公司財務(wù)管理制度[匯編15篇]
在不斷進步的社會中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。擬定制度需要注意哪些問題呢?以下是小編整理的公司財務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)管理制度1
分公司財務(wù)管理制度
第一部分總則
第二部分財務(wù)管理制度
第三部分財務(wù)組織管理
第四部分財務(wù)人員管理
第五部分資金計劃管理
第六部分財務(wù)報表管理
第七部分資金管理
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第九部分發(fā)票管理
第十部分費用報銷管理
第十一部分附則
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算,規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營風險與財務(wù)風險,根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財務(wù)管理制度,由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。
第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一
1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓(xùn)及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員,但分公司可以推薦財務(wù)人員,經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行,其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效,占30%考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則,會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。
2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一
在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一,為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分財務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財務(wù)部,作為分公司財務(wù)管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理,必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。
第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理,行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理,并接受總公司財務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人,設(shè)財務(wù)主管兼會計1名,出納1名。
第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責并匯報工作。
第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時,財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。
第四部分財務(wù)人員管理
第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。
1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問,不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告,并請求查明原因,做出處理。
3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責任。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由上級財務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等,編制月度資金收支計劃,并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認;
2、各分公司部門負責人,需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等,以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃;
3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
1、各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。
2、分公司財務(wù)負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的,當月的資金不予支付。
第六部分財務(wù)報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表
1、分公司月度財務(wù)報表
2、應(yīng)收賬款項目一覽表
3、項目收支平衡表
4、施工隊進度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
5、內(nèi)控指標完成情況表
6、分公司財務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表,各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財務(wù)報表上報的要求
1、每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部,半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目,保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財務(wù)負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報,并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,應(yīng)報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證,私設(shè)“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,并在《資金盤點表》簽名確認,以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單,及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應(yīng)及時查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的.財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量,財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄,二者交叉控制。
第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任,應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點,有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查,財務(wù)部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務(wù)抽查時,財務(wù)部作為負責部門,應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視,確保盤點質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,說明固定資產(chǎn)購置的時間,使用的年限,報廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿,向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效,并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票,不得虛開、亂開發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票,應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明:費用的性質(zhì)、用途、金額,報部門經(jīng)理審批同意后,報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中,當事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出,原則上由當事人自行負責,公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后,當事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財務(wù)有權(quán)要求對方改正,不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊,填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批,部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核,財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單,交出納領(lǐng)取資金,出納應(yīng)對報銷單進行審核,重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
公司財務(wù)管理制度2
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權(quán),發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,運用合理合法的經(jīng)濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務(wù)計劃管理,達到提高經(jīng)濟效益的目的.。
三、公司設(shè)立財務(wù)部,負責財務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。
四、財務(wù)部的職能是:
。ㄒ唬┫蚬矩撠煟蛩泄蓶|負責;
。ǘ┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認真履行其工作職責;
。ㄈ┴撠熤朴喒矩攧(wù)、會計核算管理制度,建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;
。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營實際,及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定,及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;
(六)負責流動資金的管理,合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;
。ㄆ撸┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費;
(八)負責公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分攤成本費用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作,力爭做到成本核算標準化,費用控制合理化;
。ň牛┒ㄆ诰幹颇、季、月度財務(wù)會計報表,負責編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告,會同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟運行分析會,總結(jié)經(jīng)驗,找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風險控制實施,預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;
(十)負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;
。ㄊ唬┴撠煿矩攧(wù)審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強會計檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對公司財務(wù)收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;
。ㄊ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;
。ㄊ┳⒅貢嬋藛T政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;
(十四)認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責
一、主辦會計職責
(一)協(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;
