企業(yè)內部財務管理制度8篇

　　現(xiàn)如今，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編為大家整理的企業(yè)內部財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

企業(yè)內部財務管理制度1

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

　　二、財務管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的.銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

企業(yè)內部財務管理制度2

　　1、關于企業(yè)內部財務管理制度

　　1.1企業(yè)內部財務管理制度的特點

　　所謂的企業(yè)內部財務管理制度，是在企業(yè)的管理部門依據相關的規(guī)定并結合自身的實際情況所制定的具體的規(guī)則，它作為整個財務制度體系中最基礎的財務制度，它的作用就是規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)的內部財務行為以及處理企業(yè)內部的財務關系。它具有五個方面的特點：第一，界定了企業(yè)內部財務主體的具體范圍；第二，明確了企業(yè)內部財務管理的職責；第三，去定了企業(yè)內部財務戰(zhàn)略以及政策，確定了管理的具體內容；第四，確定了財務管理和內部相關責任單位之間的相關關系；第五，對財務規(guī)劃以及相應的評價方法以及程序有了明確的規(guī)定。

　　1.2企業(yè)內部財務管理制度的內容

　　企業(yè)內部財務管理制度作為一個系統(tǒng)包括的內容比較多，劃分所依據的標準不同內容也是不同的，如果按照管理的環(huán)節(jié)劃分可以將其分為財務結算與計劃制度、財務控制和制度、財務考核評價制度以及財務監(jiān)督檢查制度；如果按照管理的對象可以分為財務管理制度、資產管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務報告和評價制度；如果按照管理的職能進行劃分可以分為內部責任制度、決策制度、內部控制制度以及內部決算制度。

　　2、進行企業(yè)內部財務管理制度設計的作用和意義

　　企業(yè)通過對內部財務管理制度的設計，可以促使其內部財務工作的實施以及財務政策的制定更加規(guī)范化，其作為企業(yè)財務管理的基本建設。由此可見，在社會主義市場經濟條件下，對企業(yè)內部財務管理制度進行合理的設計有著重要的作用和意義。當前我國是市場經濟的高速發(fā)展以及國有企業(yè)都為企業(yè)進行內部財務管理制度的數(shù)據提供了參考依據。而且國內外的財務丑聞告訴我們必須要對企業(yè)內部的財務管理制度進行合理設計，以實現(xiàn)對相關人員的規(guī)范。總之，企業(yè)對內部財務管理制度進行合理的設計是必要的，有著重要的作用和意義。

　　3、企業(yè)內部財務管理制度設計的目標

　　企業(yè)的所有生產經營活動能達到預期的目標，即就是實現(xiàn)財務管理目標在很大程度上可以促進和規(guī)范內部財務管理制度的設計。企業(yè)內部財務管理制度目標在很大程度上受到設計目標的約束。筆者進行分析總結之后，認為企業(yè)內部財務制度設計的目標主要包括三個方面：第一，確保企業(yè)資產的完整性和安全性；第二，加強對企業(yè)的管理，提高企業(yè)的綜合實力進而提高去市場競爭力；第三，規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)內部的財務行為，并實現(xiàn)對相關部門財務關系的良好處理。

　　4、企業(yè)內部財務管理制度設計應遵循的基本原則

　　企業(yè)進行內部財務管理制度設計的時候，必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關系，應尋找效應與成本之間的最佳結合點，即就是以最低的成本獲得最好的效益。應堅持原則性和靈活性相結合、全面性原則、協(xié)調性原則等基本原則的前提下，還應遵循下面的原則，以保證企業(yè)內部財務管理制度設計的質量。

　　4.1堅持權利責任和利益相結合

　　通常情況下，企業(yè)財務關系復雜而且所涉及的面比較廣，所以想要做好財務管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業(yè)財務管理制度的數(shù)據做好權利責任以及利益相結合，明確劃分企業(yè)內部各部門應承擔的責任，應在財務責任中將物質利益充分的體現(xiàn)出來。

