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    財(cái)務(wù)管理制度

    時(shí)間:2023-07-05 17:17:53 制度 我要投稿

    財(cái)務(wù)管理制度(精華)

      在當(dāng)下社會(huì),需要使用制度的場合越來越多,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

    財(cái)務(wù)管理制度(精華)

    財(cái)務(wù)管理制度1

      一學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

      認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出收支平衡。

      二經(jīng)費(fèi)收入管理

      學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金:

      a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款。

      b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

      c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

      d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

      e)其他雜項(xiàng)收入等。

      財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

      三經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

      a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

      b)學(xué)

      校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的`當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

      c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款?顚S玫脑瓌t,并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

      四經(jīng)費(fèi)使用管理

      費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

      預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

      教職工因公出差借款,由校長批簽。

      物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

      任何人不得因私借用公款。

      五計(jì)憑證帳票報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

      a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

      b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門,應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

      c)財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦

      人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門。

      d)財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理裝訂編號(hào)造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

      e)財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。

      六財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

      學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

      學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的核對和檢查,以保證國家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全。

    財(cái)務(wù)管理制度2

      一、明確崗位職責(zé),實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

      1、機(jī)構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。

      2、崗位設(shè)置:財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員,并保持人員相對穩(wěn)定,各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。

      3、職能劃分:財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù);財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理;資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算;國有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理,對財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查,組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

      4、集中結(jié)算:對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位,實(shí)行“零戶統(tǒng)管”,由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

      5、集中核算:由鄉(xiāng)財(cái)政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的

      — 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員,由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬,對村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財(cái)務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過渡賬,明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

      二、加強(qiáng)收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序

      1、嚴(yán)格收入管理,實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款,由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開票。

      2、實(shí)行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對所收資金實(shí)行直達(dá)國庫、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

      3、規(guī)范資金結(jié)算,實(shí)行封閉運(yùn)行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國庫和財(cái)政專戶,不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的.固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā);對各單位和村社日常開支,由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金;開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬,實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶,年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

      三、規(guī)范資金渠道,健全財(cái)務(wù)管理體系

      1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度,徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé),在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束,強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

      2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

      3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制,鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款,做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。

      4、各單位、各村社要通過爭取上級(jí)補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。

      5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員,要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬,明細(xì)賬和備查賬,

      6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來,納入本單位財(cái)務(wù)核算,財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

      7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

      四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核

      1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支,實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核,涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷,要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票,財(cái)務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財(cái)政所長復(fù)核的發(fā)票,資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算,核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開支,由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人(或委托人)獨(dú)立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開支,由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核,單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長審批;村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財(cái)務(wù)審核人對報(bào)賬人提交審核的開支發(fā)票,要明確簽署審核意見,對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開支發(fā)票,要明確提出處理意見,原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

      2、費(fèi)用報(bào)銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅(jiān)持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行“定期報(bào)賬,逾期不報(bào)”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制,憑票報(bào)銷,超支不報(bào),節(jié)約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員,在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷費(fèi)用。

      3、報(bào)賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi),由財(cái)政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開支,由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復(fù)核后,到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

      4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo),及時(shí)清理往來,力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。

      5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支,要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰經(jīng)辦,誰報(bào)賬,誰結(jié)付”的辦法,嚴(yán)禁以單位名義在外,掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

      6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制,對沒有突破個(gè)人開支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi),在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。

      五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn),從嚴(yán)控制支出規(guī)模

      公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照執(zhí)行。

      1、水電費(fèi):公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān),個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助,每人每月補(bǔ)助20元。

      2、打印費(fèi):各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用),無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印,否則,打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。

      3、電話費(fèi):電話費(fèi)實(shí)行包干使用,享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元,黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元,享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。

      4、差旅費(fèi):由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額:出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;其他差旅費(fèi)開支包干使用(包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外,超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長的(一個(gè)月以上),不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助,但縣內(nèi)不得超過15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

