企業(yè)制度建設的內容合集（6篇）

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編收集整理的企業(yè)制度建設的內容，歡迎大家分享。

企業(yè)制度建設的內容1

　　一、勝利油田現(xiàn)有企業(yè)文化內涵解析

　　勝利文化就是勝利油田的企業(yè)文化，是一個科學完整的體系，包括觀念形態(tài)文化、制度行為文化、物質形態(tài)文化三個層面。

　　1.觀念形態(tài)文化

　　(1)勝利精神：從創(chuàng)業(yè)走向創(chuàng)新，從勝利走向勝利。

　　(2)經(jīng)營理念：以人為本，科技領先，效益至上，競爭發(fā)展。

　　(3)經(jīng)營戰(zhàn)略：打造勝利品牌，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

　　(4)經(jīng)營宗旨：經(jīng)濟效益最大化，社會效益最優(yōu)化。

　　(5)經(jīng)營準則：誠信規(guī)范，科學高效。

　　(6)勝利文化的核心內涵：創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新、競爭、發(fā)展。

　　(7)勝利油田企業(yè)愿景：百年創(chuàng)新，百年勝利。

　　2.制度行為文化

　　勝利油田在全油田范圍內修訂、完善了各種規(guī)章制度，并建立對外信息披露制度、關聯(lián)交易制度等。

　　3.物質形態(tài)文化

　　勝利油田進行技術創(chuàng)新，形成了油田各行業(yè)的核心技術，提高了油田的技術裝備水平；加強基層建設，進一步改善職工的工作環(huán)境和生活條件，改善廠容廠貌、隊容隊貌；加強企業(yè)形象的策劃和宣傳，構建富有個性的油田形象識別系統(tǒng)，擴大對外宣傳，提升了勝利油田在社會上的知名度和美譽度。

　　二、勝利油田發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)文化發(fā)展的新要求

　　1.勝利油田精神文化建設的新要求

　　(1)完善企業(yè)價值觀

　　根據(jù)形勢的發(fā)展和新戰(zhàn)略的要求，要樹立以下幾種價值觀念。

　�、賹W習。21世紀是知識經(jīng)濟時代，知識將上升為一種戰(zhàn)略性資源，而學習則是知識獲取的主要途徑。

　　②合作。需要進一步樹立和強調合作的價值觀念，實現(xiàn)共同的進步和發(fā)展。

　�、酆椭C。石油企業(yè)作為一種資源的采掘利用的產業(yè)，更易造成環(huán)境問題，這就要求油田企業(yè)要樹立一種和諧的價值觀念。

　　(2)賦予勝利精神新內涵

　　除了要繼承和發(fā)揚傳統(tǒng)的“愛國、敬業(yè)、求實、奉獻”，還需要建立敢于直面強敵、永爭第一的“奪冠”精神和胸懷全球、海納百川的“開放”精神。

　　(3)加強企業(yè)倫理建設和企業(yè)作風建設

　　加強企業(yè)倫理的建設，提高廣大職工社會主義道德水平，努力改善油田與地方的關系。在企業(yè)的作風建設方面，要加強“速度”文化的建設，形成迅速行動、雷厲風行的企業(yè)作風，搶占市場先機，奪得勝利機會。

　　2.勝利油田制度文化建設的新要求

　　(1)領導體制和組織機構

　　重視非正式組織文化的建設，加強管理，引導非正式組織文化的建設發(fā)展方向，有利于激發(fā)職工的個性、活力、積極性和創(chuàng)造性，也能大大地增加勝利油田企業(yè)的向心力和凝聚力。

　　(2)基本管理制度

　　在內部管理制度的執(zhí)行方面，建議按照現(xiàn)代人力資源管理和開發(fā)的要求建立和完善科學的人員招聘制度、職工培訓制度、薪酬管理制度、績效考核制度、員工獎懲制度和勞保福利制度，確保勝利油田新戰(zhàn)略的成功實施和“百年創(chuàng)新、百年油田”企業(yè)“愿景”的實現(xiàn)。

　　3.勝利油田行為文化建設的新要求

　　(1)企業(yè)行為文化

　　企業(yè)行為文化建設要關注以下幾個方面：

　�、僭谄髽I(yè)廣告行為中關鍵是把握住企業(yè)廣告的制作質量；

　�、诩訌娯暙I社會的社會責任，要利用各種時機和各種場合多做社會公益事業(yè)。

　　③建立和完善企業(yè)的教育培訓行為和企業(yè)禮儀文化。

　　(2)職工行為文化

　　職工的行為文化建設內容包括領導行為文化建設、職工行為、榜樣文化建設三部分內容。領導文化建設的重點應在于領導職務素養(yǎng)的建設和溝通網(wǎng)絡的建設兩個方面。油田職工行為文化建設包括職工職務行為文化和職工舉止文化建設。榜樣文化建設要克服傳統(tǒng)文化的影響，多樹立現(xiàn)實榜樣。

　　4.勝利油田物質文化建設的新要求

　　(1)產品文化建設

　　勝利油田應在引入企業(yè)形象識別系統(tǒng)的`基礎上，實施名牌戰(zhàn)略，同時建立并加強產品的質量文化建設。

　　(2)環(huán)境文化建設

　　勝利油田的環(huán)境文化建設可以從企業(yè)容貌重點是廠容廠貌及在企業(yè)的工作環(huán)境建設方面，抓好企業(yè)的安全文化建設和環(huán)境文化兩個方面入手。

　　(3)企業(yè)技術文化建設

　　勝利油田的技術文化建設重點抓好油田的設備文化建設和油田的科技文化建設。

　　三、推進勝利油田企業(yè)文化建設的途徑

　　油田企業(yè)如何適應新形勢，克服企業(yè)文化建設中存在的問題，是我們在今后的工作中應不斷探索的問題。應關注以下幾個方面的工作：

　　1.加強領導，提高認識

　　一是切實提高領導認識。領導干部應從政治高度認識企業(yè)文化建設的重要性和必要性，把企業(yè)文化建設提到戰(zhàn)略高度，通過企業(yè)文化建設培育核心競爭力。二是切實加強對企業(yè)文化建設的領導，要把企業(yè)文化建設作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分來研究和實施；要普及企業(yè)文化理論，分層次開展培訓教育，讓企業(yè)文化理念深入人心；要狠抓企業(yè)文化建設的考核工作，使企業(yè)文化建設真正落到實處。