　　4.2堅持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結合的原則

　　任何制度都需要有一個發(fā)展和完成的過程，因此，企業(yè)的內部財務管理制度不能墨守陳規(guī)，一成不變，當然變更的頻率也不能過高，這樣很容易導致財務混亂，給財務管理人員增加難度，這就需要我們力求制度的穩(wěn)定性和連線性，控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過實踐才能證明，經過實踐，合理的就應該采用，不合理的就要重新制定。

　　4.3堅持適應企業(yè)自身特點以及管理需要的原則

　　不同的企業(yè)的經營方式、規(guī)模以及組織形式都是各不相同的，同時其財務活動的方式和內容也存在一定的.差異。所以，不同企業(yè)所使用的財務制度也是各不相同的，規(guī)模較小的企業(yè)的生產經營活動范圍和規(guī)模較大企業(yè)的相比就會相對簡單，范圍也相對較小。基于此種情況，在制度企業(yè)內部財務管理制度的時候，在遵守相關法律法規(guī)的基礎上，應對企業(yè)自身特點進行綜合考慮，應確保所指定的財務管理制度具有實用性，能符合企業(yè)財務管理的真實需要。

　　4.4遵循效益性原則

　　企業(yè)在設計內部財務管理制度的時候，應充分考慮財務的從圖效果，以求獲得最好的效果，要保證財務目標的正常順利進行，在符合相關管理要求的基礎上盡量使得財務制度能簡單清晰，具有較強的可操作性�？傊�，在設計內部財務管理制度的時候，應充分考慮設計、經濟效益以及運行成本這三者的關系，這就需要通過先進合理的手段，以最低的設計成本獲得最大的效益。

　　4.5堅持科學合規(guī)性的原則

　　所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規(guī)，否則將會失去意義，企業(yè)的內部財務管理制度也不例外。企業(yè)財務管理制度的制定必須要和國家的相關法律和政策相一致，不能損壞人民的利益以及國家的規(guī)定，也就是說要嚴格遵守國家的財務規(guī)章制度。

　　5、企業(yè)內部財務管理制度設計的程序

　　通常情況下，企業(yè)內部財務制度的設計的所依據的程序為：準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個程序。在準備階段應明確設計的內容，應做好參與設計人員的培訓，同時要做好和相關業(yè)務活動有關資料的整理，對設計工作進行合理的安排；在草案的擬定階段，主要是根據所整理的資料并結合企業(yè)自身的特點完成方案的設計并做好初步起草；在確定好設計方案之后，需要召開集體會議進行研究分析；最后就是定稿，在該階段主要是針對已有的設計進行定稿，并確定發(fā)布實施的形式以及貫徹實行的時間。

　　6、企業(yè)內部財務管理制度設計的方法

　　不同企業(yè)的實際情況是各不相同的，因此制度設計的方法也是不同的，應綜合考慮各個方面選擇出適合的方法，通常情況下，企業(yè)內部財務管理制度設計的方法有：分析比較法、系統(tǒng)分析法以及實地調查法這三種，其中比較分析法是對不同國家地區(qū)、年代的財務制度進行比較，認識財務制度的本質以及規(guī)律結合企業(yè)自身的情況進行科學合理的設計。這樣在設計中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經驗，該種方法的優(yōu)點就是所設計的制度實用性更強；系統(tǒng)分析法就是綜合分析系統(tǒng)的各要素，通過多種手段進行財務制度的設計。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經濟效益的提高來進行。在財務管理系統(tǒng)中，各子系統(tǒng)都是相對獨立的，但是它們和母系統(tǒng)之間依然存在一定的關系。基于此種情況，在設計時應對國家、員工以及各個部門之間的利益關系以及企業(yè)長遠目標的實現(xiàn)進行綜合考慮，進而確保制度設計的科學可行性、穩(wěn)定性以及協(xié)調性；實地調查法主要是針對設計的準備階段的，設計人員可以通過多種方法進行分析進而得到有效的資料信息。總之，以上這三種方法都各自有自己的特點，我們應結合自身的實際情況進行選擇使用，以求設計出科學合理切實可行的內部財務管理制度。

　　結束語

　　綜上所述，企業(yè)內部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的，企業(yè)內部財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，而管理是離不開制度的，這就需要設計出合理的制度體系，我們在設計的時候應綜合考慮企業(yè)自身的情況，運用先進的手段設計出科學的內部財務管理制度，以使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