      5、租車費(fèi):一般情況不允許任何人租車,因工作需要急需租車的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意后,由辦公室出據(jù)租車通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

      6、業(yè)務(wù)招待費(fèi):來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐,不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專人統(tǒng)一采購,煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理,管理人員必須做好出庫登記。

      7、辦公設(shè)備購置費(fèi):各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的,由各辦公室提出申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)政所統(tǒng)一購置。

      六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

      1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托,不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。

      2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

      3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制,實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人,鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn),任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

      4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象,保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。

      5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

      6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。

    財(cái)務(wù)管理制度3

      第一章總則

      第一條、為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī),制定本制度。

      第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn),應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。

      第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全,降低貨幣資金的使用成本,有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度,各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度,并組織實(shí)施。

      第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

      第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

      第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

      第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即:授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離:記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

      出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

      第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

      第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的'批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

      第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

      (一)支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

     。ǘ┲Ц秾徟徟烁鶕(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、

      (三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

     。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

      第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

      第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、

      第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

      第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

      第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得坐支,F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

      第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫,公款私存。

      第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

      第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

      第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用(出租出借)銀行賬戶。

      第十九條、財(cái)務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬,逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

      第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。

      第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

      第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、

      第二十二條、加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。、

      第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng),對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞,并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。

      第五章、監(jiān)督檢查

      第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。

      第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

     。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

     。ǘ┴泿刨Y金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

      (三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

      (四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

      第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

      第六章附則

      第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

      第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

    財(cái)務(wù)管理制度4

      總則

      1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度體系,維護(hù)投資者的合法權(quán)益,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),制定本管理制度。

      2.基本任務(wù)和方法:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作,管好用好資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全,有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

      3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

      財(cái)務(wù)人員管理

      1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外,不得私自向外界提供或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。

      2.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作,必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財(cái)務(wù)移交,且要一切手續(xù)完備,財(cái)務(wù)清楚后,方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的,須編制移交清單,交接完備后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。

      3.財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其責(zé),互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。

      會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

      1.公司必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證,合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),及時(shí),真實(shí)地反映公司的經(jīng)營成果。

      2.公司必須使用財(cái)務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表,保持統(tǒng)一和規(guī)范。

      3.財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿,必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí),做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確,摘要簡明,字跡整潔,不得潦草、模糊;發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明,并按規(guī)定進(jìn)行更正,不得任意涂改,更換銷毀憑證賬冊。

      4.填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿,必須用鋼筆或黑色簽字筆寫,不得使用鉛筆或圓珠筆,畫線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。

      5.記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目,以及往來賬戶名稱,必須用全稱,不得隨意簡化或用代號(hào)。

      6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù),各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

      7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù),都應(yīng)指定專人保管,并設(shè)立登記簿,登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼,并由領(lǐng)用人合適簽收,防止丟失。

      8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬,并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的'需要,設(shè)置備種輔助或備查簿。

      9.啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度,賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。

      10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號(hào)的順序記賬,不能前后顛倒、不得跳行、隔行。

      11.各種賬簿在記賬完畢后,必須結(jié)出余額,按月進(jìn)行核對,保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

      12.記賬憑證及賬簿,都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊,加上封面,記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊號(hào)數(shù)及財(cái)務(wù)主管人員,逐冊編號(hào),交由專人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。

      13.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表,是公司的重要檔案,必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱,無關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意,不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

      流動(dòng)資金的核算

      1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng),定期與有關(guān)單位核對余額,經(jīng)常向部門主管匯報(bào)債權(quán)清理情況,督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。

      2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金,納入管理費(fèi)用。

      3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失,即:因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后,仍然不能收回的部分。其次,因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。

      4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí),應(yīng)先書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

      5.存貨的計(jì)價(jià)方法規(guī)定執(zhí)行。

      收入、成本費(fèi)用

      1.按下述規(guī)定收入的實(shí)現(xiàn):