(二)負責各項資金使用和費用開支的審核,嚴格控制成本;
。ㄈ┴撠煏嫅{證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;
(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;
(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確,F(xiàn)金帳實相符;
公司財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱水投房地產(chǎn)公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度,在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導(dǎo)下,結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際情況,特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理,建立和完善管理制度,努力降低成本費用,及時、準確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,確保公司財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監(jiān)督,發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)按《中華人民共和國會計法》的要求,建立必備的會計賬冊,建立必備的會計賬冊,合理、準確地進行會計核算,如實編制會計報表,同時加強資金管理,注意控制和防范財務(wù)風險。
第二章財務(wù)機構(gòu)及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨立會計機構(gòu),制定管理制度,配備合格會計人員,及時、準確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會計職能部門,主要職責為:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
3、負責組織指導(dǎo)所屬項目部編制財務(wù)計劃和預(yù)算,匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算。
4、負責監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況,監(jiān)督和考核所屬項目部預(yù)算執(zhí)行,并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務(wù)事項,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu),非獨立核算所屬項目部財務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定,接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)分工明確,做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行,以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”,符合所在單位對學歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。
第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率,核算要精準,管理上水平”的指導(dǎo)思想。財會人員應(yīng)當熟悉所在單位的經(jīng)營情況,真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,提出合理化建議,做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
第十一條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第三章財務(wù)預(yù)算管理
第十三條財務(wù)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃,通過對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預(yù)算管理,所屬項目部的財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。
第十五條編制公司財務(wù)預(yù)算,按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理,統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu),負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作,對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督,確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構(gòu),在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導(dǎo)下,具體負責辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺,與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法,水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準,不得私自開設(shè)賬戶;原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司,納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:1。職員工資、津貼、獎金;2個人勞務(wù)報酬;3預(yù)支出差人員的差旅費;
結(jié)算起點以下的零星支出,結(jié)算起點定為2000元;5總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述內(nèi)容外,財務(wù)人員支付款項,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限(一年)即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查:
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門,對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督,嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理,財務(wù)部門負責對固定資產(chǎn)進行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片,做到一物一卡,對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查(至少半年清查一次),確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為5%。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下:
(一)房屋、建筑物,為25—30年;
(二)船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
(三)與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具,為5—8年;
(五)電子及其他設(shè)備,為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的價值管理,根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進行日常維護、保養(yǎng)以及修理,水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責任制度,落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的,應(yīng)及時查明原因,追究當事人責任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日;顒又邪l(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的.總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容:
1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金,按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。
5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。
6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費,一律據(jù)實列支,不得預(yù)提;水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用,應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。分攤期限一般不超過1年。
第三十七條嚴格劃分費用開支界限,法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。
第三十八條除工資及各種補貼外,其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的,原則上不予報銷。
第七章財務(wù)報告制度
第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。
(一)年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當包括:
1、財務(wù)報表;
2、財務(wù)報表附注;
3、財務(wù)情況說明書。年度、半年度財務(wù)報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。
(二)季度、月度財務(wù)報告至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表,以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù),合并各項目數(shù)額編制,并要求:
1、對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算;
2、采用的會計政策,應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致,如不一致,按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當依照本辦法和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公司章,并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔,未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。
第八章財務(wù)檔案管理
第四十六條財務(wù)檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等會計核算專業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案,都應(yīng)由財務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊,交專人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要,需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的,由財務(wù)部門提出銷毀意見,編制財務(wù)檔案銷毀清冊,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后,由財務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷,銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章,并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第九章操作流程