　　2.以人為本，全員參與

　　企業(yè)文化是一種價值觀，其價值觀念是通過企業(yè)員工的行為活動來表達、來發(fā)展的。當前要在企業(yè)內營造尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造和重才、愛才、用才的良好氛圍，樹立“人才資源是第一資源”的觀念，建立健全有利于各類優(yōu)秀人才脫穎而出并能充分施展才能的評價、選用、激勵、保障機制，做到人盡其才，才盡其用。

　　3.理順關系，形成合力

　　要建立相應的工作機構，落實企業(yè)文化建設工作部門，配備專人負責做好工作的協(xié)調、指導和組織實施。要明確各部門工作職責，特別是要充分發(fā)揮基層黨組織領導作用，結合企業(yè)文化建設進程開展各種形式的企業(yè)文化建設活動，逐漸形成企業(yè)文化的立體建設體系，逐步使企業(yè)思想貫穿融合于企業(yè)員工頭腦之中和企業(yè)的各項工作之中。

　　4.適應形勢，勇于創(chuàng)新

　　要在思想認識上創(chuàng)新，敢于突破原有的認識模式，在經(jīng)營策略、人才培養(yǎng)、企業(yè)管理、企業(yè)形象確定等方面確立既符合企業(yè)實際、又能促進企業(yè)發(fā)展的全新理念；要創(chuàng)新方式方法，在繼承的基礎上，又賦予企業(yè)文化新的內涵和外延，并在實踐中不斷總結升華，進一步夯實企業(yè)改革發(fā)展的基礎；要創(chuàng)新學習載體，通過開展形式多樣的活動，調動員工學習積極性，營造工作學習化、學習工作化的良好氛圍，使職工在日積月累、寓學于樂的教育滲透中學到知識，掌握本領。

　　四、結束語

　　企業(yè)文化建設不是一朝一夕就能形成的，她是企業(yè)在長期的生產經(jīng)營活動中一點一滴積淀起來的。企業(yè)文化體現(xiàn)了一個企業(yè)的價值觀念，反應了企業(yè)的長遠戰(zhàn)略目標。企業(yè)特色文化的建設是工礦企業(yè)構建和諧社會的重要內容，以人為本、協(xié)調發(fā)展、與時俱進、勇于創(chuàng)新是企業(yè)文化建設應遵循的基本規(guī)律；領導重視、廣大職工認同、全員參與是確立企業(yè)價值觀念、構建企業(yè)文化的必由途徑。

企業(yè)制度建設的內容2

　　前言

　　隨著我國財務會計制度改革的不斷深入，基建財務管理逐漸完善。企業(yè)作為投資主體，其在基本建設投資中的財務管理自得到落實，一些條件成熟的工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)了基本建設財務會計與企業(yè)財務會計接軌，但在積極穩(wěn)妥推進基建財務與企業(yè)財務接軌的過程中，基建業(yè)務財務管理面臨一些急需解決的問題，加強工業(yè)企業(yè)有關基建業(yè)務的財務管理愈發(fā)顯示其重要性。本文結合工作實際，就加強企業(yè)基建業(yè)務財務管理談幾點建議。

　　1.目前企業(yè)基建業(yè)務財務管理存在的問題

　　目前工業(yè)企業(yè)基建業(yè)務主要指基本建設工程（包括新建、改建和擴建）、更新改造工程（包括技術改造、固定資產改良、裝飾、裝修等工程）及企業(yè)進行的大修理工程。各項基建業(yè)務在適用的會計核算制度及財務管理等方面均不同程度存在一些問題：

　　1.1會計制度在實施中的問題

　　1.1.1對于獨立核算的國有建設項目，1996年1月1日起執(zhí)行的《國有建設單位會計制度》規(guī)定，凡是符合規(guī)定條件，并報經(jīng)主管財政機關審核批準，建設單位財務會計與生產企業(yè)財務會計已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應執(zhí)行相應的企業(yè)會計制度。

　　1.1.2對已實現(xiàn)基本建設財務會計與企業(yè)財務并軌的企業(yè)，根據(jù)20xx年1月1日起在股份有限公司及部分企業(yè)實行的新頒《企業(yè)會計制度》，企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術改造工程及大修理工程等發(fā)生的實際支出，通過“在建工程”科目核算，但企業(yè)基建期間根據(jù)項目概算購入不需要安裝設備、為生產準備的工器具、購入的無形資產及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費用等不通過本科目核算。對企業(yè)未實行獨立核算的經(jīng)營性建設項目，1998年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理方法》（下稱《方法》）。在實際工作中，這四個一級科目核算內容尚不能滿足科學精確反映工程全貌的需要。例如：

　　1.1.2 .1在“基建工程支出”科目下設置“建筑工程”“安裝工程”“在安裝設備”和“待攤基建支出”四個明細科目，核算企業(yè)進行基本建設工程（包括新建、改建和擴建工程）發(fā)生的實際支出，但基建期間根據(jù)項目概算購入不需要安裝設備不通過本科目核算，通過企業(yè)會計中“固定資產”科目核算。這樣在項目建成后，竣工財務決算后的“交付使用財產”并不是一個投資項目整體總建設成本，還需要將“固定資產”科目中屬于項目概算列支的需要安裝設備歸并到項目建設成本中，才能準確計算投資利稅率，客觀反映投入產出成果，考核項目投資效益。