     、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

     、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下,如貨款已收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方,無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出,都作為收入的實(shí)現(xiàn)。

     、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品,在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買現(xiàn)。

     、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品,收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。

      ⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下,應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。

     、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品,按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現(xiàn)。

     、斯境隹阡N售的商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單,空運(yùn)以取得空運(yùn)單,并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。

      2.實(shí)現(xiàn)的銷售收入,應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬,當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出,應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。

      3.當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi),并按配比原則計(jì)算與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,在財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)反映,不得低減銷售收入。

      4.公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本,工程成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。

      5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺(tái)賬,做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時(shí),要分析成本、費(fèi)用的升降原因,采取必要措施,努力降低成本,提高效率。

      6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格定額管理,做到精打細(xì)算,厲行節(jié)約,降低成本。

      財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

      1.月報(bào)、季報(bào):資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。

      2.年報(bào):企業(yè)除報(bào)送月報(bào)、季報(bào)所列表式外,還需加報(bào):現(xiàn)金流量表。

      3.公司在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),應(yīng)附送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

      主要說明:

      公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況;

      利潤完成情況;

      資金使用及周轉(zhuǎn)情況;

      債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況;

      各類資產(chǎn)增減變動(dòng)情況;

      主要稅項(xiàng)交納情況;

      成本、費(fèi)用升降情況;

      其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說明的問題包括:

      總結(jié)和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營成果,認(rèn)真分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的各個(gè)因素。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括:資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤率。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。

    財(cái)務(wù)管理制度5

      為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理,建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度:

      第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系,國家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

      第二條:學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,努力節(jié)儉支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理行監(jiān)督。

      第三條:學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作,實(shí)行校長職責(zé)制。

      第四條:學(xué)校的'財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作,并按校內(nèi)管理設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。

      第五條:貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求,制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

      第六條:遵照《中華人民共和國預(yù)算法》,根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。

      第七條:建立健全會(huì)計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度,對全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

      第八條:依法組織學(xué)校收入,進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金,統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),努力提高資金使用效益。

      第九條:認(rèn)真開展會(huì)計(jì)核算工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì)計(jì)信息,編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

      第十條:對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測,定期向校長辦公會(huì)議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情景,為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù),當(dāng)好參謀。

      第十一條:按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則,根據(jù)管理層次分為校長、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級(jí)負(fù)責(zé),一級(jí)管一級(jí),一向抓到基層,確保各級(jí)負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。

      第十二條:學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會(huì)討論決定,按照統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)落實(shí)。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長“一支筆”審批,校長加簽制度。

      第十三條:據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定,任何個(gè)人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金,并建立職責(zé)追究制度,防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

    財(cái)務(wù)管理制度6

      一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問題

      (一)內(nèi)部控制制度不完善

      醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要,很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的,存在很大的缺陷和漏洞:第一點(diǎn),重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和集體商議(決策)制度沒有得到很好地建立,隨意地進(jìn)行投資決策;第二點(diǎn),沒有人管理項(xiàng)目實(shí)施后的效果,更沒有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度;第三點(diǎn),設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善,容易出現(xiàn)紕漏;第四點(diǎn);醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)也沒有得到有效的管理,藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂,造成財(cái)務(wù)的虧空;第五點(diǎn),醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格,耗費(fèi)了醫(yī)院過多的人力物力。

     。ǘ┏杀竞怂悴蝗

      醫(yī)院引入成本核算制度,是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場活動(dòng)中的一部分,不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場的競爭,而且要降低成本,獲得更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。目前,在成本核算上,多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面,比較單一化,現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟,成本考核指標(biāo)不夠明確。

      (三)沒有行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管措施

      內(nèi)審機(jī)構(gòu)是醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門,內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能有審計(jì)財(cái)務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性,參與單位的投資和籌資活動(dòng),決策重大項(xiàng)目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同,建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部分配制度,審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的效果,制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的,可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu),但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的醫(yī)院,往往不能很好的進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)的監(jiān)管,從而造成財(cái)務(wù)上有很多不明確的財(cái)務(wù)虧空,賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理,有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問題,都是由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