第五十一條財務(wù)審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負責公司各項支出的最終審批;財務(wù)部負責根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進行審核及支付。審批權(quán)限:公司各項支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實際情況進行特殊授權(quán),具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請,申請時應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額(具體數(shù)額無法確定的,應(yīng)寫明限額)等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用,如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進行書面申請,但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示,經(jīng)同意支出后,應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》,同時附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應(yīng)明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容,并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時,應(yīng)對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰,項目填寫是否齊全,大、小寫金額是否相符,發(fā)票內(nèi)容是否符合實際情況,后附的單據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定進行審核。財務(wù)部在執(zhí)行報銷手續(xù)時,應(yīng)對票據(jù)是否符合財務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進行審查,經(jīng)審查后,對完全符合規(guī)定的,給予報銷,不符合規(guī)定的,應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù),否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費用報銷單》由財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后,由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級進行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》,到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報銷的,按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致(委托稅務(wù)機關(guān)所開的發(fā)票除外);單據(jù)所載金額必須大小寫一致,金額正確,不得涂改;付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全;不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù),不予報銷。報銷人(經(jīng)辦人)應(yīng)按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫;
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全;
3、報銷人(經(jīng)辦人)、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認;
4、填寫必須工整,金額不得涂改,小寫使用阿拉伯數(shù)字,即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”,在數(shù)字前面加幣種符號,如為人民幣為“ ”,美元為“$”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示,即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等,并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣,應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準,凡與報銷憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù),都應(yīng)作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券,可以粘貼在一張紙(票據(jù)粘貼單)上,作為一張附件,并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報銷人(經(jīng)辦人)將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙(票據(jù)粘貼單)上,并在左方留出兩厘米的裝訂線,如單據(jù)張數(shù)多,可使用數(shù)張紙(票據(jù)粘貼單)粘貼;報銷人(經(jīng)辦人)將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證,計財部有權(quán)要求報銷人(經(jīng)辦人)重新填制。所有報銷的費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標準,簡化報銷手續(xù)及流程,控制差旅費用,嚴格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進行復(fù)核,并對借款、出差票據(jù)進行核銷。因工作需到外地出差人員,在出差前,應(yīng)進行書面申請,填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負責人、經(jīng)理審批同意后,由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應(yīng)填寫清楚如下事項:出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點及路線、分項預(yù)算及預(yù)計總額等。對超出差旅費標準的,應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,方可按高標準予以報銷,否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對出差人員的出差費用標準及天數(shù)進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件,填寫《借款單》,經(jīng)逐級簽批,持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后,應(yīng)向人力資源部進行銷假。員工返程后,應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報告。差旅費包含:出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費(如郵寄費、傳真費、復(fù)印費、電話費、行李托運費等)。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷,超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費的,應(yīng)提前申請增加費用經(jīng)上級核準,返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的,增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規(guī)定享有通訊費用補貼的員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費用金額較大,且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發(fā)生的費用時,可以附上通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用,可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。出差人員出差返回后,及時向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報告,審核通過后填寫《差旅費報銷單》,將所有票據(jù)粘貼整齊后,逐級進行核銷(參照《財務(wù)審批報銷管理流程》執(zhí)行)。出差報告審核不通過的,出差費用由出差人員自行承擔。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的,按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準,報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實施。
公司財務(wù)管理制度4
為了加強公司的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,提高財務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。
1、借款報銷的'審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報公司財務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準,方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“借款單”,并注明借款事由及行程,按規(guī)定程序報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。
1.3員工出差返回后,填寫“費用報銷單”,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準。
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當天能往返的為“短途”,出差時間在一天以上的為“長途”。
2.2出差住宿費報銷標準:(元/人/天)
技術(shù)部:住宿費80元/2人/天;100元/3人/天。
2.4出差補助標準
外出員工每人每日補貼20元,6、7、8、9四個月份每人每天補貼30元;如有特殊情況需請客戶吃飯,事先與公司聯(lián)系后,給予30元/人的標準。
2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長途出差交通費,經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可報銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報銷公交車票公交車票。無特殊情況,不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規(guī)定:
3.1住宿費,交通費按規(guī)定標準執(zhí)行,超標自付。
3.2膳食費按規(guī)定標準領(lǐng)取,不得報銷與此相關(guān)的費用。
3.3交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3.4短途出差不享受住宿補助。
3.5長途出差人員無住宿費用時,則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報銷,報銷時間為每周一及每五,未按規(guī)定時間報銷的,財務(wù)部門應(yīng)于當月工資中扣回預(yù)借的差旅費,待報銷時再行支付。
3.7超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財務(wù)部門不予報銷。
3.8財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公
公司財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的`基本準則。
第三條公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第二章財務(wù)部門職責
第五條嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。
第六條根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
公司財務(wù)管理制度6
一、認真學習國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度,以及財務(wù)工作規(guī)則,并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的'收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表,并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),科目、項目登記準確,每批傳票登記終了,編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳,年中年末與設(shè)備科對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作。
公司財務(wù)管理制度7
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
、 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
、 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;
、 涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
、 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日; B、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
、、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
、 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
、 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
、 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷制度
、 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