　　1.1.2.2《辦法》作為對會計制度的補充，還不能全面反映企業(yè)基建業(yè)務覆蓋的內容。在“基建工程支出”科目下設的“待攤基建支出”核算基建期間發(fā)生的'按照規(guī)定應分攤計入有關固定資產成本的各項費用支出，含工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、籌資費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證費及工程監(jiān)理費、稅金、工程損失等，其中包括的具體內容涵蓋面尚不能滿足企業(yè)基建工作實際。如按規(guī)定應付給商檢部門的進口成套設備費、進口成套延期付款利息、國外借款手續(xù)費及承諾費、合同公證及工程質量監(jiān)測費、概預算審查費、貸款項目評估費、社會中介機構審計費等費用的核算在《辦法》中沒有提及，但這些費用恰是目前投資項目特別是引進設備項目建設過程中經(jīng)常發(fā)生的。

　　1.2項目建設性質界定帶來的問題

　　近年來，由于投資項目審批程序和審批權限諸方面原因，許多工業(yè)企業(yè)的改擴建投資項目按技術改造項目報批。按《辦法》規(guī)定，企業(yè)進行更新改造工程（包括技術改造、固定資產改良、裝修等）發(fā)生的實際支出，通過“在建工程”項下“更改工程支出”二級科目核算，該科目按單項工程和單位工程設置明細帳，進行明細核算。但實際上其中有些項目完全是新建廠房和公用設施，購進全套新設備，并發(fā)生應計入工程支出待攤支出，屬于基本建設業(yè)務范疇。

　　1.3組織機構和人員素質問題

　　基建業(yè)務財務管理是包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預決算、實施項目建設到項目竣工財務決算全過程的財務活動�，F(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的基建業(yè)務財務管理工作分散在計劃、財務等幾個部門，基建業(yè)務會計核算作為單項業(yè)務并入財務部門，分散的管理模式不利于對項目全過程的監(jiān)督控制。加上長期以來，有些企業(yè)領導認為基建財務是臨時的，配不配備專職基建會計人員無關緊要，或者由其他財會人員、其他專業(yè)人員代兼基建會計。臨時抓差來的基建財會人員，一般專業(yè)素質較差，即使對正�；�建業(yè)務記帳處理能夠勝任，更談不上對項目可行性研究、擴初設計中有關投資估算和財務測算方面的有效介入。

　　2.對加強企業(yè)基建業(yè)務財務管理的幾點建議

　　為貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、方針政策，做好基建資金的預算、控制、監(jiān)督和考核工作，依法、合理、及時籌集、使用建設資金，嚴格控制建設成本，提高投資效益，基建業(yè)務財務管理應從項目預概算編制審核、資金籌集、工程成本控制直至竣工決算全過程的監(jiān)督和管理。

　　2.1結合企業(yè)工作實際，補充和完善制度不明確的內容

　　《企業(yè)會計制度》規(guī)范企業(yè)生產經(jīng)營業(yè)務全方位的核算，對企業(yè)基建業(yè)務的會計處理，目前仍沿用1998年出臺的《辦法》。建議財政部門適時修訂《辦法》順應新時期新形勢新制度要求。在新辦法尚未頒布之前，企業(yè)結合本企業(yè)基建業(yè)務實際，對《辦法》中不夠明確的內容加以補充和完善，并用于指導日常核算工作。對一些建設規(guī)模龐雜，投資較大的建設項目，建議在財務管理和會計核算上可參照《國有建設單位會計制度》中有關“建筑安裝工程投資”、“設備投資”、“待攤投資”“其他投資”的核算辦法。

　　2.2設立專門機構

　　建議對大中型建設項目（總投資1億元以上）設立專門的基建管理機構，包括基建計劃部門、概預決算部門、會計核算部門。例如，針對企業(yè)財務會計總帳中的“在建工程”，設立一個專門的核算機構，指定專人負責基建財務工作，根據(jù)項目建設實際，詳細核算在企業(yè)“在建工程”項下列支的“基建工程支出”“更改工程支出”“大修理工程支出”等各項內容。期末將明細核算后匯總的“在建工程”余額并入企業(yè)總賬。在做好會計核算工作同時，基建財務人員應重點參予項目前評估（主要是投資估算、財務成本預測和效益評價，如投資回收期和內部收益率計算等）、概預算工作和項目后評價工作，將項目建設期間有關財務工作集中管理，全面控制。對小型項目及企業(yè)大修理工程要配備專人負責核算，并加強內部控制。

　　2.3建章建制

　　企業(yè)應建立健全基建業(yè)務內部財務管理制度，包括預概算編審制度、核算制度、內控制度、報表制度、竣工財務決算制度，對基建業(yè)務中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄，及時掌握工程進度，定期進行財產清查。

企業(yè)制度建設的內容3

　　【關鍵詞】中小企業(yè)；內部控制；存在問題；建議

　　內部控制是指企業(yè)在經(jīng)濟活動中建立起來的一種部門間相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度，其目的在于有效改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、合理控制成本開支、提高經(jīng)濟效益等。提高中小企業(yè)的內部控制水平，是企業(yè)不斷發(fā)展壯大所必須面對的問題。

　　一、內部控制的原則和主要作用

　�。�1）內部控制的原則。

　　一是尊重法律原則。內部控制制度的建立是企業(yè)為了規(guī)范其運作秩序，提高其內部各部門間的協(xié)作和監(jiān)督，進而服務于企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)制定內部制度，必須以尊重國家相關法律法規(guī)為前提，確保內部控制制度本身的合法性。

　　二是整體控制和重點控制相結合原則。企業(yè)內部制度的建立，必須確保各部門的權力運行都在其監(jiān)控之下，內控的覆蓋面應該涉及到單位各職能部門和相關職能崗位。同時，考慮到某些工作崗位的特殊性，對其的權力運行必須做到重點突出，設計更細更嚴格的制度來加強對其的監(jiān)控。