      (四)財(cái)務(wù)體制與崗位設(shè)置不合理

      同時(shí)在財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞,某些醫(yī)院不相容崗位未分離,導(dǎo)致發(fā)送一些錯(cuò)誤甚至舞弊行為,內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè),缺乏機(jī)制上的約束,極易造成財(cái)務(wù)管理工作的混亂,在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上,一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個(gè)同級(jí)財(cái)務(wù)部門經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部,隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部之外,甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門平行,出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況,造成一所醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心,導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的'不便。

      (五)醫(yī)院財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)不高

      醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低,管理觀念保守傳統(tǒng),理論基礎(chǔ)薄弱,對于工作能力不強(qiáng),工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進(jìn)行裁剪。醫(yī)院的財(cái)會(huì)隊(duì)伍缺乏創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)、知識(shí)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的人才,人才流失比較嚴(yán)重,財(cái)會(huì)隊(duì)伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員,增加了財(cái)務(wù)支出,并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

      二、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對策措施

     。ㄒ唬┙⒔∪(cái)務(wù)管理制度,分工明確

      財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,才能使會(huì)計(jì)組織工作更加科學(xué)合理,會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立、各種計(jì)劃的制定有章可循,還可以有效地考核財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)工作的執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工,做好自己的工作,根據(jù)財(cái)務(wù)管理的制度來辦事,不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

      (二)強(qiáng)化預(yù)算管理

      強(qiáng)化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算,嚴(yán)格按照制度安排,排除了人為因素,增強(qiáng)了預(yù)算的操作性和可控性;預(yù)算管理的各項(xiàng)工作的執(zhí)行,都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來操作,不得隨意更改預(yù)算,超出預(yù)算范圍;各部門之間、部門與部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作,共同協(xié)作,以推動(dòng)預(yù)算的有效執(zhí)行;預(yù)算使管理工作、工作績效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn),節(jié)省了資源,避免了不必要的開支;通過強(qiáng)化預(yù)算管理,有效的保障了醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全,使醫(yī)院的各項(xiàng)工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值,實(shí)現(xiàn)對資金流量的嚴(yán)格控制。

     。ㄈ⿵(qiáng)化資金管理

      醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,存在收入和支出,強(qiáng)化資金管理,就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下,醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金,要進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)賬、核查,以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動(dòng)。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動(dòng)中,醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對于醫(yī)院參與的重大項(xiàng)目,必須嚴(yán)格管理資金支出,對于項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算和審核。

     。ㄋ模┖侠碓O(shè)置財(cái)務(wù)崗位,完善財(cái)務(wù)體制

      嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則,合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)與相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)與權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。并可采用會(huì)計(jì)崗位輪換制度,讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員輪換擔(dān)任不同的財(cái)務(wù)工作,嚴(yán)格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系,對其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定,避免出現(xiàn)一個(gè)醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心的現(xiàn)象。

      (五)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

      加強(qiáng)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè),首先應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想建設(shè),從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng),愛崗敬業(yè),勤勤懇懇,廉潔奉公,把工作放在首要位置。其次,財(cái)務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ),豐富的工作經(jīng)驗(yàn),嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會(huì)計(jì)證和新人,必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn),只有合格者才能有資格上崗;對于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn),強(qiáng)化知識(shí),拓展創(chuàng)新性的思維,以便在今后的工作中,更好地、有效地工作,保障財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施和執(zhí)行。對財(cái)務(wù)人員采用激勵(lì)機(jī)制,對工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪,授予榮譽(yù)稱號(hào)等,對于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評(píng)教育。激勵(lì)機(jī)制有助于調(diào)動(dòng)員工工作的主動(dòng)性,積極性,不斷增強(qiáng)其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。

