀，并注明要銷毀清冊(cè)的時(shí)間、經(jīng)手人和批準(zhǔn)人，檔案銷毀時(shí)應(yīng)有財(cái)務(wù)人員監(jiān)銷。

　　第四十六條 各種憑證、賬簿、報(bào)表等保管年限規(guī)定

　�。ㄒ唬┠甓葧�(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久保存；

　�。ǘ�）各種會(huì)計(jì)憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(zhǎng)期保存；

　�。ㄈ�）月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存五年；

　　（四）現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年；

　　（五）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，銷毀清冊(cè)，保存二十五年，移交清冊(cè)保存十五年；

　�。�六）對(duì)保管五年以上的檔案，財(cái)務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊(cè)。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。

　　第四十七條 檔案管理的保密制度

　　檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機(jī)密，保護(hù)檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。

　　第九章 附則

　�。ㄒ唬┍局贫茸悦貢�(shū)長(zhǎng)簽署之日起試行6個(gè)月，之后依據(jù)試行期評(píng)估結(jié)果修訂再作頒布正式執(zhí)行。

　　（二）本財(cái)務(wù)管理制度的電子版本存于電子共享文件夾，請(qǐng)隨時(shí)下載以獲得最新版本。

　�。ㄈ�）本財(cái)務(wù)管理制度使用范圍是基金會(huì)內(nèi)部工作人員,本財(cái)務(wù)管理制度及其包含的細(xì)則和附件只供內(nèi)部使用，其內(nèi)容不得外借、出版。

　　（四）本制度自第三屆理事會(huì)第二次會(huì)議于2024年7月7日表決通過(guò)，通過(guò)之日起試行，由理事會(huì)授權(quán)基金會(huì)理事長(zhǎng)和秘書(shū)長(zhǎng)審批并對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的負(fù)責(zé)解釋。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 20

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)四川農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展教育基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)務(wù)運(yùn)行的科學(xué)和規(guī)范，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《慈善法》《內(nèi)部控制規(guī)范》《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》和《四川農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展教育基金會(huì)章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合本基金會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本基金會(huì)是經(jīng)四川省民政廳批準(zhǔn)登記注冊(cè)正式成立的非公募基金會(huì)，屬基金會(huì)法人。

　　第三條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的原則是：貫徹、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度；嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》；在章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)組織募捐、接受捐贈(zèng)收入、開(kāi)展公益活動(dòng)資助項(xiàng)目；在合法、安全、有效的前提下進(jìn)行資金的投資運(yùn)作，以支持公益事業(yè)發(fā)展和基金會(huì)工作的順利開(kāi)展。

　　第四條基金會(huì)及其捐贈(zèng)人、受益人依照法律、法規(guī)的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

　　第二章組織機(jī)構(gòu)

　　第五條理事會(huì)是基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展，理事會(huì)定期審議基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作報(bào)告、年度收支預(yù)算及決算，決定財(cái)務(wù)工作中的重大事項(xiàng)。財(cái)務(wù)日常管理工作由基金會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)。

　　第六條基金會(huì)設(shè)置財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)不得經(jīng)手現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的保管和收付工作。

　　第七條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第八條會(huì)計(jì)人員要具備良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，辦事公正。

　　第九條主動(dòng)接受主管部門、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)單位等依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查�；�金會(huì)進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算，必須按照相關(guān)要求進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第三章會(huì)計(jì)核算

　　第十條基金會(huì)執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循上述制度規(guī)定的12項(xiàng)基本原則；應(yīng)嚴(yán)格按照要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

　　第十一條會(huì)計(jì)核算以基金會(huì)組織的交易或者事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映基金會(huì)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　第十二條會(huì)計(jì)核算以基金會(huì)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。

　　第十三條會(huì)計(jì)年度為1月1日至12月31日，并分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第十四條記賬本位幣為人民幣。發(fā)生涉及接受外幣捐贈(zèng)業(yè)務(wù)時(shí)，以實(shí)際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

　　第十五條會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

　　第十七條會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

　　第四章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第十八條基金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。

　　第十九條財(cái)務(wù)部職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)捐贈(zèng)資金的會(huì)計(jì)核算和日常財(cái)務(wù)管理。

　　2.負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的財(cái)務(wù)核算、估價(jià)入賬工作。

　　3.負(fù)責(zé)基金會(huì)基金運(yùn)作的核算工作。

　　4.監(jiān)督檢查基金會(huì)各項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況，分析考核基金使用的效益。

　　5.負(fù)責(zé)捐贈(zèng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)、分析與總結(jié)，為基金會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)分析依據(jù)。

　　6.負(fù)責(zé)基金會(huì)稅務(wù)申報(bào)、國(guó)家配比資金申報(bào)及管理工作；

　　7.負(fù)責(zé)配合做好主管部門的各類檢查、審計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作。

　　8.嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定購(gòu)買、使用發(fā)票（收據(jù)），做好領(lǐng)購(gòu)、繳銷工作。

　　9.嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案。

　　10.定期向理事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第二十條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，填制記賬憑證。

　　2.做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算及各類報(bào)表編報(bào)工作。

　　3.按要求清理往來(lái)款、繳納職工保險(xiǎn)金及稅金。

　　4.負(fù)責(zé)打印、整理、裝訂會(huì)計(jì)賬簿，并妥善匯集、保管會(huì)計(jì)檔案。

　　5.負(fù)責(zé)配合做好主管部門的各類檢查、審計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作。

　　第二十一條出納人員崗位職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的管理工作。

　　2.負(fù)責(zé)記錄、核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

　　3.保管好各種空白支票、票據(jù)和印鑒。

　　4.按要求核實(shí)固定資產(chǎn)。

　　5.配合做好主管部門的各類檢查、審計(jì)。

　　第五章貨幣資金管理

　　第二十二條貨幣資金是指基金會(huì)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　第二十三條現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，不得超限額儲(chǔ)存現(xiàn)金。接受捐贈(zèng)、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金，即不得白條抵庫(kù)；不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不得公款私存。

　　2.建立現(xiàn)金日記賬，對(duì)現(xiàn)金的收付逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。若賬款不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因予以糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　3.出納應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　第二十四條銀行存款管理

　　1.嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，辦理存款、取款和結(jié)算。

　　2.開(kāi)立銀行賬戶須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)同意、相關(guān)部門審批同意后方能開(kāi)設(shè)。

　　3.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)全額入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　4.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算憑證填制、傳遞及保管的規(guī)定，并加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　5.嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

　　6.會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月查明未達(dá)賬項(xiàng)原因并及時(shí)處理。

　　7.出納應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理貨幣資金收付款業(yè)務(wù)。

　　8.建立對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督檢查程序，由秘書(shū)長(zhǎng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行檢查。