　　三是連續(xù)性原則。企業(yè)實施內部控制制度，不是一朝一夕的事情，是立足企業(yè)戰(zhàn)略，放眼于企業(yè)長遠發(fā)展的大背景下。因此，應該保持企業(yè)內部控制制度執(zhí)行的連續(xù)性和長期性，確保內控制度深入員工內心、融入公司文化之中。四是經(jīng)濟性原則。企業(yè)建立和運行內部控制制度，也應充分考慮其實施成本，不可面面俱到地追求各個部門、各個崗位的全方位監(jiān)控。應該結合企業(yè)業(yè)務流程的實際，設計出重點突出、操作性強、運行成本經(jīng)濟合理的內控制度。

　　（2）內部控制的主要作用。

　　一是保障公司的長期可持續(xù)發(fā)展。內部制度的建立和執(zhí)行，最終目的就是服務于企業(yè)在發(fā)展過程中內部各部門間的有效運作，確保企業(yè)在不斷發(fā)展壯大的過程中，保持企業(yè)內部的團結性和凝聚力，為企業(yè)實現(xiàn)公司戰(zhàn)略和長遠發(fā)展保駕護航。

　　二是保障企業(yè)財產的完整性和安全性。企業(yè)財產物資的儲備和管理，都需要人的參與。建立和實施企業(yè)內部控制制度，有利于約束和監(jiān)督相關責任人對財產物資的負責權力，防止出現(xiàn)貪污、盜取、濫用等不良行為，保障財產物資的完整性和安全性。

　　三是保障會計資料的準確性和可靠性。企業(yè)領導層依賴于根據(jù)財務部門提供的相關資料來進一步分析，進而做出企業(yè)發(fā)展過程中的決策。建立和執(zhí)行內部控制度，有利于保障公司會計信息資料的準確性和科學性，從而保障了領導層做出決策的可靠性和正確性。

　　二、中小企業(yè)內部控制存在的問題分析

　　（1）內部制度建設形同虛設，很難發(fā)揮實效。對于許多中小企業(yè)而言，由于其規(guī)模小、經(jīng)營業(yè)務簡單、內部管理相對容易等因素，公司內部往往存在有形式上的內控制度，但在實際執(zhí)行過程中流于形式的問題。

　�。�2）權力高度集中，缺乏完善內控制度和流程保障。中小企業(yè)大多規(guī)模較小，企業(yè)內部管理相對簡單，這也造成了企業(yè)領導“一支筆”審批現(xiàn)象的存在。行政權力高度集中在領導層手上，使應該發(fā)揮作用的'職能部門和負責人的權力無法得以伸展，使內控制度的權力關鍵監(jiān)督點得不到有效的監(jiān)控和約束。

　�。�3）內部控制設計與執(zhí)行過于瑣碎，造成企業(yè)成本上升。對于中小企業(yè)而言，在內部制度建設方面容易出現(xiàn)兩個極端。有些企業(yè)為了嚴格加強內部控制制度的執(zhí)行和有效的監(jiān)管，設置了許多內控監(jiān)管部門及監(jiān)管崗位，有的甚至重復設置，造成了內控監(jiān)管部門的臃腫、工作效率下降、企業(yè)管理成本較大上漲的現(xiàn)象。這種情況違反了內控制度建設的經(jīng)濟性原則，反而給企業(yè)帶來了諸多問題。

　　三、中小企業(yè)內部控制改進建議

　�。�1）風險控制制度建設。風險控制是要求各部門針對本部門的實際，建立起各個風險控制點，從而形成行之有效的內部控制體系，從而對企業(yè)財務活動、銷售活動、生產活動等進行全面的防范和控制。

　　（2）不相容崗位分離制度的建立。不相容崗位分離控制要求單位合理設置會計及其相關工作人員的崗位，明確職責權限，形成相互制約和監(jiān)督的機制。同時要求每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個以及兩個以上的部門或人員的處理，確保單位利益不受損害。

　�。�3）預算控制體制的建立。預算控制要求單位加強控制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。建立起嚴格的預算控制體系，有利于保證各部門各司其職，嚴格按照預算標準來執(zhí)行，保障企業(yè)的整體利益。同時，也有利于企業(yè)領導層及時分析和控制部門的預算差異，及時采取改進意見，確保內部控制的執(zhí)行力。

企業(yè)制度建設的內容4

　�。ㄒ唬�對內部控制制度重要性的認識不斷增強，但實施基礎薄弱

　　近些來，特別是薩班斯法案及我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》頒布以來，包括中小企業(yè)在內的整個企業(yè)界對內部控制重要性的認識獲得了極大的提高。這種對內部控制制度重視的提高，上市的企業(yè)主要是源自滿足內控建設合規(guī)性的強制要求的動機，而暫時還沒有被強制要求完善內控的企業(yè)則可能更多的是出于提高企業(yè)經(jīng)營效果和效率的需要。不過，盡管廣大的中小企業(yè)對內部控制重要性的認識程度不斷提高，但它們實施內控制度的基礎還普遍比較薄弱，不少企業(yè)缺少完整財務制度，很多甚至還尚未建立基礎的內部牽制制度，如出納與會計、財務審核等職務分離制度。

　�。ǘ�）內部控制制度效果和效率、完整性較差，亟待健全

　　我國中小企業(yè)的內部控制制度效果及效率、完整性較差，內部控制制度覆蓋范圍有待擴大。自20xx年7月起，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》開始執(zhí)行，按照規(guī)定，公司應對其內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請會計師事務所對內部控制的.有效性進行審計。從已披露的情況看，雖然中小上市公司的內部控制制度日趨完善，但其內控制度建設狀況并不樂觀。首先，關于內控控制制度的自愿性信息披露很少，而且已披露的內容空洞，缺乏較為實際的內容。許多企業(yè)的內部控制自我評價報告冗長，卻無法體現(xiàn)出內部控制制度有效運作的實際狀況。不過，從已披露的信息看，企業(yè)關于內部審計制度建立和執(zhí)行情況這項信息普遍披露完整，這一定程度上表明，大部分中小企業(yè)對內部控制監(jiān)測的重視程度較好，表達和顯示了對建立健全內控制度的意愿。