　　企業(yè)內部財務管理制度3

　　一、業(yè)務發(fā)生時，必須由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調的報總經理或副總經理簽字批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢;

　　三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內及時入賬。

　　四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的業(yè)務明細單據上簽字確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務單據。不付現(xiàn)款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章;

　　六、副總經理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務對賬單，分別提請各部門經理、副總經理和總經理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款;

　　六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報總經理簽字確認后28日發(fā)放。

　　七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

　　八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽字;

　　十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。

　　企業(yè)內部財務管理制度4

　　(一)有關零用金之設置劃分如下：

　　1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

　　2、工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。

　　(二)零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。

　　(三)零用金借支程序如下：

　　1、各單位零星費用開支，如需預備現(xiàn)金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。

　　2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業(yè)部經理核準。

　　3、零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續(xù)時得將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。

　　(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

　　1、零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經理核閱。

　　2、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。

　　3、財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。

　　4、財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續(xù)，如經手人延擱不辦得照有關規(guī)定辦理。

　　5、零用金帳戶應逐月清結。

　　(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。

　　(六)本細則經奉準后實施。

　　企業(yè)內部財務管理制度5

企業(yè)內部財務管理制度3

　　企業(yè)內部會計管理制度，是各企業(yè)根據國家會計法律、法規(guī)，結合本企業(yè)經營管理的特點和業(yè)務管理的需要而制定的旨在規(guī)范企業(yè)內部會計管理活動的制度和辦法。建立健全企業(yè)內部會計管理制度，是貫徹和執(zhí)行國家會計法律、法規(guī)，保證企業(yè)會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作，強化會計監(jiān)督的重要手段。以下就企業(yè)內部會計管理制度建設的重要性和建立健全企業(yè)內部會計管理體系進行闡述。

　　一、加強企業(yè)內部會計管理制度建設的重要性

　　1、貫徹落實會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的重要基礎。國家制定和發(fā)布的會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度雖然是從全國會計工作總體要求的實際出發(fā)制定的，并在制定的過程中盡可能考慮到不同地區(qū)、企業(yè)會計工作實際情況和特點，以適應各方面的需要，但是，國家發(fā)布的會計法律、法規(guī)并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會計部門以國家發(fā)布的會計法律、法規(guī)為依據，結合本企業(yè)生產經營和業(yè)務管理的特點進行必要的補充，使會計管理工作能滲透到經營管理的各個環(huán)節(jié)、各個方面。企業(yè)內部會計管理的建設是國家會計法律、法規(guī)的具體化，是它的必要補充，同時也是貫徹實施國家會計法律、法規(guī)的重要基礎和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強企業(yè)內部會計管理制度建設。

　　2、加強企業(yè)經營管理的客觀需要。財務會計管理是企業(yè)內部管理的中心環(huán)節(jié)，是一項重要的綜合性、職能性管理工作，加強會計制度建設，規(guī)范會計工作對經營管理起著舉足輕重的作用。從集團公司近幾年對各基層單位的審計情況看，每年都能從審計工作中發(fā)現(xiàn)這樣那樣的違紀現(xiàn)象，有些單位的違紀金額達到幾十萬元，甚至上百萬元。造成這種結果的主要原因是許多企業(yè)內部會計管理制度不健全，會計核算混亂，財務收支失控，這不僅損害了國家利益和社會公眾利益，也對企業(yè)的經營管理工作帶來了不利的影響。

　　3、完善會計管理制度體系的要求。目前，我國的會計管理制度體系通常認為由四個層次構成。

　　第一層次為會計法律，即《會計法》；

　　第二層次為會計行政法規(guī)，如《企業(yè)會計準則》、《總會計師條例》等；

　　第三層次為會計規(guī)章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會計核算制度等；

　　第四層次是企業(yè)根據會計法規(guī)、制度要求制定的內部會計制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內部制定的會計制度是新的會計管理制度體系的重要組成部分，對加強會計管理制度建設起著至關重要的作用。《會計法》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計核算制度對企業(yè)會計工作的原則、基本方法和程序作了規(guī)定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財自主權和會計核算選擇權，為企業(yè)的會計工作更好地為企業(yè)的經營管理活動提供了制度保證。企業(yè)要根據《會計法》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計核算制度的要求并結合本企業(yè)的實際情況，對企業(yè)內部會計核算制度進行充實和細分，從而保證會計核算制度體系的完整性和有效性。