　　第六章預(yù)算管理

　　第二十五條基金會(huì)每年在努力加大勸募力度的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第二十六條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

　　基金會(huì)應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)預(yù)算年度發(fā)展目標(biāo)、計(jì)劃與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預(yù)算編制的規(guī)定編制支出預(yù)算。

　　第二十七條基金會(huì)財(cái)務(wù)部提出支出預(yù)算建議方案，經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第七章收入管理

　　第二十八條收入是指基金會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。

　　第二十九條基金會(huì)為非公募基金會(huì)，收入來(lái)源于：

　　自然人、法人或其他組織自愿捐贈(zèng)；

　　投資收益；

　　其他合法收入。

　　第三十條根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第三十一條基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍。

　　第三十二條接受的金融產(chǎn)品捐贈(zèng)如股票、債券、基金等，應(yīng)及時(shí)辦理過(guò)戶或變現(xiàn)劃入基金會(huì)專用賬戶。

　　第三十三條接受的實(shí)物捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定入賬價(jià)值：

　　1.捐贈(zèng)人提供了發(fā)票、報(bào)關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；捐贈(zèng)方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他確認(rèn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的證明，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。

　　2.捐贈(zèng)人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的證明上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。

　　3.捐贈(zèng)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)估作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。無(wú)法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無(wú)法確認(rèn)價(jià)格的，基金會(huì)不得計(jì)入捐贈(zèng)收入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)另外造冊(cè)登記。

　　4.基金會(huì)接受的勞務(wù)捐贈(zèng)，不確認(rèn)為收入。

　　第三十四條留本基金的投資收益按照捐贈(zèng)協(xié)議或理事會(huì)決定計(jì)算分配，協(xié)議上沒(méi)有規(guī)定的，參照當(dāng)前一年期定期存款利率執(zhí)行。

　　第三十五條基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。

　　第八章支出管理

　　第三十六條基金會(huì)支出必須尊重捐贈(zèng)者意愿、符合公益事業(yè)發(fā)展的需要，堅(jiān)持厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第三十七條基金會(huì)章程規(guī)定的公益活動(dòng)支出不得低于上一年基金余額的8％，必要的行政辦公、工作人員工資福利支出不超過(guò)當(dāng)年總支出的10％。

　　第三十八條基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍使用資產(chǎn)；捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈(zèng)，根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用。

　　接受捐贈(zèng)的物資無(wú)法用于符合本基金會(huì)宗旨的用途時(shí)，基金會(huì)可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)目的。

　　第三十九條基金會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)分級(jí)審批流程，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人要認(rèn)真審查每筆費(fèi)用的開(kāi)支是否真實(shí)、合法、合規(guī)。不得偽造、變?cè)煺?qǐng)款報(bào)銷憑證，虛列支出等。

　　第四十條公益活動(dòng)支出。在手續(xù)完善的情況下：

　　1.限定性捐贈(zèng)的資助項(xiàng)目，按照捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目部審核、基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)簽字后即執(zhí)行；

　　2.非限定性捐贈(zèng)的資助項(xiàng)目，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)簽字后執(zhí)行。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第四十一條資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成并由基金會(huì)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給基金會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。

　　第四十二條基金會(huì)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

　　第四十三條基金會(huì)定期或者每年年度終了，對(duì)短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長(zhǎng)期投資等資產(chǎn)是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查，如果這些資產(chǎn)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失，并計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第四十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。

　　第四十五條固定資產(chǎn)管理按照《四川農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展教育基金會(huì)固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

　　第四十六條無(wú)形資產(chǎn)是指基金會(huì)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩�持有的且沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

　　第四十七條無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。如果合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的'，攤銷期不應(yīng)超過(guò)10年。

　　第四十八條受托代理資產(chǎn)是指基金會(huì)接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)�；�金會(huì)只是在委托代理過(guò)程中起中介作用，無(wú)權(quán)改變受托代理資產(chǎn)的用途或者變更受益人。

　　第十章應(yīng)收應(yīng)付款管理

　　第四十九條財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款定期清理，年終進(jìn)行全面檢查催收。

　　第五十條對(duì)于校內(nèi)發(fā)生的屬暫借性質(zhì)的應(yīng)收款如時(shí)間較長(zhǎng)催收困難，通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，凍結(jié)項(xiàng)目。對(duì)于校外應(yīng)收款如發(fā)生催討困難，必要時(shí)采取法律手段。

　　第五十一條對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，借款部門需形成書(shū)面報(bào)告提交基金會(huì)秘書(shū)處，報(bào)請(qǐng)應(yīng)收款的資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)文件核銷壞帳。

　　第五十二條年底結(jié)賬，按民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定，分析可回收性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞帳損失計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，確認(rèn)壞帳損失并計(jì)入當(dāng)年管理費(fèi)用。

　　第五十三條確實(shí)無(wú)法支付或由其他單位承擔(dān)的應(yīng)付賬款，確認(rèn)為其它收入。

　　第十一章投資管理

　　第五十四條基金會(huì)用于投資運(yùn)作的資金由基金會(huì)留本基金和暫時(shí)不需使用的沉淀資金組成，且投資額不得超過(guò)年初凈資產(chǎn)的70%，原則上大額投資在一年期內(nèi)，銀行結(jié)構(gòu)性存款及銀行保本理財(cái)產(chǎn)品可不受此比例限制。

　　第五十五條任何人不準(zhǔn)用基金會(huì)資金，以個(gè)人名義購(gòu)買債券、股票或進(jìn)行其他形式的投資。

　　第五十六條對(duì)外投資的合同、協(xié)議要符合法律規(guī)范，要經(jīng)過(guò)法務(wù)部委托律師審核。所有對(duì)外投資的合同、協(xié)議的正本統(tǒng)一由本會(huì)相關(guān)部門管理和保管。

　　第五十七條基金會(huì)必須按《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定核算對(duì)外投資。

　　第十二章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

　　第五十八條基金會(huì)公益項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用必須符合捐贈(zèng)人意愿，嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和基金會(huì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。

　　第五十九條公益項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和基金會(huì)相關(guān)管理規(guī)定，科學(xué)、合理地編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按年度填寫項(xiàng)目工作計(jì)劃。項(xiàng)目支出原則上按照預(yù)算執(zhí)行，如有需要調(diào)整的，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后書(shū)面報(bào)告基金會(huì)秘書(shū)處。

　　第六十條項(xiàng)目執(zhí)行單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是經(jīng)費(fèi)使用和管理的主要責(zé)任人�；�金會(huì)項(xiàng)目管理部對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否與預(yù)算一致性、業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合公益性宗旨及捐贈(zèng)協(xié)議等進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)的合法合規(guī)性、報(bào)銷手續(xù)的完整性和合規(guī)性等進(jìn)行審核，審核完成后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一完成記賬和支付流程。