　　二、中小企業(yè)內部控制缺陷成因分析

　　（一）內部控制環(huán)境不佳

　　中小企業(yè)的管理層大多不重視企業(yè)文化建設，未能根據(jù)長遠的戰(zhàn)略目標發(fā)展需要，建立形成相適應的企業(yè)文化，還有不少企業(yè)看上去似乎有較為清晰的企業(yè)文化描述，但并沒有將內部控制的建設和企業(yè)文化、企業(yè)制度等很好地結合起來，導致企業(yè)的內部控制環(huán)境不佳。這一定程度上制約著企業(yè)內部控制機制的有效運行，使得企業(yè)即使制定出了各種規(guī)章制度來，也難以形成良好的控制執(zhí)行氛圍。此外，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的不確定因素越來越多，經(jīng)營風險和財務風險都不斷增大。但管理者由于信息不對稱等因素的影響對風險認識可能不夠充分，或者過于樂觀和自信，急于擴張，忽略了風險防范和控制機制，難以形成良好的控制環(huán)境。

　�。ǘ�）內控制度的行為主體素質較低

　　內部控制制度的有效實施有賴于企業(yè)全員的重視和履行，但目前來看，在不少中小企業(yè)中，內部控制制度的行為主體素質都還較低。不少管理人員漠視內控制度或者對相關的法律法規(guī)和會計準則一竅不通，但業(yè)務處理上卻習慣獨斷專行，主觀意識強、法律知識淡薄。而在一般員工層面上，由于不少中小企業(yè)的人力資源部門職能較弱，企業(yè)往往未能建立針對內部各個崗位、清晰準確的崗位職責和工作描述體系，從而導致多數(shù)一般員工對崗位的職責范圍、權限大小以及具體工作內容缺乏清晰認識，往往僅憑借個人對崗位職責的理解和判斷完成工作，部分員工甚至僅滿足于跟著領導的指揮棒轉，缺乏必要的工作積極性與主動性，對內控制度往往缺乏深入理解，加之業(yè)務素質和技能不足等原因，如一些企業(yè)財會部門人員缺乏必要的業(yè)務培訓，使得企業(yè)整體工作效率低下，妨礙了企業(yè)內部控制制度建設的建立和完善，內部控制執(zhí)行難度也較大。

　�。ㄈ�）內部控制的設計原則模糊、設計方法不規(guī)范

　　中小企業(yè)在內部控制設計原則上也普遍較為模糊，缺少對內控需要的必要評估，制度設計過程中未嚴謹貫徹內部控制科學設計原則，靠“拍腦袋”、想當然地進行內控制度設計的現(xiàn)象也較為多見，這容易使內控制度與企業(yè)的特定規(guī)模與發(fā)展狀況不匹配，難以完整覆蓋到關鍵控制部門和人員，不易滲透到整個企業(yè)業(yè)務領域和操作系統(tǒng)，使部門之間缺乏有效的協(xié)調和牽制，造成管理脫節(jié)，漏洞多出，容易導致一部分制度形同虛設，或難以貫徹執(zhí)行。

　　還有不少中小企業(yè)在設計內部控制系統(tǒng)時，對企業(yè)的實際情況和特定市場環(huán)境考慮不夠，更多地照搬一些大公司的內控模式，導致了自身內部控制系統(tǒng)較差的適應性。設計原則模糊、設計方法的不規(guī)范使得企業(yè)整個內控制度難以有效銜接，各自為政甚至支離破碎，無法形成一個相互聯(lián)系、相互補充的有機整體，大大削弱了控制系統(tǒng)的效力。

　　三、加強中小企業(yè)內部控制制度建設的若干建議

　　中小企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展，必須建立適合自身實際情況的內部控制模式，不能照搬大型企業(yè)的模式，應以前瞻和務實的眼光，在內部控制科學設計原則和規(guī)范方法基礎上，根據(jù)企業(yè)自身特點來建立并完善內部控制制度。

　�。ㄒ唬┨岣咧行∑髽I(yè)全員內部控制意識，優(yōu)化控制環(huán)境

　　中小企業(yè)內部控制要得到有效實施，管理層首先應足夠重視。企業(yè)管理層應增強對風險的防控意識，提高建立、健全內部控制的重要性和必要性的認識，應意識到自己是內部控制系統(tǒng)中的一份子和重要一環(huán)，自身行為需要接受監(jiān)督。某種程度上看，提高管理者的內部控制意識，可能是完善內部控制環(huán)境的首要任務。進而，還需提高員工素質及其對內部控制的認識水平，企業(yè)應重視對員工進行內部控制重要性的宣傳，同時建立切實可行的員工培訓機制。此外，發(fā)揮企業(yè)文化和戰(zhàn)略目標的引領作用，營造支持控制系統(tǒng)有效運轉的企業(yè)文化氛圍，使企業(yè)文化能夠更好的服務于內部控制制度的建立及實施。

　�。ǘ�）建立健全內控系統(tǒng)，增強控制執(zhí)行力

　　應在內部控制科學設計原則和規(guī)范方法基礎上，根據(jù)企業(yè)自身特點來建立并完善內部控制制度。對關鍵內部控制點應進行重點監(jiān)控，以帶動整體內部控制制度的實施和執(zhí)行效果。要有明確的授權批準程序，在授權批準控制時，要明確授權批準的范圍、權限、責任和程序；要有科學的職務分工和崗位分離，職責明確，相互牽制。應建立健全保障內部控制機制能夠有效運作的監(jiān)督測評體系，增強控制執(zhí)行力，強化內部審計制度，防微杜漸，防范制度的人為執(zhí)行疏漏。

企業(yè)制度建設的內容5

　　1、企業(yè)是個大系統(tǒng)，一套合理完善的管理制度能為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的無形動力。企業(yè)在建設管理制度體系時，要充分了解自身所在的行業(yè)特點以及行業(yè)內的規(guī)則，要綜合考慮質量管理、環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理、能源管理、技術管理等多方面的要求來建設管理制度，以便企業(yè)處理各項業(yè)務時有理有據(jù)，保證企業(yè)的經(jīng)營、技術和生產等各個環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，實現(xiàn)科學化、規(guī)范化管理。

