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    公司財(cái)務(wù)管理制度

    時(shí)間:2023-07-08 17:19:09 制度 我要投稿

    公司財(cái)務(wù)管理制度[實(shí)用15篇]

      在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

    公司財(cái)務(wù)管理制度[實(shí)用15篇]

    公司財(cái)務(wù)管理制度1

      企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果,是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展,對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的`作用。根據(jù)本公司的具體情況,特制定以下財(cái)務(wù)管理制度:

      一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》,并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。

      二、明確分工、責(zé)任到人,會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚,其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì),張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

      三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法,固定資產(chǎn)采用平均限法計(jì)提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用,要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定,公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí),必須向出納人員打借條,并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的,每天下午下班前存入銀行,保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。

      五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。

      六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時(shí),由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

      七、制定發(fā)票管理制度:

      1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠,存放發(fā)票專柜保管,按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。

      2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發(fā)票安全。

      3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé),而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定,領(lǐng)購發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員,會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告。

      4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故,會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不會(huì)擅自調(diào)帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

      5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí),會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

      6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料,不會(huì)損壞和丟失。

      7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫,不涂改、挖補(bǔ)、缺漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò),逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。

      八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行,先由經(jīng)手人簽字,然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

      九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。

    公司財(cái)務(wù)管理制度2

      資產(chǎn)的定義:

      1、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

      2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過一年或價(jià)格在兩千元以下,但使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費(fèi)用等購置的。

      3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

      資產(chǎn)分類:

      不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進(jìn)行分類:

      1、交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

      2、通訊設(shè)施,指傳真機(jī),電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

      3、辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

      4、工具備件,指維修用工具、備件等。

      5、生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

      6、其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

      固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:

      1、折舊方法:

      分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

      2、折舊年限:

      參照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的`實(shí)際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

      3、資產(chǎn)的變更:

      資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

    公司財(cái)務(wù)管理制度3

      一、基本原則

      為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

      1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。

      2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。

      3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。

      二、收支管理

      1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理,財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

      2、出納員收款,必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

      3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。

      三、票證及印章管理

      財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。

      1、支票管理

      (1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

      (2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

      (3)出納員在填寫支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票。

      (4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

      (5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

      (6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

      2、當(dāng)票管理

      (1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財(cái)務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí),要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

      (2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),檢查保管是否有誤。

      四、現(xiàn)金管理

      根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例,結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:

      1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

      2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

      3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

      4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。

      5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

      6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

      7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。

      8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

      9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

      10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的'現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

      五、費(fèi)用管理

      1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的。

      2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計(jì)劃表,包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額,超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

      3、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對(duì)于手續(xù)不全的,財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

      4、所有費(fèi)用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。

      5、固定資產(chǎn)的購置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長后決定。

    公司財(cái)務(wù)管理制度4

      第一條、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財(cái)政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,有具體型號(hào)的應(yīng)要求對(duì)方填寫;(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,不能改動(dòng);(5)單據(jù)必須加蓋對(duì)方單位章。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)。

      第二條、報(bào)銷單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)有錯(cuò)誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。

      第三條、預(yù)借款項(xiàng)必須書面寫明借款原因,并附借款的明細(xì)表,由部門經(jīng)理簽字后,交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。

      第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)送交財(cái)務(wù)予以銷帳,多退少補(bǔ),前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個(gè)月的票據(jù)整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒有報(bào)帳的,財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。

      第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。如果確實(shí)金額不能確定,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對(duì)方單位,并封上上限金額)。

      第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi),禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有費(fèi)用明細(xì)說明,列明所請(qǐng)人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費(fèi)用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),方可支出。否則一律不予報(bào)銷。

      第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場行為,原則上不予報(bào)銷。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人請(qǐng)示,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人簽字后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,否則費(fèi)用自負(fù)。

      第八條、工作時(shí)間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請(qǐng)單,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐。在報(bào)銷時(shí),需將申請(qǐng)單附在車票后。

      第九條、手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票,手機(jī)號(hào)碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號(hào)碼,否則一律不可報(bào)銷。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷,一個(gè)月只報(bào)銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的,請(qǐng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。

      第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費(fèi)、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ)。

      第十一條、公司司機(jī)報(bào)銷停車、過路等用車費(fèi)用時(shí),必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。