　　第六十一條公益項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須�？顚Ｓ茫�任何單位和個(gè)人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用項(xiàng)目資金。對(duì)于弄虛作假、挪用、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要按照有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人予以行政和經(jīng)濟(jì)處罰，同時(shí)根據(jù)情況可采取通報(bào)批評(píng)、暫緩支付、終止項(xiàng)目等措施。

　　第六十二條項(xiàng)目執(zhí)行單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專門財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的預(yù)算、支出管理、決算等工作。

　　第六十三條基金會(huì)項(xiàng)目管理部認(rèn)真做好項(xiàng)目日常運(yùn)行的監(jiān)督和管理。項(xiàng)目管理部、財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期向項(xiàng)目執(zhí)行方反饋、核對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，督促項(xiàng)目的執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)的支出。

　　第六十四條年度終了，項(xiàng)目執(zhí)行方應(yīng)完成本年度的決算工作，形成項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告。

　　第六十五條項(xiàng)目執(zhí)行方應(yīng)按照基金會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法配合基金會(huì)做好項(xiàng)目固定資產(chǎn)的申購(gòu)、領(lǐng)用、盤查和報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等工作。

　　第六十六條項(xiàng)目全部完成，如有必要由基金會(huì)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，項(xiàng)目執(zhí)行單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須為審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)配合。

　　第六十七條主動(dòng)或應(yīng)捐贈(zèng)人要求采用專項(xiàng)報(bào)告或網(wǎng)站公布的形式向捐贈(zèng)人報(bào)告接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況及項(xiàng)目開(kāi)展情況，并接受捐贈(zèng)人查詢、檢查和監(jiān)督。

　　第十三章票據(jù)管理

　　第六十八條基金會(huì)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)購(gòu)買、使用和保管票據(jù)，并對(duì)票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第六十九條基金會(huì)建立票據(jù)登記管理程序，票據(jù)發(fā)生遺失、錯(cuò)用，要及時(shí)查明原因，并采取補(bǔ)救措施。

　　第七十條基金會(huì)按照票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金和實(shí)物，開(kāi)具《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)》，不得擅自增加或變動(dòng)項(xiàng)目。

　　第七十一條基金會(huì)所使用票據(jù)實(shí)行定期核銷制度。

　　第十四章關(guān)聯(lián)交易

　　第七十二條基金會(huì)的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

　　1.符合誠(chéng)實(shí)信用的原則。

　　2.符合公平、公開(kāi)、公允原則。

　　3.關(guān)聯(lián)方如享有理事會(huì)表決權(quán)，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)回避表決。

　　4.與關(guān)聯(lián)方有任何利害關(guān)系的理事，在理事會(huì)就該事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)應(yīng)當(dāng)回避。

　　5.理事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀條件判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)基金會(huì)有力，必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估師或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

　　第七十三條理事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行決策職責(zé)，發(fā)生關(guān)聯(lián)交易前，應(yīng)由基金會(huì)秘書(shū)處向理事會(huì)提交關(guān)聯(lián)交易書(shū)面報(bào)告。根據(jù)資金使用要求轉(zhuǎn)入學(xué)校執(zhí)行的項(xiàng)目按年度在理事會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。

　　第七十四條關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的確認(rèn)：

　　1.一方控制、共同控制另一方或另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上受同一方控制、共同控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。

　　2.關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價(jià)款。

　　第七十五條對(duì)關(guān)聯(lián)方的實(shí)質(zhì)判斷應(yīng)從其對(duì)基金會(huì)進(jìn)行影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行。

　　第七十六條理事會(huì)在審查關(guān)聯(lián)交易的合理性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

　　1.如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)或銷售商品的，則必須調(diào)查該交易對(duì)基金會(huì)是否有利。當(dāng)基金會(huì)向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買或銷售產(chǎn)品可降低基金會(huì)管理、運(yùn)營(yíng)和建設(shè)成本的，理事會(huì)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。

　　2.如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、管理、研究和開(kāi)發(fā)、許可等項(xiàng)目，則基金會(huì)必須取得或要求關(guān)聯(lián)方提供確定交易價(jià)格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格依據(jù)。

　　第七十七條關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告和年檢報(bào)告中進(jìn)行披露。

　　第七十八條應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)方包括但不限于下列單位或個(gè)人：

　　1.發(fā)起人；

　　2.理事主要來(lái)源單位（1/5以上理事來(lái)自該單位）；

　　3.對(duì)外投資的被投資方；

　　4.其他在實(shí)質(zhì)上與基金會(huì)存在重大控制或重大影響關(guān)系的單位或個(gè)人。

　　第七十九條應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)方交易包括但不限于下列事項(xiàng)：

　　1.提供或接受勞務(wù)；

　　2.提供資金（捐贈(zèng)、貸款或股權(quán)投資）、租賃；

　　3.代表民間非營(yíng)利組織或由民間非盈利組織代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算，以及關(guān)鍵管理人員薪酬等。

　　第八十條基金會(huì)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制其占用基金會(huì)資金，不得存在利益輸送，將明顯低于市場(chǎng)正常收益水平或無(wú)償?shù)貙①Y金拆借給關(guān)聯(lián)方使用。

　　第八十一條基金會(huì)不得以高于公允價(jià)值的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買物資、服務(wù)、租賃、許可協(xié)議，或不得以低于公允價(jià)值的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方出售物資、服務(wù)、租賃、許可協(xié)議等。

　　第八十二條基金會(huì)禁止的關(guān)聯(lián)交易行為包括：

　　1.為關(guān)聯(lián)方墊支費(fèi)用或成本等支出；

　　2.通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

　　3.向關(guān)聯(lián)方及其控制單位進(jìn)行委托貸款；

　　4.為關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

　　5.代關(guān)聯(lián)方承擔(dān)或償還債務(wù)；

　　6.為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；

　　7.向關(guān)聯(lián)方及其控制的單位提供不符合基金會(huì)公益宗旨的。

　　第十五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第八十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量等的書(shū)面文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第八十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)主動(dòng)向理事會(huì)、監(jiān)事報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)告年度收支情況，資產(chǎn)規(guī)模、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況，接受理事會(huì)、監(jiān)事對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行審查。

　　第八十五條基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，定期報(bào)送業(yè)務(wù)主管部門、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)，向捐贈(zèng)人報(bào)告基金使用情況與效益。

　　第八十六條對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)由秘書(shū)長(zhǎng)同意后方可報(bào)送。