　　概括的說，企業(yè)管理制度的內容應根據(jù)自身實際包括：經(jīng)營企劃管理制度的內容、行政管理制度的內容、人力資源管理制度的內容、財務管理制度的內容、采購物流管理制度的內容、生產現(xiàn)場管理制度的內容、技術管理制度的內容、項目管理制度的內容、安全環(huán)保管理制度的內容、能源管理制度的內容、審計與內控管理制度的內容等。

　　2、管理制度建設應遵循的原則

　　管理制度的建設是一項系統(tǒng)工程，在建設企業(yè)管理制度時，應遵循以下原則。

　�。�1）實際性原則

　　即建設企業(yè)管理制度時應該結合本企業(yè)的實際情況，不能憑主觀意向隨便制定。

　　（2）合法性原則

　　即企業(yè)管理制度應遵守國家憲法和法律。

　�。�3）系統(tǒng)性原則

　　企業(yè)管理制度要覆蓋完整，從產品或服務實現(xiàn)的全過程，包括人、機、料、法、環(huán)、測，以及人、財、物等環(huán)節(jié)來建設企業(yè)管理制度。

　�。�4）協(xié)調性原則

　　企業(yè)內各部門在建設管理制度時應相互協(xié)調，內容上要相互兼容、協(xié)調、統(tǒng)一，避免重復和交叉，從而發(fā)揮企業(yè)管理制度的整體功能，獲得最好效益。

　�。�5）階層性原則

　　主要指企業(yè)管理制度是管理者層與員工層意愿的雙重結合。

　　3、制度建設存在的主要問題

　　企業(yè)在制度管理建設方面雖取得了很大成績，但仍存在以下問題。

　�。�1）管理制度不系統(tǒng)

　　主要表現(xiàn)為：企業(yè)內部缺乏完善系統(tǒng)的制度體系，存在制度缺位現(xiàn)象，使得員工在日常工作中無法可依，管理出現(xiàn)空白；企業(yè)內部各部門在制定管理制度時，本位主義嚴重，各自規(guī)劃，只考慮本部門利益，不考慮各部門管理制度之間的協(xié)調性和系統(tǒng)性，各項制度之間職能界定不清晰，相互交叉，導致工作中出現(xiàn)推諉、扯皮等現(xiàn)象。

　�。�2）管理制度不穩(wěn)定

　　主要表現(xiàn)為：日常工作中針對臨時性或特例問題而修改正式實施的管理制度；企業(yè)內部管理制度運行周期短，修改頻繁，不穩(wěn)定的管理制度使得員工無所適從。

　�。�3）管理制度不規(guī)范

　　主要表現(xiàn)為：企業(yè)內部沒有就管理制度自身的內容和相應格式要求等形成統(tǒng)一的管理制度模板；對于管理制度制定或修訂過程缺乏統(tǒng)一、有效的管控流程，造成不同管理制度間格式、管控流程的規(guī)范性差。

　�。�4）管理制度的執(zhí)行力不夠

　　主要表現(xiàn)為：企業(yè)內部從上到下缺乏足夠的執(zhí)行力，制度形同虛設，上層管理者往往采用“長官式”的管理方式處理工作中的問題，總是“特事特辦”，實質是管理者說了算；普通員工對制度的掌握度不夠，工作中按習慣辦事、有章不循；或者，制度本身存在問題，可操作性差，原則性、粗線條多，定量、定具體標準少，無法執(zhí)行。

　　4、管理制度的管控流程要規(guī)范

　　管理制度從起草到頒布實施要有完善的管控流程，并且企業(yè)內部要設立專門的制度主管部門對企業(yè)管理制度建設進行統(tǒng)一歸口管理。管理制度管控流程具體是指如下，制度起草人員在制定制度之前需向制度主管部門提出立項申請，只有通過立項申請的管理制度才可以進入制度的編制環(huán)節(jié)，制度編制完成后；制度主管部門組織企業(yè)內相關部門進行制度的評審，起草人員根據(jù)評審意見修改制度內容，為強化管理制度的審核機制，起草人員要攜帶修改定稿的'管理制度到相關業(yè)務部門會簽，會簽完成后報制度主管部門進行制度格式和內容的最后審核，審核通過后報總經(jīng)理批準，批準后的制度方可、培訓、實施。制度主管部門要根據(jù)企業(yè)管理制度體系的整體情況，設定管理制度的編號，每項管理制度要有唯一的編號。

　　5、管理制度要有統(tǒng)一的格式

　　為了管理制度內容和格式的規(guī)范性，避免不同管理制度間格式不統(tǒng)一的現(xiàn)象，企業(yè)可參照GB／T1．1《標準化工作導則第1部分：標準的結構和編寫》等標準規(guī)定的要求，同時根據(jù)自身實際制定管理制度編寫細則，細則中要對企業(yè)內部管理制度的內容和格式進行統(tǒng)一要求，并編制統(tǒng)一的管理制度模板。管理制度內容主要包括職責權限、管理內容與要求、檢查與考核等要素。職責權限指管理事項中各部門的職能分工與權力，管理制度一般涉及到多個部門，因此要明確各部門的職能分工，規(guī)定出主責部門、協(xié)作部門及其相互關系，確保各部門職責界定清晰。管理內容和要求要以業(yè)務事項為主線，明確過程中各項工作由誰負責、做什么、怎么做、何時做、做到什么程度。能量化的盡量量化，不能量化的要明確質量、時間或成本的具體要求，只有明確具體要求，才能方便制度的執(zhí)行。禁止同一內容在兩個不同制度中重復描述，若需引用，必須寫明引用文件的具體名稱和編號。檢查與考核主要指制度制定部門要定期對制度內容的執(zhí)行情況進行檢查，以維護制度的嚴肅性，增強制度執(zhí)行的實效性。管理制度格式統(tǒng)一主要指對制度文本的封面樣式、字體、字號、段落、表格等格式提出的統(tǒng)一的要求。