      使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負(fù)。

      第十二條、公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對(duì)應(yīng)每筆匯款報(bào)銷異地提款手續(xù)費(fèi),員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期。

      第十三條、公司的`車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理,汽車維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷,其他任何部門沒有報(bào)銷權(quán)。對(duì)于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用,公司一律不負(fù)擔(dān)。

      第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。

      第十五條、各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。

      第十六條、報(bào)銷程序:

      預(yù)算內(nèi)費(fèi)用、在財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納;

      預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納。

      預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。

      第十七條、銷售部門實(shí)現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票,如不能及時(shí)交回支票的,應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票,便于財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票的管理。

      第十八條、如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對(duì)方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時(shí),應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。

      第十九條、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報(bào)銷憑單交到財(cái)務(wù)部,周四下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

      第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。

      第二十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

    公司財(cái)務(wù)管理制度5

      一、總則

      第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要,理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系,明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度

      第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

      二、財(cái)務(wù)管理體系

      第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則,設(shè)置和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,并按崗位責(zé)任制從事財(cái)務(wù)管理工作。

      第二條 公司財(cái)務(wù)管理體系:公司董事長、總裁領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度及本制度。公司總裁對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理工作。即

      董事長 總裁 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部

      第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名,董事會(huì)聘任,受董事長和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,直接對(duì)總裁和董事長負(fù)責(zé)。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派;子公司財(cái)務(wù)部接受本公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

      三、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

      第一條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定

      和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

      第二條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)

     。1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

     。2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

     。3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

      公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:

     。ㄒ唬┲Ц督o職工的`工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開支;

      (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

      (三)報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

      第三條 收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

      第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任,實(shí)行相互制約,加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

      第五條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

      四、資產(chǎn)管理辦法

      第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

      第二條 實(shí)物管理部門

     。1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

     。2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備,由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。

     。3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé),定期歸檔。

     。4)財(cái)務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點(diǎn),并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告。

      第三條 固定資產(chǎn)編號(hào)

      固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號(hào),并粘貼標(biāo)簽。

      第四條 固定資產(chǎn)購置及登記

      (1)購置手續(xù)

      因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應(yīng)提出書面申請(qǐng),報(bào)總裁審批,按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字,報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。

      慶陽市天河音響燈光工程有限公司

      xx年xx月xx日

    公司財(cái)務(wù)管理制度6

      一、目的

      為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范各項(xiàng)目的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定。

      二、適用范圍

      XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

      三、財(cái)務(wù)職責(zé)

      負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。

      四、店鋪和賬戶管理

      4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號(hào)、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財(cái)務(wù)做備案。

      4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù);企業(yè)支付寶賬戶在申請(qǐng)企業(yè)店鋪的'時(shí)候,僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份,在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù),不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

      4.3客戶店鋪需綁賬號(hào)和錢包賬號(hào)的,因按客戶要求進(jìn)行綁定,嚴(yán)禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號(hào)碼和郵箱的,都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號(hào)碼和郵箱,嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號(hào)碼和郵箱;

      4.4各店鋪錢包由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行管理,并在接收賬號(hào)后重置登陸密碼和支付密碼,嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息,項(xiàng)目經(jīng)理可根據(jù)運(yùn)營情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

      4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金,均需由項(xiàng)目經(jīng)理書面申請(qǐng),并報(bào)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

      五、費(fèi)用報(bào)銷管理

    公司財(cái)務(wù)管理制度7

      1、嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)法規(guī),財(cái)政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。

      2、遵守公司財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開除。

      3、對(duì)每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

      4、總帳會(huì)計(jì)必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

      5、輔助會(huì)計(jì)要月月對(duì)清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會(huì)計(jì)自己賠償。

      6、公司只設(shè)一本總帳,項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報(bào)支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

      7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況,材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時(shí)的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

      8、財(cái)務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

      9、對(duì)于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。

      10、材料會(huì)計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對(duì)材料已驗(yàn)收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報(bào)而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。

      11、材料會(huì)計(jì)每月匯總干部職工出勤、獎(jiǎng)分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

      12、財(cái)務(wù)上對(duì)于交來的'各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)、擔(dān)保金、賠償費(fèi)和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