、 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
、 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
、 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
、 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
、 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
、 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
、 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的.列為固定資產(chǎn);
、 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
、 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
、 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
、 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;
、 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
、 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
、 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
小公司財務(wù)管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度8
1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃,審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。
3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下,準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳,對款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。
4、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務(wù)成果,具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產(chǎn)的.財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進行財會資訊分析和評價,向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作,完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)管理制度9
根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。
一、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況,編制、上報下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責編制,經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核,總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:
1)收據(jù)、定額停車費發(fā)票,由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負責,建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。
2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對。
3)收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失,追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動,需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4)各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財務(wù)部做好登記,款項入賬后核銷。
5)收據(jù)填寫要求:
、贀(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫,不得弄虛作假,做到準確無誤。
、谧舟E清楚,不得涂改。如有錯誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,再另行開具。
、廴柯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6)各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知,不能用做其它用途;除此公章外,小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2)已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時入賬。
3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時做帳務(wù)處理。
4)物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1)工資費用。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表,計算本月員工的應(yīng)付工資,填制工資卡,交小區(qū)經(jīng)理簽字后,報物業(yè)總公司人事部門審核,人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,報物業(yè)公司總經(jīng)理審批,總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2)員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,各小區(qū)根據(jù)自己實際情況,本著節(jié)約原則,自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,同意后方可實施。
3)維修費用。小區(qū)工程維修費用,審批程序是:物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。
4)差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單,小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項目必須填寫齊全,特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目,應(yīng)呈報物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,報總裁批準,總裁同意后方可實施。
5)水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目,應(yīng)遵循專款專用原則,即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支,以免影響水電費的正常支付。
6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字,送物業(yè)公司財務(wù)審核后,在支票簽發(fā)登記本上進行登記,加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。
4、資金報表:
1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù),由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。
2)報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目:
1)主營業(yè)務(wù)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;
2)其他業(yè)務(wù)收入:主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等;
3)主營業(yè)務(wù)成本:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設(shè)明細科目:工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4)管理費用:主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細科目:工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務(wù)招待費、社會保險費及其他;
5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1)各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2)小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的.3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部,有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細單附后,以便總公司統(tǒng)一申報。
3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預(yù)算,次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管,存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管。
2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督,對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款,并簽署對帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任,小區(qū)會計負有監(jiān)管責任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,由相關(guān)責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。
公司財務(wù)管理制度10
第一節(jié)
總則
第1條
為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第2條
財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為目標。
第3條
財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二節(jié)
財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員
第4條
公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu),配備專職財務(wù)人員。
第5條
公司的財務(wù)機構(gòu):財務(wù)科,是公司的財務(wù)管理部門。
第6條
財務(wù)科主要職責:
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,監(jiān)督各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見。
3、負責全公司的`資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。
5、監(jiān)督本部門會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益,不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項,并向總經(jīng)理報告。
6、對財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
7、負責本部門財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計劃財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)科的工作,在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第8條
財務(wù)科科長的職責:
1、主持計劃財務(wù)科的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制,切實完成各項會計業(yè)務(wù)工作。
2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,按期(月、季、年度)向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告。
3、籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用,計劃的審批,報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項目,重大投資,重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。