　　6、如何提升管理制度的執(zhí)行力

　　企業(yè)僅具備完善規(guī)范的整套管理制度而不執(zhí)行，那么再完美的制度也只能是空談，管理制度的生命力在于執(zhí)行，企業(yè)可以從以下幾個方面提高管理制度的執(zhí)行力。

　�。�1）管理制度的內容要合理。

　　只有職責權限界定清晰、管理內容與要求合理的管理制度才具備可執(zhí)行性，這就要求制度起草人員既要熟悉企業(yè)內部相關的業(yè)務分工，充分掌握本專業(yè)的業(yè)務流程及管理內容與要求，又要站在客觀公正的角度上才能制定出合理的管理制度。

　�。�2）管理制度要有穩(wěn)定性。

　　一成不變的制度不一定是合適的制度，但經(jīng)常改動的制度一定是不合適的制度。企業(yè)可根據(jù)生產經(jīng)營的實際需要，對制度進行適時更新，但是，朝令夕改的管制制度將令員工無所適從。因此，企業(yè)要在具體分析的基礎上來完善管理制度，使之在實踐中逐步趨于合理化，只有具有穩(wěn)定性的管理制度才能發(fā)揮其規(guī)范企業(yè)管理工作的作用。

　�。�3）制度的宣貫學習要到位。

　　員工只有了解制度才能執(zhí)行制度，員工對制度內容的理解和認同是關系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關鍵。企業(yè)要以各種形式持續(xù)加強管理制度的宣貫學習力度，員工只有熟悉掌握與自身工作相關的管理制度，才能在工作中自覺遵守制度，按制度辦事。

　　（4）管理者要以身作則，做執(zhí)行管理制度的楷模。

　　管理者作為企業(yè)的決策層，在管理工作中更要嚴格按管理制度辦事，如果管理者將個人意志凌駕于制度之上，視制度為兒戲，無形之中則會破壞制度的嚴肅性和權威性，影響管理制度在企業(yè)內部的執(zhí)行力。因此，管理者要將制度執(zhí)行放在首位，能夠自覺遵守制度，且制度面前人人平等，才能在企業(yè)內形成上行下效、人人按制度辦事的氛圍。

　�。�5）監(jiān)督檢查要到位。

　　無數(shù)經(jīng)驗表明，監(jiān)督檢查到位才能執(zhí)行到位，建立和完善行之有效的監(jiān)督檢查機制可以保證制度的有效執(zhí)行。企業(yè)要根據(jù)管理制度內容的要求開展定期或不定期的監(jiān)督檢查活動，檢查工作要切入實際、有深度，避免形式大于實質的檢查，發(fā)現(xiàn)問題要找出責任人，并將制度的監(jiān)督檢查情況與部門和員工的績效考評掛鉤，以強化監(jiān)督檢查，確實起到典正法度、保證企業(yè)正常運轉的功效。

　　7、結束語

企業(yè)制度建設的內容6

　　引言：隨著我國市場經(jīng)濟建設的不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)代企業(yè)管理理念和方法已經(jīng)逐步普及，內部控制建設逐步走入大眾視野。20xx年3月，我國財政部牽頭六部委共同組建了企業(yè)內部控制標準委員會，并向社會了企業(yè)內部控制規(guī)范征求意見稿，在理論界和實務界都引起了廣泛的關注和討論。理論界的學者們主要關注內部控制體系、規(guī)范化建設、風險管理體系等領域；實務界主要探討了內部控制制度與企業(yè)流程管理的融合、內部控制與風險管理的關系等內容。20xx年5月，我國《企業(yè)內部控制基礎規(guī)范》正式，并于20xx年7月1日首先在上市公司范圍內實施�？梢哉f，COSO報告對我國企業(yè)內部控制建設起到了引領和指示作用，我國也從形式上借鑒了5要素框架結構，內容上也參照風險管理的8要素實質內容進行實施。

　　一、企業(yè)內部控制建設存在的主要問題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)內部控制環(huán)境建設滯后。良好的內部控制環(huán)境是內部控制建設得以順利推進的重要基礎，內部控制環(huán)境建設主要包括組織治理、權責劃分、文化建設、內部審計、人力資源政策等內容。企業(yè)是我國國民經(jīng)濟建設中的重要推動者，打造良好的內部控制環(huán)境，形成優(yōu)秀的企業(yè)文化至關重要。企業(yè)內部控制環(huán)境建設滯后，導致企業(yè)整體對內部控制認識不足，員工普遍素養(yǎng)不高，長此以往，企業(yè)的發(fā)展缺乏根基，一旦市場出現(xiàn)破洞，很容易為企業(yè)帶來風險。

　�。ǘ�）管理層未能充分重視內部控制建設工作。目前，一些企業(yè)管理層還并未充分認識到內部控制建設的重要作用，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：首先是不夠重視，因此未能在企業(yè)內部從上至下嚴格執(zhí)行并落實內部控制，導致企業(yè)管理效率低下、信息溝通不暢等問題，嚴重阻礙了企業(yè)管理目標的實現(xiàn)。其次一些管理者對內部控制建設的認識仍存在偏差。比如，一些企業(yè)管理者將內部控制和內部會計控制混為一談，甚至認為內部控制工作就是財務管理部門的內部工作，與其他部門及員工無關，這在很大程度上影響了內部控制的發(fā)展。還有一些企業(yè)管理層只關心經(jīng)營目標實現(xiàn)與否，不重視相關合規(guī)工作的開展，容易急功近利，甚至導致一些不法行為的出現(xiàn)，給企業(yè)帶來難以逆轉的危機。