      13、成本考核會(huì)計(jì),每月必須及時(shí)做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

      14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財(cái)務(wù)入帳。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

      15、財(cái)務(wù)上要對(duì)有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時(shí)結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個(gè)月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

      16、從20xx年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號(hào)列入臺(tái)帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細(xì)并加強(qiáng)管理。

      17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費(fèi)包使用,每天按0.5元計(jì)算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

      18、材料付款由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

    公司財(cái)務(wù)管理制度8

      前 言

      經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧的運(yùn)營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財(cái)行為,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。

      第一章 總則

      一、財(cái)務(wù)管理的基本職能

      物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。

      二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

      做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi),維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

      三、會(huì)計(jì)核算基本原則

      主要的經(jīng)濟(jì)來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

      四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

      實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi),向投資者作出明晰的信息反饋。

      五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

      1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行收支兩條線的管理,年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)超預(yù)算的支出,找出原因,須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。

      六、實(shí)行“財(cái)務(wù)雙簽”的財(cái)務(wù)簽批制度

      公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度,嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人,總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人,所有款項(xiàng)支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí),可委托或授權(quán)其它人代簽。

      第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

      1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要,公司設(shè)立財(cái)務(wù)部?偣矩(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

      2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

      3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制,由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

      4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

      5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

      6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí),要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。

      7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

      第三章 財(cái)務(wù)核算的一般原則

      1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

      2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時(shí)間確定。

      3、根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求,對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表,正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

      4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

      5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

      6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定,對(duì)各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致,具有可比性。

      7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用,不論其款項(xiàng)是否收到或支付,均可作為本期收入和費(fèi)用處理,反之,即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

      8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理,不得拖延積壓,會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡明、易懂,對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。

      第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

      1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實(shí)際的差異,保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。

      2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

      3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

      (1)、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

     。2)、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容:

     。2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。

     。2.2)、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用,應(yīng)編制經(jīng)營管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。

     。2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。

     。2.4)、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)成果的利潤計(jì)劃性。

     。2.5)、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

     。2.6)、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測,綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果,適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動(dòng)的信息分析資料。

      4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動(dòng)預(yù)算法,以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期。

      5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序:

     。1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算,形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

     。2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間:單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。

      第五章 資金管理

      1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式,但后者原則上不超過注冊(cè)資金的20%

      2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。

      3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度,公司在銀行開設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。

      4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出,其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過總經(jīng)理審批。

      6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理,每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查,對(duì)不合理占用及閑置資金,經(jīng)報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

      7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

      8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

      第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理

      1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理

     。1)、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

      (2)、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

      (3)、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時(shí)送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜,不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

      (4)、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即辦理掛失手續(xù)。

     。5)、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

      (6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò),要及時(shí)查找處理。

     。7)、隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

     。8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。

     。9)、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。

     。10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。

     。11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

      (12)、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記本登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。

     。13)、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等,并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。

      2、往來款項(xiàng)結(jié)算的管理

      公司的往來款項(xiàng)包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

     。1)、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時(shí)間,對(duì)長期不能收回的,指定專人,查明原因,積極催收;

     。2)、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理;

      (2.1)、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作;

      (2.2)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)的催收,并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標(biāo)之一;

     。3)、墊付員工的各種款項(xiàng),應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。

     。4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回收管理及開具。

      第七章 申購物品及存貨管理

      1、對(duì)日常批量采購物品實(shí)行先申購后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序,需要購置物品物料時(shí)由部門經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購置手續(xù),部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核,報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批,方可提交采購部購置。

      2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品,嚴(yán)格把好質(zhì)量價(jià)格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫手續(xù),賬單報(bào)銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。

      3、公司的'存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé),對(duì)存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。

      4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃,先寫申購單,必須注明申請(qǐng)部門,申請(qǐng)?jiān),物品名稱,單價(jià),金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核,再報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批,然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。

      3、存貨入帳計(jì)價(jià)

      (1)、購入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗和入庫前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià):

     。2)、自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià):

     。3)、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

     。4)、投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

      (5)、盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);

     。6)、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

      4、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià):采用加權(quán)平均

      5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉庫記賬,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單,認(rèn)真清點(diǎn),核對(duì)數(shù)量(重量),填寫入庫單,辦理入庫手續(xù)。