　　第十六章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第八十七條基金會(huì)有權(quán)對(duì)轉(zhuǎn)入學(xué)校的基金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，追蹤問(wèn)效，并根據(jù)協(xié)議，定期向捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）報(bào)告基金的使用情況。

　　第八十八條基金會(huì)接受上級(jí)財(cái)政部門、行政主管部門、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)，并于每年年末聘請(qǐng)具有專業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)。此外，還應(yīng)接受學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處和紀(jì)委監(jiān)察處等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督。

　　第八十九條基金會(huì)接受登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查和管理，接受業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督和指導(dǎo)。基金會(huì)每年按要求向登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度工作報(bào)告，接受年度檢查，并在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布基金會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，接受社會(huì)監(jiān)督。基金會(huì)換屆或更換法人之前，必須接受登記機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十七章財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第九十條基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，定期報(bào)送業(yè)務(wù)主管部門、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)，向捐贈(zèng)人報(bào)告基金使用情況。

　　第九十一條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定。做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第九十二條對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十八章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第九十三條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。

　　第九十四條基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第九十五條基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第九十六條銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第十八章附則

　　第九十七條 本制度由基金會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第九十八條本制度自基金會(huì)第二屆六次理事會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起執(zhí)行。原《四川農(nóng)業(yè)大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）》作廢。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 21

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)水平，保障基金會(huì)工作的正常運(yùn)行，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度>的通知》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》等規(guī)定，結(jié)合本基金會(huì)章程，制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)管理原則：

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持依法依規(guī)，遵守各項(xiàng)紀(jì)律，自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督。

　　（二）堅(jiān)持公開(kāi)透明，依法公布信息，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督；

　　（三）堅(jiān)持理事會(huì)統(tǒng)籌、理事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施；

　　（四）堅(jiān)持合理使用資金，保障資金安全，注重資金使用效益。

　　第三條本制度內(nèi)容包括：預(yù)算管理，收入管理，支出管理、票據(jù)管理、審批權(quán)限、財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第二章預(yù)算管理

　　第四條基金會(huì)各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　第五條基金會(huì)每年年初要根據(jù)上年基金余額情況、本年工作計(jì)劃等編制預(yù)算。預(yù)算須經(jīng)本基金會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后方可執(zhí)行。

　　第六條年初預(yù)算要把捐贈(zèng)人限定用途的公益支出和非限定的公益支出分列預(yù)算，非限定用途的捐贈(zèng)，要提出當(dāng)年具體項(xiàng)目預(yù)算支出計(jì)劃。

　　第七條當(dāng)年支出項(xiàng)目需要追加或調(diào)整預(yù)算的，單個(gè)項(xiàng)目資金在10萬(wàn)元（含）以內(nèi)，需要經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)審批；單個(gè)項(xiàng)目資金在20萬(wàn)元以上，須召開(kāi)理事會(huì)研究。

　　第八條每年年終要做好預(yù)算工作，編制預(yù)算報(bào)告，向本基金會(huì)理事會(huì)和監(jiān)事（或監(jiān)事會(huì)）報(bào)告。

　　第三章收入管理

　　第九條本基金會(huì)的收入主要包括捐贈(zèng)收入、投資收益和其他收入等。捐贈(zèng)收入是指接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入，包括捐贈(zèng)貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資所得。投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如利息、固定資產(chǎn)處置凈收入、無(wú)形資產(chǎn)處置凈收入等。

　　第十條按照有關(guān)規(guī)定，本基金會(huì)設(shè)立專用賬戶，對(duì)基金會(huì)的收入實(shí)行專門管理。

　　第十一條基金會(huì)籌集、接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍。

　　第十二條基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議。

　　第十三條基金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益性，附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)。

　　第十四條收到公益捐贈(zèng)現(xiàn)金或者支票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將現(xiàn)金或支票繳銀行入賬。

　　第十五條基金會(huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入。受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì)的捐贈(zèng)收入。

　　第十六條基金會(huì)接收非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)建立捐贈(zèng)實(shí)物分類登記表冊(cè)，登記物資品種、數(shù)量，收支賬冊(cè)納入法定賬簿記賬，并按照以下方法確定入賬價(jià)值：

　　（一）捐贈(zèng)人提供了發(fā)票、報(bào)關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；捐贈(zèng)方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他確認(rèn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的證明，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；

　�。ǘ�）捐贈(zèng)人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的證明上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值；

　�。ㄈ�）捐贈(zèng)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)估作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。無(wú)法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無(wú)法確認(rèn)價(jià)格的，基金會(huì)不得計(jì)入捐贈(zèng)收入，應(yīng)當(dāng)另外造冊(cè)登記。

　　第十七條基金會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分交換交易收入和捐贈(zèng)收入。通過(guò)出售物資、提供服務(wù)、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)等交換交易取得的收入，應(yīng)當(dāng)記入商品銷售收入、提供服務(wù)收入等相關(guān)會(huì)計(jì)科目，不得計(jì)入捐贈(zèng)收入。

　　第十八條基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他合法收入受法律保護(hù)，基金會(huì)理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵占、挪用。

　　第四章支出管理

　　第十九條基金會(huì)的支出包括公益事業(yè)支出、工作人員工資福利和行政辦公支出。

　　第二十條基金會(huì)用于公益事業(yè)支出包括直接用于受助人的款物和為開(kāi)展公益項(xiàng)目發(fā)生的直接運(yùn)行費(fèi)用。項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用包括：

　�。ㄒ唬┲Ц督o項(xiàng)目人員的報(bào)酬，包括：工資福利、勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等；

　�。ǘ�）為立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；

　�。ㄈ�）為宣傳、推廣公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括：廣告費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；

　　（四）因項(xiàng)目需要租賃房屋、購(gòu)買和維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括：所發(fā)生的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等；

　�。ㄎ澹�為開(kāi)展項(xiàng)目需要支付的其他費(fèi)用。

　　第二十一條工作人員工資福利包括：

　　（一）工作人員工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)（障）費(fèi)、住房公積金；

　�。ǘ�）擔(dān)任專職工作理事的津貼、補(bǔ)助和理事會(huì)運(yùn)行費(fèi)用。

　　第二十二條行政辦公支出包括：組織日常運(yùn)作的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、審計(jì)費(fèi)、以及聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等。

　　第二十三條捐贈(zèng)協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用、工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支；對(duì)于沒(méi)有約定的`：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用，不得超過(guò)本基金會(huì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支出；

　　（二）工作人員工資福利和行政辦公支出，不得從公益捐贈(zèng)中列支。

　　第二十四條基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出應(yīng)當(dāng)累計(jì)不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。

　　第二十五條項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)、審批程序以及占該項(xiàng)目總支出的比例：本基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%；本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出，不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。