第9條
財務(wù)部門建立稽查制度,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)項目的登記工作。
第10條
財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,相互配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導(dǎo)要切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責。
第12條
財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事,對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。
嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進行打擊報復(fù),公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表揚和獎勵。
第13條
財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,也不得中斷會計工作。
移交交接具體包括:移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進行監(jiān)交,一般財務(wù)人員的交接,由計劃財務(wù)科科長進行監(jiān)交;計劃財務(wù)科科長的交接,由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
第三節(jié)
會計核算原則
第14條
公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則,會計憑證和賬簿,財產(chǎn)清查,成本核算等事項的規(guī)定。
第15條
公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載;數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第18條
公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致。
第四節(jié)
資金管理
第19條
計劃財務(wù)科要加強對資金的管理,防止損失,杜絕浪費,合理運用,提高效益。
第20條
銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。
第21條
銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第22條
銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即:財務(wù)章由出納保管,法定代表人私章由本人保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當日下午下班前送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金。
第24條
一切現(xiàn)金收付,必須收付有憑據(jù)。
第25條
嚴禁私設(shè)小金庫,嚴禁公款存入私人賬戶,嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節(jié)
工資及獎金
第26條
公司實行“按勞取酬,多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案,報總經(jīng)理審批后,由計劃財務(wù)科執(zhí)行。
第六節(jié)
庫存物資管理
第28條
倉庫部門必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進行一次實物盤點,并與賬面結(jié)存數(shù)進行核對。
第30條
對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行進行處理,必須查明原因后,報總經(jīng)理審批后進行處理。
第七節(jié)
會計憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。
第32條
會計憑證必須內(nèi)容真實,手續(xù)完備,數(shù)字準確,不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,必須由經(jīng)辦人員負責按會計制度規(guī)定進行更正。
第33條
會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,保管時間按會計制度規(guī)定進行保管。
第34條
會計檔案保存期滿銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務(wù)機關(guān)等同意后,才能銷毀。
第八節(jié)
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的,以本制度為準。
公司財務(wù)管理制度11
財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度,敬崗愛業(yè),不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度,做好本職工作。對待工作認真踏實,樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理,綜合本公司的實際經(jīng)營情況,經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的'收集整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,詳細填寫借款日期,資金性質(zhì),部門,出差地,出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準,財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存,待借款人歸還借款或報銷后,會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,標準待定。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),部門,借款理由,所借金額,經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準,財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意,方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具,生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在1年以上者,辦公用品,單價在2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借,每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費,招待費,周轉(zhuǎn)資金等,審批程序同第1條。
6、因出差借款,出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單,原始發(fā)票付報銷單后面,寫明實際發(fā)生的費用事由,明細,金額,經(jīng)手人簽字,報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核,方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷,不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時,先在財務(wù)登記報銷計劃,由財務(wù)通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,總經(jīng)理審批簽字,到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。
四、工資及考勤管理:
1、為便于及時計算工資,每月月底最后一天至下月的第一天,各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可,報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,交財務(wù)計算工資,誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資,隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單,以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同,又沒有人員變動名單的,財務(wù)當月不計算工資,核對后補。
五、財務(wù)部總賬會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳。
4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理,按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會計崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚,內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷,借款等資金流動,應(yīng)該嚴格實行審批制度,由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作,對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計累計。
此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋
公司財務(wù)管理制度12
(一)總則:
1.為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟效益,特制定本規(guī)定。
2.公司財務(wù)部門的職能是:
1〉認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,遵守《會計法》、《公司法》及集團公司章程;
2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;
3〉積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;
4〉編制信貸計劃,積極籌措資金;加強應(yīng)收款管理,搞好資金回籠;厲行節(jié)約,合理使用資金;
5〉合理分配公司收入,及時完成需要上繳的稅收及管理費用;
6〉及時報送各種報表,主動配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作;
7〉辦理公司交給的其他工作。
3.公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會計師,下設(shè)主管會計、會計、出納、記帳員。
(二)崗位職責制度:
1.財務(wù)經(jīng)理兼總會計師負責公司的下列工作:
1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃;擬定資金籌措和使用方案,開辟財源,有效的使用資金;
2〉進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟效益;
3〉建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;
定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好參謀助手;
4〉審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;
5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2.主管會計的工作職責:
1〉編制和報送各種報表;
2〉辦理信貸手續(xù);
3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作;
4〉負責往來帳款的核對,及時收取應(yīng)收帳款;
5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作;
6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手,完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
3.財務(wù)處出納的工作職責:
1〉認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
2〉嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;
3〉嚴格審核收支憑證,加強支票管理,嚴格支票使用手續(xù);
4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作,及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表;
5〉配合會計做好各種帳務(wù)處理;
6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4.財務(wù)處記帳員的工作職責:
1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當;
2〉審核所附原始憑證的準確性,是否符合有關(guān)規(guī)定,是否有不合法、不合理的收支憑證,發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)經(jīng)理匯報處理;
3〉及時完成帳簿的登記工作;
4〉打印、裝訂憑證和帳簿,完成會計資料的歸檔工作;
5〉負責有關(guān)帳務(wù)的查詢工作;