      6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單,填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格,經(jīng)審核批準(zhǔn),經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。

      7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。

      8、 在清查盤點(diǎn)中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí),應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

      9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理,并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。

      第八章 固定資產(chǎn)管理

      1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

      2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。

      3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià):

      (1) 購入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);

      (2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

      (3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

      (4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

      4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理,實(shí)行誰使用誰管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé),加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng),定期檢查。

      5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計(jì)提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。

      6、固定資產(chǎn)購置

     。1)對(duì)于購入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購置部門會(huì)同驗(yàn)收。

     。2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值,按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

      7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

     。1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查,根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

      (2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊,過失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。

      8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

      第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

      1、無形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則:

     。1)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià);

     。2)、對(duì)于購入的無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);

     。3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);

     。4)、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

     。5)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn),除公司合并外,商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

      2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;

      (1)、專有技術(shù)按15年平均攤銷;

      (2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;

     。3)、其它按10年平均攤銷。

      3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

      4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

     。1)、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷;

     。2)、裝修費(fèi)按5年平均攤銷;

     。3)、開辦費(fèi)按5年平均攤銷。

      第十章 成本費(fèi)用管理

      1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用,不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。

      2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。

      3、經(jīng)營費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

      公司的相關(guān)經(jīng)營費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。

    公司財(cái)務(wù)管理制度9

      參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友,可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督,并與崗位職能掛鉤,同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

      一. 總則

      1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為,保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí),保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展,特制訂本制度。

      2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo):以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

      3 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):

      3.1 建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

      3.2 制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則,包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:

      3.3 投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬,協(xié)助進(jìn)行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

      3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率,實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

      3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費(fèi)用。

      3.6 遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會(huì)信息。

      4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項(xiàng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

      二. 財(cái)務(wù)管理體制

      1 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作,在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施,除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動(dòng)做好自查工作。

      2 財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下:

      2.1 建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:

      2.1.1 財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

      2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

      2.1.3 財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

      2.1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

      2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

      2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括:

      2.2.1 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

      2.2.2 嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù);

      2.2.3 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;

      2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營活動(dòng)分析工作,編制財(cái)務(wù)報(bào)告,真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

      2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實(shí)現(xiàn);

      2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

      三. 權(quán)限分配

      1 各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

      2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

      3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

      4 審核和審批權(quán)限人主要包括:

      4.1 集團(tuán)總部

      4.1.1 職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.1.2 財(cái)務(wù)副總:分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.1.3 總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

      4.1.5 董事長辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

      4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

      4.2.1 各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.2.3 各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,對(duì)利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

      4.2.4 此外,如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),分別在細(xì)則中描述。

      4.3 關(guān)于授權(quán):各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán),向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任;

      授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存。

      4.4 財(cái)務(wù)開支審批一般原則:

      4.4.1 先下級(jí),后上級(jí);

      4.4.2 先定性審核,后定量核準(zhǔn);

      4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線,后財(cái)務(wù)線。

      4.5 財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn):

      4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實(shí);

      4.5.2 單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確;

      4.5.3 是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn),資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等,辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全,如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等;

      4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;

      4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

      4.6 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

      4.7 對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng),財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則。

      4.8 財(cái)務(wù)人員任職基本要求:

      4.8.1 極強(qiáng)的保密意識(shí);

      4.8.2 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng);

      4.8.3 忠于企業(yè),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;

      4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng);

      4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格。

      四. 財(cái)務(wù)管理規(guī)則

      1 籌資管理

      1.1 籌資原則

      1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

      1.1.2 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧;安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境。

      1.1.3 在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,充分利用各種融資渠道,權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益資本和債務(wù)資本比重)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響,以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭取低成本籌資如:無償、資助、無息或貼息貸款等;

      1.2 權(quán)益性籌資

      1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng),不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn),并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

      1.2.2 合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí),應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求,及時(shí)、足額交付資本金,對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理,并報(bào)總部備案。

      1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;

      1.2.4 合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。

      1.3 債務(wù)性籌資

      各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定,并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則,及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

      1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的.以下對(duì)外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報(bào)集團(tuán)審批:

      1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時(shí);

      1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí);

      1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款;