　　第二十六條各項(xiàng)工作人員工資福利和行政辦公支出的支出標(biāo)準(zhǔn)、審批程序：

　　本基金會(huì)人員薪酬福利、行政辦公等日常支出，按照開(kāi)支金額實(shí)行分責(zé)審批。每筆開(kāi)支50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以下的，由理事長(zhǎng)審批；每筆超過(guò)50萬(wàn)元的開(kāi)支須報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第二十七條公益事業(yè)支出管理：

　�。ㄒ唬┟磕暧糜趶氖抡鲁桃�(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于8%；

　�。ǘ�）屬于定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出由基金會(huì)按照捐贈(zèng)人與本會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效，凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、方式、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行；

　�。ㄈ�）屬于非定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出按照理事審核議定的權(quán)限執(zhí)行；

　　（四）基金會(huì)對(duì)公益捐贈(zèng)的使用情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督管控，確保受贈(zèng)款物及時(shí)足額撥付和規(guī)范使用。

　　第二十八條工作人員工資福利和行政辦公支出管理：本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出，不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。

　　第二十九條公益項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用支出管理：應(yīng)符合基金會(huì)章程。

　　第三十條直接用于受贈(zèng)人的公益支出管理：應(yīng)符合基金會(huì)章程。

　　第五章票據(jù)管理

　　第三十一條本基金會(huì)票據(jù)主要涉及捐贈(zèng)票據(jù)、支票。

　　第三十二條基金會(huì)捐贈(zèng)票據(jù)管理：

　　（一）基金會(huì)捐贈(zèng)票據(jù)嚴(yán)格按照財(cái)政部頒布的相關(guān)法規(guī)規(guī)章和制度執(zhí)行；

　�。ǘ�）捐贈(zèng)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)；捐贈(zèng)票據(jù)是捐贈(zèng)人對(duì)外捐贈(zèng)并根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)捐贈(zèng)款項(xiàng)稅前扣除的有效憑證；

　�。ㄈ�）基金會(huì)在實(shí)際收到公益捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，由基金會(huì)留存?zhèn)洳椋?/p>

　　（四）基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用捐贈(zèng)票據(jù)，填寫捐贈(zèng)票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀；

　�。ㄎ澹┚栀�(zèng)票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、銷毀、涂改捐贈(zèng)票據(jù)，不得將捐贈(zèng)票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用；

　�。�六）基金會(huì)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管。

　　第三十三條捐贈(zèng)票據(jù)的適用范圍：

　　（一）基金會(huì)接受用于其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公益事業(yè)都要開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)；

　　（二）下列行為，不得使用捐贈(zèng)票據(jù)：

　　1.集資、攤派、籌資、贊助等行為；

　　2.以捐贈(zèng)名義接受財(cái)物并與出資人利益相關(guān)的行為；

　　3.受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者第三方的；

　　4.非現(xiàn)金捐贈(zèng)，且無(wú)法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無(wú)法確認(rèn)價(jià)格的；

　　5.以捐贈(zèng)名義從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)的行為；

　　6.收取除捐贈(zèng)以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務(wù)收入、會(huì)費(fèi)收入、資金往來(lái)款項(xiàng)等應(yīng)使用其他相應(yīng)財(cái)政票據(jù)的行為；

　　7.交換交易收入

　　8.按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的行為；

　　9.財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

　　第三十四條基金會(huì)支票管理：

　�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚懼�票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，經(jīng)部門主管簽字再由秘書(shū)長(zhǎng)審批簽字。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后按照支票票面項(xiàng)目填寫并簽發(fā)。

　�。ㄈ�）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取簿上登記并簽字。

　　第六章審批權(quán)限

　　第三十五條理事會(huì)審批權(quán)限：

　　（一）上年度業(yè)務(wù)報(bào)告及經(jīng)費(fèi)收支決算；

　�。ǘ�）本年度業(yè)務(wù)計(jì)劃及經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算；

　�。ㄈ�）財(cái)產(chǎn)清冊(cè)（當(dāng)年度捐贈(zèng)者名冊(cè)及有關(guān)資料）。

　　第三十六條理事長(zhǎng)審批權(quán)限：

　�。ㄒ唬┱偌�和主持理事會(huì)議；

　�。ǘ�）檢查理事會(huì)決議的落實(shí)情況；

　�。ㄈ�）代表基金會(huì)簽署重要文件。

　　第三十七條經(jīng)理事長(zhǎng)授權(quán)，秘書(shū)長(zhǎng)審批權(quán)限：主持開(kāi)展日常工作，組織實(shí)施理事會(huì)決議；

　�。ㄒ唬┙M織實(shí)施基金會(huì)年度公益活動(dòng)計(jì)劃；

　�。ǘ�）擬定資金的籌集、管理和使用計(jì)劃；

　�。ㄈ�）擬定基金會(huì)的內(nèi)部管理規(guī)章制度，報(bào)理事會(huì)審批

　�。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作；

　　第三十八條公務(wù)借款，按以上規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。

　　第七章財(cái)務(wù)監(jiān)管

　　第三十九條支出超過(guò)預(yù)算總額10%以上的，理事長(zhǎng)要在理事會(huì)會(huì)上說(shuō)明理由；理事會(huì)違反《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使基金會(huì)遭受財(cái)產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　第四十條基金會(huì)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，要加強(qiáng)自身建設(shè)，努力提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平，依法開(kāi)展各類財(cái)務(wù)工作。

　　第四十一條按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目，帳薄登記完整規(guī)范，賬務(wù)處理準(zhǔn)確及時(shí)，核算合規(guī)合理。定期編報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)信息資料，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第四十二條定期分析收支情況，適時(shí)向理事會(huì)報(bào)告相關(guān)收支預(yù)算情況，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　第四十三條嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)。堅(jiān)持一事一報(bào)，及時(shí)報(bào)銷，保證支出行為的完整性。報(bào)銷單據(jù)、手續(xù)必須符合有關(guān)規(guī)定。對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)和違反財(cái)務(wù)制度的支出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理或者按職責(zé)予以糾正。

　　第四十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，出納以外的會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)不得兼任出納，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。未取得會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。

　　第四十五條基金會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失。

　　第四十六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須在30日內(nèi)將本人所從事的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。

　　第四十七條切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本基金會(huì)旗下各專項(xiàng)基金的統(tǒng)一管理，捐資合作設(shè)立的專項(xiàng)基金應(yīng)合法合規(guī)，不得違規(guī)約定并確保規(guī)范運(yùn)作。

　　第四十八條基金會(huì)接受稅務(wù)、會(huì)計(jì)主管部門依法實(shí)施的稅務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第八章附則