6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。
(三)財務(wù)管理制度:
1.事業(yè)部(分公司)洽談合作項目,一切收入款項必須撥入公司帳戶,經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部(分公司)。分公司實行獨立核算,自負盈虧,稅金由公司代扣。
2.公司實行合并報表及年度審計,設(shè)定公司結(jié)帳日期,一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。
3.財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字,所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。
4.財務(wù)人員應(yīng)對本公司實行會計監(jiān)督,對不真實、不合法的原始憑證不予受理;
對不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。
5.財務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時寫出書面報告,并請求查明,做出處理。
6.財務(wù)人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),并有專人監(jiān)交。
7.公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等,發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、罰款等按規(guī)定列支,不得列支成本,超支的招待費由本單位自有資金列支。
8.未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金,對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的,由本公司代扣,個人負擔。
9.各部室(事業(yè)部、分公司)不得私自設(shè)立帳戶,不得坐支任何收入款項,不得簽發(fā)空頭支票。
10.公司根據(jù)利潤總額,先彌補前年度虧損,再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅,按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后,再進行分配,其分配方案由各公司總經(jīng)理進行擬定,報公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度:
1.公司支票由出納員保管,支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)主要負責人簽字,然后按批準金額封頭,填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
2.支票使用后憑支票存根,原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批,填寫金額要無誤,完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
3.支票使用后未交回存根,財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從工資中扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣,直至領(lǐng)用人完成報帳手續(xù)。
(五)現(xiàn)金管理制度:
l.現(xiàn)金使用范圍:
1〉職工工資、津貼、獎金;
2〉個人勞務(wù)報酬;
3〉差旅費;
4〉職工生活費;
5〉1000元以下的零星開支。
2.支付1000元以上款項,應(yīng)以支票或匯票支付,確需用現(xiàn)金支付的,應(yīng)經(jīng)負責人批準、主管會計審核后支付現(xiàn)金。
3.公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時,必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支;
使用后由經(jīng)手人簽字,總經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。
4.各項目提取現(xiàn)金時,必須由項目負責人填制憑證并簽字后,由分公司(事業(yè)部)出納到財務(wù)部辦理取款手續(xù)。
5.一切開支的單據(jù),必須在三日內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算,否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元,須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷。
6出納員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日清點,帳款相符。
。)會計檔案管理制度:
1.凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,暫由公司財務(wù)部保管一年,期滿后,由財務(wù)部編制移交清冊,移交公司檔案室統(tǒng)一保管。
2.財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出,如有特殊需要,經(jīng)財務(wù)負責人批準,可以提供查閱或者復(fù)印,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財務(wù)檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。
(七)福利報銷制度:
1.享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次,假期為30天;
探望外地父母的'未婚職工每年給假一次,假期為10天,已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次,假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。
2.職工結(jié)婚假期為2周,職工直系親屬喪亡給假3天,職工產(chǎn)假為90天。
3.職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù),經(jīng)部門負責人同意,報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假,并辦理好工作移交手續(xù)。
4.職工探親休假期滿,必須按時回公司上班,超期時間按曠工處理。
5.職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放,探親職工報銷往返車票(硬席),探親期間的其它費用自理。
(八)處罰制度:
1.出現(xiàn)下列情況之一者,對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款:
1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金;
2〉用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;
3〉未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金或支付款項;
4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金;
5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金;
6〉保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行;
7〉違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
2.出現(xiàn)下列情況之一者,對財務(wù)人員應(yīng)予解聘:
1〉違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂;
2〉拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料;
3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿;
4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物;
5〉弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項;
6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失;
7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
3.為維護公司整體形象,各部室負責人及經(jīng)辦人違反規(guī)定,除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰外,由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款:
1〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項,私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用,按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款;
2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金,開出空頭支票,除由銀行等有關(guān)部門處罰外,由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款;
3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記,每出現(xiàn)一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款;
4〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票;
丟失、借用或拆頁,除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外,對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款;
5〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時報表,對當事人處每次500元罰款;
6〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金,濫發(fā)獎金和紅利,按所發(fā)金額的50%給予罰款;
7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責,財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿,編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告,除按《會計法》規(guī)定承擔法律責任外,由公司對其處以5000元以上罰款;
8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。
公司財務(wù)管理制度13
(一)負責公司財稅計劃的`編制與實施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;
(五)負責公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
公司財務(wù)管理制度14
一、總則
第一條為加強公司的財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理部門的職能:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度,編制財務(wù)預(yù)算,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策,對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。
5、按照國家頒布的會計制度要求,準確核算公司的收入和成本,及時繳納應(yīng)繳的各項稅費。
第三條公司財務(wù)部的人事組成:財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。
財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。
擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理,公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位,其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理。
第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
二、財務(wù)管理基本要求
第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規(guī)定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證,財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬,必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務(wù)會計人員應(yīng)當會同相關(guān)部門的工作人員定期進行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點,保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第九條財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表,須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表,須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。