      1.4.4 借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

      1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;%以上的,由集團(tuán)董事長辦公會(huì)審批。

      1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意,集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

      1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批:

      1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以內(nèi)),金額 萬以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長審批;

      1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額 萬以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長審批;

      1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

      1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí),應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式。

      2 投資管理

      2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資(如:獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等,短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

      2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項(xiàng)目開發(fā),必須事先進(jìn)行可行性研究,從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。

      2.2.1 對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;

      2.2.2 對(duì)公司經(jīng)營的影響;

      2.2.3 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施;

      2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要;

      2.2.5 投資收益;

      2.2.6 稅務(wù)論證。

      2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告,并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì),最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批。

      2.4 長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理,包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

      2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資,在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      2.6 原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn),同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān);虻盅何铮峁┑盅何锏,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

      2.7 年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會(huì)決議及利潤分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤。

      2.8 被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí),及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

      2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外)。

      2.10 被允許從事短期投資的企業(yè),財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

      2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

      2.12 投資審批權(quán)限:

      2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。

      2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,投資額 萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn);投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

      2.12.3 股票、基金等短期投資,在一級(jí)市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn),二級(jí)市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

      2.12.4 通過資本市場實(shí)施并購,須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

      2.12.5 債權(quán)投資

      1) 國債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級(jí)市場申購,在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由董事長審批;萬元以上的,由董事會(huì)審批;在二級(jí)市場投資,無論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批;

      2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

      2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批; 萬元以上但不超過萬元的,由集團(tuán)董事長審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事會(huì)審批。

      2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

      2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

      3.1 集團(tuán)定義單位價(jià)值(包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

      3.2 固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批:

      3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請(qǐng)購計(jì)劃,詳細(xì)說明計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購置原因等;

      3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃審批權(quán)限:

      3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在萬元以下的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批;金額在萬元以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長審批。

      3.2.4 固定資產(chǎn)的處置,如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

      3.2.5 具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見,最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      3.2.6 單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的,由集團(tuán)主管副總審批;萬元以上的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

      3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收:

      3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式;

      3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;

      3.3.3 由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”,“驗(yàn)收合格單”,并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因,預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間,回收發(fā)票責(zé)任人等,辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);

      3.3.4 購置固定資產(chǎn),不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等;遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí),需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

      3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

      3.5 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理,對(duì)長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理,根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增。

      3.6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

      4 貨幣資金及結(jié)算資金

      4.1 庫存現(xiàn)金管理

      4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

      4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

      4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜,于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

      4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

      4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

      4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記。

      4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,查明原因后及時(shí)處理。

      4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

      4.1.9 各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對(duì)出納庫存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí),應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

      4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單。

      4.1.11 現(xiàn)金支付范圍:

      1) 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支;

      2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

      3) 報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

      4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

      5) 集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

      4.2 銀行存款管理

      4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

      4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

      4.2.3 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

      4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

      4.2.5 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

      4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

      4.2.7 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則。:

      1) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù);

      2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收;

      3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

      4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款。

      4.3 結(jié)算資金管理

      4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

      4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

      4.3.3 各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷,對(duì)庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

      4.3.5 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況,督促催收。對(duì)長期未收回的款項(xiàng),要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索。

      4.3.6 對(duì)于已采取多種措施,確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng),如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

      4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等。

      4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時(shí),應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款。

      4.3.9 財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對(duì)快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng),防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

      4.3.10 每個(gè)年度末,各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備,并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理。

      4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下:

      1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,確實(shí)無法追回;

      2) 債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無法追回;

      3) 因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力;

      4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上,仍然無法收回。

      5) 滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失。

      4.3.12 報(bào)批核銷壞帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí),還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

      4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團(tuán)總總經(jīng)理審批;其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人,無論金額大小,一律由董事長批準(zhǔn)。

      5 存貨管理

      5.1 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理:

      5.2 總額1萬元以內(nèi)的,由總部財(cái)務(wù)管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;元以上的,由集團(tuán)董事長審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

      5.3 外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元-萬元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團(tuán)董事長審批。

      5.4 低值易耗品管理

      5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;

      5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償;

      5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí),必須以舊換新;

      5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領(lǐng)用量太大,對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí),亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年;