　　第四十九條本制度由本基金會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十條本制度自理事會(huì)審議通過(guò)后生效。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 22

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范開(kāi)明慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立基金會(huì)管理工作的正常秩序，充分發(fā)揮基金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令[2004]第400號(hào)）、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2004]7號(hào)）和本基金會(huì)章程，特制定本制度。

　　第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理工作的基本職能是：遵守中華人民共和國(guó)的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針、政策、法令、制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，監(jiān)督檢查基金會(huì)各項(xiàng)基金的管理和預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作和分析，考核基金使用的效益，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，對(duì)基金會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理工作的重要組成部分�；�金會(huì)理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理有領(lǐng)導(dǎo)、組織、監(jiān)察、監(jiān)督的責(zé)任。財(cái)會(huì)人員具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并負(fù)責(zé)集中管理基金會(huì)的一切財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，奉公守法，履行職責(zé)。

　　第五條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理范圍

　�。ㄒ唬┙邮芫栀�(zèng)的現(xiàn)金和實(shí)物、資金增值、各項(xiàng)合法收入；

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；

　�。ㄈ�）資金使用和運(yùn)作；

　�。ㄋ模┦芪�托代管的資金和資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┴�(cái)產(chǎn)、物資資料管理；

　�。�六）暫收暫付款管理；

　�。ㄆ撸�會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案管理；

　�。ò耍┴�(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析；

　�。ň牛┴�(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第六條理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，決定財(cái)務(wù)工作中的重大事項(xiàng)。理事長(zhǎng)授權(quán)人員為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。

　　第七條財(cái)務(wù)人員必須在《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，依據(jù)基金會(huì)會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第八條 本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第九條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)現(xiàn)金和實(shí)物時(shí)，開(kāi)具公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)。專用票據(jù)的管理按國(guó)家相關(guān)規(guī)定及《開(kāi)明慈善基金會(huì)捐贈(zèng)票據(jù)管理制度》執(zhí)行。

　　第十一條 基金使用采用年度預(yù)算方式，年度預(yù)算方案經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三章 資金的使用和管理

　　第十二條 基金會(huì)接收捐贈(zèng)，使用資金應(yīng)當(dāng)符合本基金會(huì)章程規(guī)定的宗旨。捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈(zèng)，根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議約定使用。接受捐贈(zèng)的物資無(wú)法用于符合本基金會(huì)宗旨的用途時(shí)，本基金會(huì)可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)目的。

　　第十三條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則，實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。

　　第十四條 基金會(huì)財(cái)產(chǎn)必須用于符合本基金會(huì)章程所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得在會(huì)員中分配。

　　第十五條 捐贈(zèng)人有權(quán)向本基金會(huì)查詢捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議。對(duì)于捐贈(zèng)人的查詢，本基金會(huì)應(yīng)及時(shí)如實(shí)答復(fù)。本基金會(huì)違反捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的，捐贈(zèng)人有權(quán)要求本基金會(huì)遵守捐贈(zèng)協(xié)議或者向人民法院申請(qǐng)撤銷捐贈(zèng)行為、解除捐贈(zèng)協(xié)議。

　　第十六條 本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)和其他收入受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。

　　第十七條 基金的具體使用辦法按本基金會(huì)章程規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 預(yù)算管理

　　第十八條本基金會(huì)按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的`原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)理事長(zhǎng)和秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二十條 財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)制定；業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)理事長(zhǎng)提交理事會(huì)審批。

　　第五章 收入管理

　　第二十二條 本基金會(huì)分類核算捐贈(zèng)收入和捐贈(zèng)以外的其他收入。

　　第二十三條 本基金會(huì)各項(xiàng)收入均納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第二十四條 本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

　　第六章 支出管理

　　第二十五條 本基金會(huì)各項(xiàng)支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)。

　　第二十六條 辦公室必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃。

　　第二十七條 上年末凈資產(chǎn)低于6000萬(wàn)元高于800萬(wàn)元（含本數(shù)）人民幣的，年度管理費(fèi)用不得高于當(dāng)年總支出的百分之十三。

　　第二十八條 本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：

　　項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，理事長(zhǎng)和秘書(shū)長(zhǎng)根據(jù)理事會(huì)決議執(zhí)行批付；在年度預(yù)算計(jì)劃外的費(fèi)用支出，10萬(wàn)元以下支出，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批，秘書(shū)處告知理事會(huì)；10萬(wàn)元及以上支出，經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由秘書(shū)處提請(qǐng)理事會(huì)審批。

　　第二十九條 受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式，并在收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，向基金會(huì)出具收據(jù)。

　　第七章 成本（費(fèi)用）管理

　　第三十條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為基金會(huì)平穩(wěn)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第三十一條 本基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本（費(fèi)用）核算辦法和核算制度。

　　第三十二條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬簿、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

　　第三十三條 項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目（活動(dòng)）成本估算，由基金會(huì)會(huì)計(jì)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

　　第八章 資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和、捐贈(zèng)物資管理、無(wú)形資產(chǎn)管理和受托代理資產(chǎn)等。

　　第三十五條 資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一核算、責(zé)任到人、物盡其用的原則；基金會(huì)資產(chǎn)的價(jià)值核算，嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定；既要保證基金會(huì)事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效益。

　　第三十六條 固定資產(chǎn)管理詳見(jiàn)《開(kāi)明慈善基金會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》。

　　第三十七條 用于辦公或活動(dòng)的低值易耗品由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室統(tǒng)一管理，建立“領(lǐng)用登記冊(cè)”，并按規(guī)定的日期辦理發(fā)放領(lǐng)用手續(xù)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。

　　第三十八條 捐贈(zèng)物資管理詳見(jiàn)《開(kāi)明慈善基金會(huì)捐贈(zèng)物資管理制度》。

　　第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)管理，無(wú)形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

　　第四十條基金會(huì)不得將本組織的名稱，公益項(xiàng)目品牌等其他應(yīng)當(dāng)用于公益目的的無(wú)形資產(chǎn)用于非公益目的。

　　第四十一條 受托代理資產(chǎn)。受托代理資產(chǎn)，是基金會(huì)從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)給指定的其他組織或者個(gè)人，基金會(huì)本身并不擁有受托資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，它只是在交易過(guò)程中起中介作用。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要嚴(yán)格區(qū)分受托代理資產(chǎn)和限定性收入的界限。受托代理資產(chǎn)不能開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，不能列入捐贈(zèng)收入。

　　第九章 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案的管理

　　第四十二條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料�；�金會(huì)一切財(cái)務(wù)收支憑證包括收據(jù)及票證，由會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一購(gòu)買、統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一管理。