　　（三）企業(yè)內部控制制度不健全。由于管理理念不到位，一些企業(yè)還未充分認識到內部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，對內部控制要素缺乏基本的了解與分析，對內部控制原則把握不足，因此在進行內部控制建設的過程中，沒有抓住重點，未能形成全面、完整的內部控制體系，很難做到內部控制所倡導的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的管理理念。對于一些企業(yè)來說，內部控制只是一種形式，而未能在企業(yè)實際運行過程中真正落實。一些企業(yè)管理者認為只要有外部監(jiān)督就足夠了，內在約束可有可無，因此導致企業(yè)內部控制設計過程中出現(xiàn)漏洞，相關控制流程、授權層級不科學，導致內部控制制度很難發(fā)揮出應有的效果，甚至還為滋生貪腐留下了可乘之機。

　　二、加強企業(yè)內部控制建設的對策

　�。ㄒ唬┲匾晝炔靠刂骗h(huán)境的打造。

　　企業(yè)對內部控制環(huán)境建設的重視主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

　　一是，重視企業(yè)內部控制理念的樹立，尤其是要將科學的內部控制思想進行宣導和學習，并將內部控制優(yōu)秀的理念同企業(yè)的經(jīng)營管理工作有機結合，自上而下肯定內部控制作用，才能夠樹立起內部控制建設的重要地位。

　　二是，需進一步優(yōu)化內部控制建設。在內部控制的建設過程中，要讓企業(yè)員工感受到這絕不是“講形式”“走過場”，而是真真實實根據(jù)企業(yè)實際情況，討論內部控制的實際運行模式，將冗雜的部分去掉，增加實質性內容，讓內部控制更具有可操作性。

　　（二）完善企業(yè)各項控制活動。

　　首先，要落實財產保全控制。企業(yè)內部控制的主要管理對象是企業(yè)財產，確保各類財產的安全與完整是衡量內部控制建設成果的重要因素。針對企業(yè)財產的處置和日常接觸，都需要有嚴格的制度規(guī)定。定期盤點制度、保存相關文件資料、及時記錄資產變動明細等工作都能有助于企業(yè)掌握自身的`資產情況，防止資產流失或不當損毀。其次，企業(yè)還需加強對會計系統(tǒng)的控制。會計控制是企業(yè)內部控制建設過程中的重要一環(huán)，企業(yè)不同經(jīng)營理念和業(yè)務流程決定了會計控制的特點。會計控制總體框架是建立在國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準則和制度基礎上的，再根據(jù)企業(yè)實際，制定企業(yè)的會計制度，主要目的是加強會計基礎工作，規(guī)定會計憑證、賬簿、財務報告等內容的處理流程。同時在明確會計人員崗位責任的前提下，優(yōu)化會計業(yè)務處理流程，提高會計信息的處理效率和效果，讓企業(yè)內外部利益相關者都能夠了解到真實、全面的會計信息，為企業(yè)管理層提供更多具有市場價值的經(jīng)營信息。最后，強化授權審批控制。在內部控制有序實施的企業(yè)內部，每一項經(jīng)營業(yè)務都需要經(jīng)過適當層級的授權審批，防止企業(yè)員工隨意處置資產、修改會計記錄等問題出現(xiàn)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)管理層無法參與到每一項具體的業(yè)務處理過程中，那么就需要進行權責分離、科學授權。對企業(yè)日常業(yè)務開展過程中所涉及到的各項流程按照權限和職責進行劃分。比如管理部門制定企業(yè)整體的賒銷政策和倉庫管理辦法，當滿足先決條件時，經(jīng)辦人員就可以直接按照規(guī)定辦理，而不需要再次請示。針對一些發(fā)生頻率不高的業(yè)務，若沒有現(xiàn)成的標準可以執(zhí)行，那么經(jīng)辦人員就需要進行請示匯報，得到相應授權許可才可以執(zhí)行。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)外部監(jiān)督機制的建設。由于受到傳統(tǒng)管理理念的影響，我國大部分企業(yè)的內部控制建設工作都存在不同程度的滯后性。隨著企業(yè)的發(fā)展，越來越多的問題逐步暴露出來，除了企業(yè)自身重視程度不足之外，外部監(jiān)督體系的不完善也是造成內部控制成效不顯著的重要原因。鑒于此，要想從本質上解決企業(yè)內部控制問題，就必須從立法角度，強化外部監(jiān)督管理職能。嚴格外部監(jiān)督主要體現(xiàn)在以下三個方面：首先，必須嚴格立法，法律是剛性約束，只有加大懲處力度，那些故意觸犯法律的人才能夠心有忌憚，畏懼法律的懲戒才能夠制止錯誤的想法和行為，從而將不法行為扼殺于搖籃之中。其次，立法還需嚴謹。有關部門在立法的過程中，一定要多角度換位思考，站在企業(yè)實際運作的層面上進行梳理，確保法律法規(guī)更加嚴謹，不給不法分子鉆漏洞的機會。最后，還需要進一步完善外部監(jiān)督體系的建設。要加強對監(jiān)管機構廉潔自律的教育，定期進行專項檢查，關鍵崗位要定期更換人員，防止滋生貪腐問題。同時對于具體的監(jiān)管辦法還應進一步完善，適當增加監(jiān)管干部隊伍，提高監(jiān)督力度。

　　三、結語

　　企業(yè)自身的高速發(fā)展和不斷變化的內外部環(huán)境，都給企業(yè)內部控制建設帶來了更大的難度。企業(yè)需要建立能夠適應自身發(fā)展目標和市場需求的內部控制制度，就必須著眼于實際，深入分析企業(yè)現(xiàn)實情況，從內部控制存在的問題為突破點，提高對內部控制制度的認識和理解，充分應用現(xiàn)代信息技術的力量，融合自身的企業(yè)文化，建立健全內部控制體系。唯有如此，企業(yè)的內部控制制度才能真正落到實處，具有可操作性，滿足企業(yè)管理需求，提高企業(yè)市場競爭力，為企業(yè)的長期可持續(xù)健康發(fā)展打下堅實基礎。

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