      5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷,但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

      5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

      6 營業(yè)收入管理

      6.1 各分公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

      6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;

      6.3 發(fā)生退貨時(shí),要按規(guī)定的程序?qū)徟,確認(rèn)退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù)。

    公司財(cái)務(wù)管理制度10

      第一章總則

      1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

      1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司;各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

      第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理

      2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ,財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對(duì)帳工作,指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對(duì)帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

      2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

      2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。

      2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

      2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度,按績效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

      第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

      3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

      3.2現(xiàn)金管理

      3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?偨(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

      3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

      3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

      3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

      3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

      3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理帳務(wù)。

      3.3銀行存款管理

      3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

      3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào),因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

      3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì),并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

      3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

      3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

      3.4.2各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),每季末要編制帳齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng),按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

      3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。

      3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

      3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

      3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,年終調(diào)整。

      3.5存貨的管理

      3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

      3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

      3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià),裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗,入庫前的挑選費(fèi),市外運(yùn)輸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的'稅等。

      3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

      3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請(qǐng)單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購,超定額庫存。

      3.5.4供應(yīng)部門按購物申請(qǐng)單所購材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

      3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前,應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫,填制材料驗(yàn)收入庫單,并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

      3.5.6 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。

      3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫,做好入庫材料臺(tái)帳登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳,一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。

      3.5.8材料出庫管理

      3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計(jì)員填制,填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請(qǐng),其他用料,由行政部提出申請(qǐng),會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。

      3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

      3.5.9產(chǎn)品入庫管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉庫記帳,一聯(lián)送交財(cái)務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

      3.5.10產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時(shí)在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,月末時(shí),由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

      3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,及時(shí)登記有關(guān)帳簿,設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳,嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

      3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作,及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

      3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購驗(yàn)收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時(shí)填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

      3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負(fù)責(zé),誰丟失誰賠償。

      3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

      3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù),以保證帳實(shí)相符;對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

      3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳,及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符,同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任。

      3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

      3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

      3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬,月底核對(duì)。

      3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

      3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。

      3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,按實(shí)際收回?cái)?shù)量,重新計(jì)算入庫單價(jià)。

      3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

      3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

      3.5.21因特殊原因,臨時(shí)借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時(shí),按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損,辦理有關(guān)部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

      第四章固定資產(chǎn)的管理

      4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

      4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

      4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

      4.3.1外購的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格,對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。

      4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí),承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

      購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

      4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

      4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

      4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

      4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與,具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

      第五章負(fù)債管理

      5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

      5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放 工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。

      5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理帳務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

      第六章成本費(fèi)用的核算管理

      6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

      6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

      6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號(hào),下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

      6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

      第七章收入、利潤和稅金的管理

      7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品,一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。

      7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

      7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

      7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

      7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

      7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:

      1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

      2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

      3、提取法定盈余公積金和公益金。

      4、向投資者分配利潤。

      第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

      8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午6:00為結(jié)帳時(shí)間,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

      8.2XXX和各控股公司,應(yīng)分別獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

      8.3公司所有購進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

      8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

      8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

      8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

      第九章會(huì)計(jì)檔案管理

      9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),做好封面整理入檔。

      9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

      9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

      9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限:會(huì)計(jì)憑證類15年;總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

      第十章罰則

      10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

      10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

      10.3公司往來賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款,對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

      10.4對(duì)倉儲(chǔ)管理員違反3.5.5款,每次處罰責(zé)任人10元。

      10.5對(duì)違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)計(jì)員和倉儲(chǔ)人員)。

      10.6反3.5.10款之規(guī)定,對(duì)倉儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

      10.7對(duì)倉儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

      10.8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

      10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

      10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

      10.11對(duì)開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

      第十一章附則

      11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

      11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

    公司財(cái)務(wù)管理制度11

      為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定本制度。

      1.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德

      1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

      1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。

      1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。

      1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會(huì)計(jì)信息。

      1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。

      1.6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識(shí),增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

      1.7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。

      1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí)、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。