      (六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

      對于醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,都需要財(cái)務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財(cái)務(wù)管理制度,但是如果沒有監(jiān)管機(jī)構(gòu)對醫(yī)院的各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施、收入和開支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查,很多財(cái)務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作中,還會(huì)出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃的偏差,并糾正偏差和存在的風(fēng)險(xiǎn)。對待醫(yī)院里的財(cái)務(wù)要增加透明度,讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入和支出情況,讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù),在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí),避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低財(cái)務(wù)損失。

     。ㄆ撸┱_預(yù)測各項(xiàng)收入及時(shí)了解醫(yī)療市場動(dòng)態(tài),正確預(yù)測各項(xiàng)收入

      收入是支出的保證“,量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際,就要對醫(yī)療市場行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計(jì)市場形勢,除國家方針政策對醫(yī)院的影響外,市場動(dòng)態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等,都要列入財(cái)務(wù)預(yù)測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源,才能保證支出的有效落實(shí),否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算,準(zhǔn)確預(yù)測資金收入,對合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用,具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上,按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對一些大項(xiàng)支出做精心安排,確實(shí)無法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá),各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。

      三、結(jié)束語

      醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視,也需要社會(huì)大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監(jiān)督。總之,醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力,共同維護(hù),才能長久、健康的發(fā)展。

    財(cái)務(wù)管理制度7

      在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對公司財(cái)務(wù)、行政管理、市場開拓,合同簽訂和管理及客戶服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,組織督促所管轄部門負(fù)責(zé)人,認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé),是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。

      1)嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

      2)貫徹執(zhí)行國家財(cái)企[xx]16號(hào)文、當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)提取使用的有關(guān)規(guī)定,?顚S茫WC安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項(xiàng)目費(fèi)用的到位。

      3)在組織編制經(jīng)營計(jì)劃時(shí),應(yīng)同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃,必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購置資金的落實(shí),并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)經(jīng)費(fèi)、安全獎(jiǎng)、違章罰款的使用情況,必須?顚S煤桶匆(guī)定使用。

      4)對因挪用安全措施費(fèi)用,致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

      5)把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益,支持開展安全生產(chǎn)競賽活動(dòng),審核各類事故費(fèi)用支出。

      6)執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》,監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。

      7)組織督促主管部門抓好對炊事機(jī)械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的`安全管理,及時(shí)解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患,對由此而造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

      8)經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實(shí)情況,負(fù)責(zé)搞好全公司文明生產(chǎn),抓好職業(yè)衛(wèi)生工作,保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生,符合國家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

      9)堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針,要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營銷工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中,對所管轄的經(jīng)營、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸的管理責(zé)任。

      10)在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí),要堅(jiān)持“安全第一”的原則,確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。

      11)對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機(jī)密,包括日程安排、機(jī)密文件、商業(yè)會(huì)談內(nèi)容等進(jìn)行保密

      12)將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計(jì)劃,將安全技術(shù)知識(shí)列為工人培訓(xùn)、考工、評(píng)級(jí)內(nèi)容之一,對招收新工人要組織入廠教育和資格審查,保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。

      13)嚴(yán)格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定,適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作,并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)情況。

      14)參加因工傷亡事故的調(diào)查,從用工方面分析事故原因,提出防范措施,并認(rèn)真執(zhí)行對事故責(zé)任者的處理意見。

      15)按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)審查安全管理人員資格,有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補(bǔ)充安全監(jiān)督管理人員。

      16)積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練;加強(qiáng)安全自我保護(hù),切實(shí)做到“四不傷害”(不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護(hù)他人不受傷害)。

    財(cái)務(wù)管理制度8

      一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

      1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

      2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)儉開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

      二、財(cái)務(wù)管理體制

      1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

      2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,財(cái)務(wù)人員若干名。

      3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。

      三、預(yù)算及收入管理

      1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的`年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

      2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持進(jìn)取穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)儉的原則。

      3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

      四、支出管理

      1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

      2、學(xué)校支出包括:

     、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

     、茖m(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

      3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長室審批。

      五、資產(chǎn)管理

      1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

      2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

      3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

      4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

      5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情景,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

      六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

      1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

      2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不一樣的監(jiān)督形式。

      3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

      4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

      七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

      1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門供給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處供給財(cái)務(wù)報(bào)告。

      2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

      八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

      九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

    財(cái)務(wù)管理制度9

      為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。

      一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(fèi)(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

      二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的'一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來,都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會(huì)計(jì)人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財(cái)經(jīng)問題由校長辦公會(huì)議決定。

      三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。

      四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):

      校長辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái),加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查,并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。

      五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,建立和健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。

      六、具體審批方法:

      1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng),由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi),學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn),工會(huì)具體經(jīng)辦,分管財(cái)務(wù)校長審批,年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。

      2、各組包干的辦公費(fèi)用,按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

      3、醫(yī)療費(fèi)用,詳見公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。

      4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用,由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后,由校長審批。

      5、特殊支出項(xiàng)目,辦公會(huì)議研究審核。

    財(cái)務(wù)管理制度10

      為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)本企業(yè)上新臺(tái)階,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度:

      一、總原則

      1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

      2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。

      3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。

      4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

      二、材料采購制度

      1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費(fèi)用小。

      2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

      3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

      4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

      5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,倉管人員及時(shí)登記入帳。

      6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

      三、現(xiàn)金管理制度

      1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢。

      2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

      3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián),會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián),以便核對。

      4.出納必須確,F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

      5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

      6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)。

      7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。

      8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

      四、成本控制制度

      1.各員工必須有很強(qiáng)的.成本意識(shí),不斷提高自己的技術(shù)水平,節(jié)約能耗,提高效率,保證質(zhì)量。

      2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

      3.材料入庫保管人員組織驗(yàn)收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。

      4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,以便核對。

      5.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。

      6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。

      7.財(cái)務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。

      8.各部門按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。

    財(cái)務(wù)管理制度11

      一、認(rèn)真執(zhí)行國家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

      二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦

      法。

      三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃,搞好資金平衡。做到?顚S,不搞無計(jì)

      劃項(xiàng)目開支,合理組織資金供應(yīng),切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài),更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

      四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,

      執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍。

      五、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格開支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開支,執(zhí)行開支審批一桿筆。

      六、認(rèn)真開展“增收節(jié)支”活動(dòng),節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支,提高經(jīng)濟(jì)效益。

    財(cái)務(wù)管理制度12

      一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開監(jiān)督

      1、會(huì)計(jì)核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,如實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

      2、村委會(huì)的收支要日清月結(jié),堅(jiān)持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會(huì)議討論通過,并張榜公布。

      3、對瀆職、失職或違反財(cái)經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟(jì)損失的,要追究責(zé)任人的'責(zé)任。

      二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

      1、財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,審批權(quán)限為500元以下,超過限額的由班子會(huì)議審定。重大項(xiàng)目開支,由村“兩委”干部會(huì)議集體討論通過,向支部大會(huì)或村民代表會(huì)議公布。所有開支憑證都要注明開支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權(quán)限及程序的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限。

      2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批,經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借,借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進(jìn)行可行性分析,有計(jì)劃預(yù)算,按工程進(jìn)度比例付款,付款時(shí)須履行審批手續(xù)。

      3、本村委會(huì)的征地補(bǔ)償款和接受捐贈(zèng)舉辦公益事業(yè)的款物,

      要分別設(shè)立專門和科目賬,按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支,實(shí)行專款專物專用。

      4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。

      5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫存不得超過5000元,余下當(dāng)天存入銀行。

      三、村集體財(cái)務(wù)收支審批程序

      財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財(cái)小組集體審核。審核同意后,由民主理財(cái)小組組長簽字(蓋章),報(bào)經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),由會(huì)計(jì)或文書記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng),有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。