　　第四十三條 必須建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證和檔案資料妥善保管。檔案的保管期限和要求，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第四十四條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，需單獨(dú)立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)。

　　第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　第四十五條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作由基金會(huì)監(jiān)事負(fù)責(zé)，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)部門檢查和審計(jì)。

　　第四十六條 為保證貫徹財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，基金會(huì)要堅(jiān)持實(shí)行內(nèi)部稽核、審計(jì)制度，進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查。

　　第十一章 財(cái)務(wù)決算

　　第四十七條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間慈善項(xiàng)目和公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

　　第四十八條 本基金會(huì)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第四十九條 本基金會(huì)嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第五十條 本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量等的書(shū)面文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度期間（如半年度、季度和月度）編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告則是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注、基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策說(shuō)明、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第五十二條 基金會(huì)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編訂頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：基金會(huì)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或中期、報(bào)出日期，并由基金會(huì)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。

　　第五十三條 本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第十三章 附則

　　第五十四條 基金會(huì)會(huì)計(jì)人員持財(cái)政部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)證》上崗工作，未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事專職財(cái)會(huì)工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

　　第五十五條 基金會(huì)所有理事及工作人員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第五十六條 本財(cái)務(wù)管理制度由基金會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十七條 本財(cái)務(wù)管理制度自理事會(huì)通過(guò)之日實(shí)行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 23

　　第一章 總　則

　　第一條 為加強(qiáng)山西省太原理工大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)捐贈(zèng)人、受益人及基金會(huì)的合法權(quán)益，提高資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》、《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定(試行)》、《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)》等相關(guān)法規(guī)及文件精神，依照《太原理工大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)章程》，特制定本制度。

　　第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理原則

　　基金會(huì)是為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展募集、管理和運(yùn)作社會(huì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，并提供公益服務(wù)的平臺(tái)�；�金會(huì)依法取得的收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和基金會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍運(yùn)用資金，并通過(guò)合法途徑獲得投資收益，實(shí)現(xiàn)資金的保值、增值。確保資金投入的公益性和有效性。

　　太原理工大學(xué)依法接受的各類捐贈(zèng)收入應(yīng)納入基金會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：

　　1、基金會(huì)的投資行為必須符合合法性原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家、地方法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，尊重投資的市場(chǎng)規(guī)律。

　　2、基金會(huì)的投資行為必須符合安全性原則，在綜合考慮政策風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下，降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、基金會(huì)的投資行為必須符合有效性原則，在合法、安全的前提下進(jìn)行資金的投資運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作收益的最大化。

　　4、基金會(huì)的投資行為必須符合基金會(huì)的宗旨，嚴(yán)格管理和合理使用捐贈(zèng)資金，維護(hù)基金會(huì)的信譽(yù)，遵守與捐贈(zèng)人和受助人的約定，保證公益支出的實(shí)現(xiàn)，以支持公益事業(yè)發(fā)展和基金會(huì)工作的順利開(kāi)展。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第三條 理事會(huì)是基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)�；�金會(huì)的中長(zhǎng)期投資計(jì)劃、資金募集、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、年終財(cái)務(wù)決算等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須提交理事會(huì)審議通過(guò)后，方可生效�；�金會(huì)工作辦公室是基金會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)，組織實(shí)施理事會(huì)決議，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。

　　第四條 基金會(huì)執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算�；�金會(huì)要建立有效的預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算控制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性和完整性。

　　第五條 基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。重視會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的.業(yè)務(wù)能力。

　　第六條 基金會(huì)要積極配合有關(guān)部門進(jìn)行年檢工作，換屆、更換法定代表人以及清算，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求辦理相關(guān)事宜，必要時(shí)可進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第三章 內(nèi)部控制

　　第七條 基金會(huì)要建立完善的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)授權(quán)審批程序。按照內(nèi)部控制的要求，合理分工，明確職責(zé)，確保相關(guān)責(zé)任人在其職責(zé)范圍內(nèi)行使職權(quán)，開(kāi)展工作。

　　第八條 基金會(huì)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、預(yù)算調(diào)整與變更，以及大額資金支出等，應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定和審批流程辦理。

　　第九條 基金會(huì)所屬的分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)納入基金會(huì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)行統(tǒng)一管理，集中會(huì)計(jì)核算。

　　第十條 基金會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)制度，自覺(jué)接受有關(guān)方面的監(jiān)督檢查，并根據(jù)監(jiān)督檢查意見(jiàn)完善內(nèi)部控制制度。

　　第四章 收入管理

　　第十一條 基金會(huì)的收入包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、利息收入、投資收益和其他合法收入。

　�。ㄒ唬┚栀�(zèng)收入是指基金會(huì)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入；

　�。ǘ�）政府補(bǔ)助收入是指基金會(huì)接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入；

　�。ㄈ�）利息收入是指基金會(huì)利用捐贈(zèng)資金存入銀行、購(gòu)買國(guó)債或保本、保收益型理財(cái)產(chǎn)品所獲得的利息收入；

　�。ㄋ模┩顿Y收益是指基金會(huì)通過(guò)對(duì)外投資所取得的投資凈損益；

　�。ㄎ澹┢渌�合法收入是指基金會(huì)除上述收入項(xiàng)目之外所取得的其他收入。

　　第十二條 基金會(huì)設(shè)立專用的人民幣賬戶和外幣賬戶。所有收入必須納入基金會(huì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)行統(tǒng)一資金管理，集中會(huì)計(jì)核算。

　　第十三條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)，必須與捐贈(zèng)人明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議。

　　基金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益性。附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。

　　第十四條基金會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分交換交易收入和捐贈(zèng)收入。通過(guò)出售物資、提供服務(wù)、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)等交換交易取得的收入，應(yīng)記入其他收入如商品銷售收入、提供服務(wù)收入等，不計(jì)入捐贈(zèng)收入，不開(kāi)具公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)。對(duì)于協(xié)議或合同中載明知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸捐贈(zèng)人或除學(xué)校外第三方的研究類合同，不確認(rèn)為捐贈(zèng)合同，收入不確認(rèn)為捐贈(zèng)收入。

　　第十五條 基金會(huì)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，依據(jù)實(shí)際到賬金額向捐贈(zèng)人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。

　　基金會(huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。非現(xiàn)金捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的方法，確認(rèn)資產(chǎn)入賬價(jià)值，并進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

　　第十六條捐贈(zèng)協(xié)議有明確指定用途的捐贈(zèng)收入，應(yīng)單獨(dú)立項(xiàng)，實(shí)行項(xiàng)目管理與核算，確保資金�？顚Ｓ�。