      2.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

      2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

      2.2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

      2.3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。

      2.4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

      2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。

      2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作。

      2.7負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

      2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。

      2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

      2.10 負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

      2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

      2.12 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

      2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報(bào)告)。

      3.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

      3.1熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),適應(yīng)公司的工作要求。

      3.2按會(huì)計(jì)制度建賬,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。

      3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報(bào)表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日?qǐng)?bào)成本表,下月l0日前報(bào)稅務(wù)表)遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

      3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

      3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

      3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符。

      3.7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時(shí)的對(duì)賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。

      3.8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

      3.9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。

      3.10 成本會(huì)計(jì)必須按規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)表(每月20日盤點(diǎn),30日?qǐng)?bào)成本表);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

      3.11 工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。

      3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

      4.出納員崗位職責(zé)

      4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

      4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé)。

      4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵(lì)100元。

      4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證(傳遞時(shí)間不能超過三天);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)l0一50元。

      4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對(duì),做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)核對(duì),查明原因,違者負(fù)激勵(lì)50元。

      4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全。

      5.現(xiàn)金管理制度

      5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

      5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。

      5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

      5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

      5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

      5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

      5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

      5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。

      5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

      5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

      5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

      相符。

      5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。

      5.13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

      5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。

      6.銀行存款和支票的管理

      6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放。

      作廢支票一定要加蓋作廢章。

      6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

      6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

      6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

      6.5采購人員用支票采購時(shí),原則上不能超過請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請(qǐng)示,追究責(zé)任,并罰款100元。

      6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。

      6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的.支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。

      7.財(cái)務(wù)印章的管理

      7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

      (1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

      (2)財(cái)務(wù)專用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。

      (3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長保管。

      7.2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

      7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

      7.4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

      7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

      8.報(bào)銷審批制度

      為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷審批制度:

      8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

      8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報(bào)銷票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如:借款超過規(guī)定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個(gè)人借款處理。

      以上報(bào)銷審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷,發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

      9.會(huì)計(jì)工作交接制度

      會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù):

      9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職。

      9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

      (1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。

      (2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。

      (3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

      (4)對(duì)未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

      9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開原會(huì)計(jì)工作崗位。

      9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。

    公司財(cái)務(wù)管理制度12

      一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

      1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

      2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

      3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

      4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

      5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

      6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

      7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

      8、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。

      9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

      10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

      11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

      12、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

      13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

      二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

      借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

      1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,不得再借款。

      2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

      3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。

      4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

      5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

      6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

      7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

      8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

      三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

      1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

      2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

      3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

      4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的'入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

      5、補(bǔ)充說明

      如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

      應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

      財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

      1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效使用資金。

      2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

      3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

      4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

      1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

      2、制定和管理稅收政策及程序。

      3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

      4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

      5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

      6、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

      7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績,不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

      8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

      9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。

      財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

      1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

      2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

      3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

      4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳,核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

      5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

      6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

      7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

      8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報(bào)工程成本表。

      9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

      財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

      1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

      2、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

      3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;

      4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

      5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

      6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

      7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

      1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

      2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;

      3、保管好庫存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

      4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

      5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

      6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

    公司財(cái)務(wù)管理制度13

      一、總則

      1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

      2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

      二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

     。ㄒ唬、會(huì)計(jì)職責(zé)

      1、遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,報(bào)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

      2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

      3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,對(duì)公司經(jīng)營運(yùn)作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

      4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢,并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。

      3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

      4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

      5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      (二)出納職責(zé)

      1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。

      2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實(shí)相符。

      3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

      4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

      5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

      6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

      三、現(xiàn)金管理制度

      1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

      2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

      3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用“白條”入帳

      4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

      5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

      四、銀行存款管理制度

      1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

      2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

      等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

      3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

      4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票,除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

      5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

      6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

      7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的'帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

      8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

      五、往來帳款的管理

      1 、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

      2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

      3、其他應(yīng)付應(yīng)收:定期清查核對(duì)其他往來款項(xiàng)

      六、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

     。ㄒ唬┙杩顦(biāo)準(zhǔn)及審批

      1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補(bǔ)。

      2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書面申請(qǐng),經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽,造成借款人的借款無法收回的,由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

      3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工,應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,由財(cái)務(wù)支付備案。

      4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

      (二)費(fèi)用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)

      1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

      2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

      3、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí),應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則,將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全,票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

      4、出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核,重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無誤后方能支付。

      5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí),當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷,當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷,盡量不跨月報(bào)銷。