      四、財(cái)產(chǎn)管理

      集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊登記、專人管理,定期清理,及時(shí)保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。

    財(cái)務(wù)管理制度13

      一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列出清單,及時(shí)上報(bào)校長室,由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案,交校長室審閱后,由行政辦公會(huì)議討論通過確定。

      二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,每學(xué)期期末,年終向校長室匯報(bào)學(xué)校財(cái)力收支情況,如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時(shí)匯報(bào)。

      三、列入預(yù)算項(xiàng)目超支的或未立項(xiàng)的,如教學(xué)確急需的,由總務(wù)主任提出初步意見,由校長審批。

      四、新增正常性項(xiàng)目或其它一些特殊情況開支,須經(jīng)校長行政辦公會(huì)議研究決定。

      五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項(xiàng)目,涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時(shí),必須先訂合同,由部門主管簽章生效,如無合同,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付,凡訂購實(shí)物、貨未到,經(jīng)辦人有責(zé)任催貨,貨到后結(jié)清。

      六、學(xué)生代收費(fèi)(課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi))按部門核價(jià)收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理:練習(xí)冊等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準(zhǔn),總務(wù)處控制使用,未經(jīng)批準(zhǔn),任何組、段或個(gè)人不得向?qū)W生收費(fèi),代收費(fèi)每學(xué)期結(jié)算,多還少不補(bǔ),并及時(shí)校務(wù)公開。

      七、因公出差人員按通知寫明事由,注明往返路線與出差日期,填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,由校長簽字后向財(cái)務(wù)室領(lǐng)取報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。

      八、采購物品,各處室需提前一周填寫購物申請單,按規(guī)定權(quán)限審批,由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購,未經(jīng)批準(zhǔn),一律不予報(bào)銷。所購物品盡量做到價(jià)廉物美,發(fā)票齊全。

      九、學(xué)校的課本、簿冊出售,財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù),凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財(cái)務(wù)部門開出發(fā)票收取,任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。

      十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會(huì)計(jì)、出納分開保管,收入現(xiàn)金要及時(shí)上介銀行,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,白條一律不得報(bào)銷。

      十一、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān),對一切不符合手續(xù)的.票據(jù)有權(quán)拒付,對學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財(cái)政使用合理,杜絕浪費(fèi),財(cái)盡其用。

    財(cái)務(wù)管理制度14

      第一章總則

      第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

      第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事

      業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

      第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民

      事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

      第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

      值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

      第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理,努力降低成本、

      費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

      第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺

      地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊,對會(huì)計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

      第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

      第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

      集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

      第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

      第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股

      公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

      一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。

      二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

      三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

      四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

      五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

      六、對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

      七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

      八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。

      九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的`集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

      十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

      第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

      第十條貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)

      公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

      一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

      二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

      (1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

      (2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

      (3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。

      (4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

      三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

      和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

      四、對外的長期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

      五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

      六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

      七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批

      準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

      八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

      虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

      九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅

      后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

      十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見,集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

      第四章附則

      第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

      第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

    財(cái)務(wù)管理制度15

      為進(jìn)一步規(guī)范本礦基建財(cái)務(wù)管理制度,保證基建工作的順利進(jìn)行,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和實(shí)際情況,特制定如下管理制度。

      一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度。

      二、基本建設(shè)資金要專戶管理,專賬核算,?顚S谩

      1、按要求依據(jù)投資計(jì)劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶(賬套);

      2、按照基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)置建設(shè)資金專賬,核算每一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況;

      3、按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作并保持人員的相對穩(wěn)定,財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格;

      4、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的`開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,防止挪用、擠占國家資金。

      三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)

      1、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段,認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬;

      2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù),基建資金必須按程序簽批后方能使用;

      3、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國家基建資金的完整與安全;

      4、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、季報(bào)、年終計(jì)算,做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、實(shí)事求是;

      5、認(rèn)真審核原始憑證,對違反財(cái)經(jīng)制度,不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。

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