　　第五章 支出管理

　　第十七條 基金會(huì)的支出包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用。

　　第十八條 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是指基金會(huì)用于章程規(guī)定的各項(xiàng)公益事業(yè)支出，包括直接用于受益人的款物和為開(kāi)展公益項(xiàng)目發(fā)生的直接運(yùn)行費(fèi)用。

　　其中，為開(kāi)展公益項(xiàng)目發(fā)生的直接運(yùn)行費(fèi)用包括：

　�。ㄒ唬┲Ц督o項(xiàng)目人員的報(bào)酬，包括：工資福利、勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等；

　�。ǘ�）為立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；

　�。ㄈ�）為宣傳、推廣公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括：廣告費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；

　　（四）因項(xiàng)目需要租賃房屋、購(gòu)買和維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括：所發(fā)生的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等；

　　（五）為開(kāi)展項(xiàng)目需要支付的其他費(fèi)用。

　　捐贈(zèng)協(xié)議約定可以從公益捐贈(zèng)中列支項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用的，按照約定列支；沒(méi)有約定的，不得超出本基金會(huì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支出。

　　當(dāng)年的各項(xiàng)公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%。

　　第十九條 管理費(fèi)用是指基金會(huì)為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工作人員工資福利和行政辦公支出等。捐贈(zèng)協(xié)議中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支；沒(méi)有約定的，不得從公益捐贈(zèng)中列支。

　　工作人員工資福利包括：全體工作人員的工資、福利費(fèi)、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)(障)費(fèi)(含離退休人員)；擔(dān)任專職工作理事的津貼、補(bǔ)助和理事會(huì)運(yùn)行費(fèi)用�；�金會(huì)工作人員在學(xué)校有薪金收入的，不得再?gòu)幕�金�?huì)取得收入。

　　行政辦公支出包括：組織日常運(yùn)作的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、審計(jì)費(fèi)、以及聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)等。

　　基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出累計(jì)不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。

　　第二十條 籌資費(fèi)用是指基金會(huì)為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi)、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)以及其他與募款有關(guān)的費(fèi)用等。

　　第二十一條 其他費(fèi)用是指基金會(huì)發(fā)生的、無(wú)法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或籌資費(fèi)用的費(fèi)用。

　　第二十二條 基金會(huì)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定使用受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)。如需改變用途，應(yīng)當(dāng)征得捐贈(zèng)人書(shū)面同意且仍需用于公益事業(yè)；確實(shí)無(wú)法征求捐贈(zèng)人意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照基金會(huì)的宗旨用于與原公益目的相近似的目的。

　　第二十三條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將接受的捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于資助符合其宗旨和業(yè)務(wù)范圍的活動(dòng)和事業(yè)。對(duì)確因特殊原因無(wú)法使用完畢的受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，基金會(huì)可在取得捐贈(zèng)人同意或在公開(kāi)媒體上公示后，將受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于與原公益目的相近似的目的。

　　第二十四條 基金會(huì)不得向個(gè)人、企業(yè)直接提供與公益活動(dòng)無(wú)關(guān)的借款，不得資助以盈利為目的的活動(dòng)。

　　第六章 資產(chǎn)管理

　　第二十五條 基金會(huì)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)等。

　　第二十六條 流動(dòng)資產(chǎn)管理。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　�。ㄒ唬┗�金會(huì)要強(qiáng)化貨幣資金管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超限額保存現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支和私設(shè)“小金庫(kù)”。

　�。ǘ�）按規(guī)定開(kāi)立基本銀行存款賬戶和一般銀行存款賬戶，并按規(guī)定年檢；按規(guī)定用途使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶；嚴(yán)格按照內(nèi)部牽制制度的要求，加強(qiáng)對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格對(duì)銀行印鑒、支票和支票密碼的保管。

　�。ㄈ�）對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)管理。為基金會(huì)行政辦公而持有的、單價(jià)超過(guò)1000元且預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年的有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理�；�金會(huì)行政辦公使用的固定資產(chǎn)，由基金會(huì)工作辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財(cái)務(wù)要求計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。

　　（二）固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼。按照“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的原則進(jìn)行管理，共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整和有效使用；

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的報(bào)廢，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和政府有關(guān)部門的規(guī)定要求辦理相關(guān)手續(xù)。

　�。ㄋ模┗�金會(huì)要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理。低值易耗品采用一次攤銷法計(jì)入管理費(fèi)用，并設(shè)置業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品的入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢實(shí)施管理與控制。

　　第二十八條 無(wú)形資產(chǎn)管理。無(wú)形資產(chǎn)是指基金會(huì)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩�持有的且沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

　　（一）基金會(huì)不得將本組織的名稱、公益項(xiàng)目品牌等其他應(yīng)當(dāng)用于公益目的的無(wú)形資產(chǎn)用于非公益目的；

　　（二）基金會(huì)不得直接宣傳、促銷、銷售企業(yè)的產(chǎn)品和品牌；不得為企業(yè)及其產(chǎn)品提供信譽(yù)或者質(zhì)量擔(dān)保。

　　第七章 資金運(yùn)作

　　第二十九條 基金會(huì)的資金運(yùn)作是指基金會(huì)為實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保值、增值進(jìn)行投資的行為，具體包括：

　�。ㄒ唬┿y行存款、購(gòu)買國(guó)債等基本的保值行為；

　�。ǘ�）委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的股票、企業(yè)債券、基金等方式的間接投資，或直接投資企業(yè)或房地產(chǎn)等主動(dòng)的投資行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)向基金會(huì)捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)等，基金會(huì)因受贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)等形成的被動(dòng)投資；

　�。ㄋ模┗�金會(huì)利用自有資源直接開(kāi)展一些經(jīng)營(yíng)行為獲取利潤(rùn)的行為；

　�。ㄎ澹┢渌�合法的保值、增值行為。

　　第三十條 基金會(huì)進(jìn)行資金運(yùn)作應(yīng)當(dāng)遵守合法、安全、有效的原則，符合基金會(huì)的宗旨，維護(hù)基金會(huì)的信譽(yù)，遵守與捐贈(zèng)人和受益人的約定，保證公益支出的實(shí)現(xiàn)。

　　第三十一條 基金會(huì)可進(jìn)行資金運(yùn)作的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)和在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)。

　　第三十二條 基金會(huì)進(jìn)行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

　　第三十三條 基金會(huì)投資收益必須納入基金會(huì)賬戶統(tǒng)一資金管理，并確保符合公益性目的。

　　第三十四條 基金會(huì)應(yīng)根據(jù)保值、增值的實(shí)際需求，制定專門的投資管理辦法，明確投資決策程序，規(guī)范投資管理流程，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　附　則

　　第三十五條 本制度由山西省太原理工大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十六條 本制度自2018年11月10日起施行。

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