      七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)

      1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。

      2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧損、盤盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

      3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

      4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。

      八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

    公司財(cái)務(wù)管理制度14

      一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度,以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則,并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

      二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況,月、季、年末要將資金的`來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表,并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

      三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確,每批傳票登記終了,編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細(xì)賬相符。

      四、認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,杜絕呆帳、死帳。

      五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳,年中年末與設(shè)備科對(duì)帳,及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

      六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

      七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

      八、按時(shí)、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作。

    公司財(cái)務(wù)管理制度15

      第一章總則

      第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第42號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》(財(cái)金〔〕185號(hào))及國家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。

      第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的,不吸收或變相吸收公眾存款,以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨,從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

      第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策,在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù),自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自我約束,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),其合法的經(jīng)營活動(dòng)受法律保護(hù),不受任何單位和個(gè)人的干涉。

      第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門,配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,運(yùn)用預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法,籌集資金,營運(yùn)資產(chǎn),控制成本,分配收益,配置資源,反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。

      第五條各市、縣(含縣級(jí)市、市轄區(qū),下同)財(cái)政部門(以下簡稱財(cái)政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。

      第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),并依法在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記。

      第七條小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

      小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí),在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

      財(cái)政部門在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后,應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案,作為財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核、績效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。

      第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

      第二章職責(zé)、職權(quán)

      第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定:

     。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,減少現(xiàn)金交易。

     。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下,貸款利率由借貸雙方自主約定。

      第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé):

      (一)監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定,指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

     。ǘ┲笇(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,監(jiān)測小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)狀況,監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為;

      (三)加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理,實(shí)施績效評(píng)價(jià),監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估;

      (四)制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策,組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn);

     。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

      第十一條小額貸款公司的投資者(以下簡稱投資者)應(yīng)通過股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):

     。ㄒ唬﹫(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;

      (二)決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,明確經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限;

     。ㄈQ定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置;

     。ㄋ模Q定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng);

     。ㄎ澹⿲(duì)經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核,決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

     。Q定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu);

     。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊(guī)定,行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

      投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式,將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

      第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):

     。ㄒ唬﹫(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;

     。ǘ⿺M訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度,經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案,并具體組織實(shí)施;

     。ㄈ┙M織財(cái)務(wù)預(yù)測,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案,實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核;組織實(shí)施利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案;組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批;

     。ㄋ模┙M織繳納各類稅費(fèi);

     。ㄎ澹﹫(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益;

     。w集財(cái)務(wù)信息,依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

     。ㄆ撸┨嵴(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

     。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查;

     。ň牛┌凑照鲁痰囊(guī)定,以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求,行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

      第三章資金籌集

      第十三條小額貸款公司籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案,履行規(guī)定的程序。

      第十四條小額貸款公司籌集的資本金,在持續(xù)經(jīng)營期間,投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

      小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中,投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額,計(jì)入資本公積;經(jīng)投資者決議后,資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

      第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,明確籌資目的,考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),簽訂書面合同;小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定,并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

      第四章資產(chǎn)運(yùn)營

      第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金。

      第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求,并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

      第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,跟蹤履約情況,明確債權(quán),及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

      第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn),落實(shí)使用和管理責(zé)任。

      第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí),查清責(zé)任,追償損失,并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

      小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。

      小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的.規(guī)定,明確捐贈(zèng)的范圍和條件,落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

      第五章成本、費(fèi)用

      第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。

      小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

      第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

      第二十三條小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

      小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi),核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

      第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制,確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

      小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

      小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。

      第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同,核定和計(jì)發(fā)職工薪酬,并按規(guī)定列支。

      第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定,為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。

      第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提;職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取,用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

      第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。

      第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出,應(yīng)當(dāng)簽訂合同,明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外,不得以現(xiàn)金支付。

      第六章收益、分配

      第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,不得存放其他單位,或者以任何理由坐支。

      第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ);延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的,可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

      第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(減彌補(bǔ)虧損,下同),應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

      法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取,法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可不再提取。

      小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》(財(cái)金〔〕49號(hào))及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》(財(cái)金〔〕90號(hào))有關(guān)規(guī)定,于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%),用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。

      以前年度未分配利潤,并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配。

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