財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十一條財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會計,不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),由單位負責人或其授權(quán)人員監(jiān)交。
三、主要會計政策
第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。
第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本,包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即:個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的,采用成本法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的,采用權(quán)益法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算,并編制合并會計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準:使用年限在1年以上,單位價值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法,從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下:類別
房屋及建筑物機器設(shè)備電子設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn),按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
第二十三條無形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳,按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳,按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。
其他無形資產(chǎn),以實際成本入帳,按受益期分期平均攤銷。
第二十四條收入的實現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制,與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,即作為收入的實現(xiàn)。
在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,按完工百分比法確認為營業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。
第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責是:
1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的`財務(wù)會計工作。
對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度,不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率,為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度,并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,擬訂各項財務(wù)會計制度,并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后,要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解,并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的,要及時制止和糾正,重大問題應(yīng)向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié),不斷地提出修訂意見和措施,以完善各項財務(wù)會計制度。
3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等,經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后,組織實施。
4、會同公司內(nèi)部各部門,定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作,加強對實物資產(chǎn)的管理,提高資金使用效益。
5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析,提高經(jīng)濟效益。
根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策。
充分運用會計資料,分析經(jīng)濟效果,提供可靠信息,預(yù)測經(jīng)濟前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的,以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議,應(yīng)拒絕執(zhí)行,并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議,要積極參與擬訂,加強事前監(jiān)督。
8、負責向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況,以便領(lǐng)導(dǎo)層進行決策,加強經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料,都要經(jīng)過認真審查,保證真實可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二十七條會計的主要工作職責是:
1、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬,編制財務(wù)會計報告。
2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本,正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,相關(guān)會計人員應(yīng)承擔由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,當好公司參謀。
5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理,在其他部門和人員的配合下,搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實,并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。
6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標準的制訂,并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是:
1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須經(jīng)單位負責人書面同意,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款,要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證,按規(guī)定登記銀行存款日記賬,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票,財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)?偨(jīng)理外出時,應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理,經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現(xiàn)金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結(jié)算起點以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。
前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算起點標準的調(diào)整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
第三十五條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款審批單》,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門主管簽字確認,會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出,如電話費、房租、水電費等,由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。
第四十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款發(fā)放。
第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外,其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單,說明費用發(fā)生事由,經(jīng)部門主管簽字確認,財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用,應(yīng)參照上述程序辦理。
七、會計檔案管理
第四十五條公司的會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
第四十六條會計檔案的保存
財務(wù)部門應(yīng)有專人負責保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,按順序立卷登記造冊。
會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定,具體保管年限詳見下表:
會計檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會計憑證類:
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會計賬簿類:
(1)日記賬15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會計報表類:
(1)主要財務(wù)指標報表3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會計報表(決算)永久
4、其他類:
(1)財務(wù)成本計劃3年
(2)會計移交清冊15年
(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(4)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久
會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準,報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀。
第四十七條會計檔案的借用
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)部門主管批準,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準,并限期歸還。
查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字,并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。
公司財務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條爲加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的`原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。
第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:
(一)房屋、營業(yè)用房30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當月增加的固定資産,當月不提折舊,當月減少的固定資産,當月照提折舊。
第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。
第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
【公司財務(wù)管理制度】相關(guān)文章:
公司財務(wù)的管理制度03-22
公司財務(wù)管理制度06-16
公司財務(wù)管理制度02-07
公司財務(wù)的管理制度范本04-16
(精選)公司財務(wù)管理制度07-06
公司財務(wù)管理制度06-16
[精選]公司財務(wù)管理制度07-08
公司財務(wù)管理制度[精選]07-14
公司財務(wù)管理制度(精選)07-14
公司財務(wù)管理制度(精選)07-11