　　二、企業(yè)內部會計管理制度建設

　　1、建立一支經過正規(guī)培訓的高素質的會計隊伍。會計人員不僅是經營活動的管理者，而且還是經營管理活動的監(jiān)督者。從經營管理和會計工作的需要來說，要有一批合格的會計人員。他們應當掌握專業(yè)知識和財務制度。能夠嚴格自律、不徇私情、堅持原則、忠于職守、當好管家。要加強企業(yè)內部會計管理制度的建設，首先是下力氣建立一支經過正規(guī)培訓的高素質的會計隊伍。目前我們的會計隊伍存在著整體素質不高的現(xiàn)狀，要改變這種會計人員知識水平參差不齊、知識結構老化等問題，就要通過正規(guī)的培訓學習來提高他們的素質。平煤集團公司財務處為了提高集團公司各企業(yè)會計工作人員的素質，對全公司在職會計人員進行了集中培訓，使會計人員的業(yè)務能力和工作水平得到進一步提高，為規(guī)范各單位的會計秩序，發(fā)揮會計的職能作用，邁出了堅實的一步。

　　2、建立內部會計管理體系。企業(yè)內部會計管理體系主要是指企業(yè)的會計工作組織體系。主要包括：

　　第一，企業(yè)領導人對會計工作的領導責任。企業(yè)領導人應當對本企業(yè)的會計工作全面負責；對本企業(yè)的會計機構、會計機構負責人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度進行督促和監(jiān)督，促進企業(yè)內部會計管理制度的貫徹和落實；保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計工作人員依法行使職權；對忠于職守，做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

　　第二，明確總會計師對會計工作的領導責任。根據《會計法》和《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師組織領導本企業(yè)的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本企業(yè)重要經濟問題的分析和決策；總會計師負責對本企業(yè)財務機構的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。就平煤集團公司來說，應著重強調總會計師“一支筆批錢”制度，在當前經濟萎縮、市場疲軟、銷售不暢、貨款回收困難的情況下，堅持總會計師“一支筆批錢”，有利于合理組織調配資金，有效利用資金，避免多位領導批錢，造成資金失控。

　　第三，明確會計機構負責人和會計主管人員的職責。各企業(yè)根據本企業(yè)的實際情況，對企業(yè)內部的會計機構設置、會計機構負責人和會計主管人員的職責做出明確的規(guī)定。

　　第四，明確會計機構與其他職能機構的分工與關系。會計部門與企業(yè)其他職能部門———審計部門、統(tǒng)計部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門有著十分密切的聯(lián)系，在工作中經常發(fā)生業(yè)務聯(lián)系。因此，必須明確責任、科學分工、加強協(xié)作，從而對企業(yè)的經營管理活動進行有效的監(jiān)督和考核。

　　3、建立會計人員崗位責任制度。會計人員崗位責任制度是企業(yè)內部會計人員管理的一項重要制度，是加強企業(yè)內部會計管理，提高企業(yè)經濟效益的重要途徑。首先，做好會計人員工作崗位的設置，根據每一個會計工作崗位性質的不同，分別設置不同的`會計崗位，確定每一個會計崗位的職責和工作標準；其次，對會計工作崗位的分工，根據每個會計崗位業(yè)務量的大小和繁簡程度，同時考慮會計人員工作能力和業(yè)務水平的高低，實行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應會計工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對會計工作崗位進行輪換，使每一個會計人員對本企業(yè)的會計工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會計工作水平；最后，要制定切實可行的會計工作考核辦法，保證會計人員崗位責任制度的執(zhí)行和監(jiān)督。

　　4、內部牽制制度。內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容。在制定該制度的過程中，應當與會計人員崗位責任制度相結合。其主要工作是：機構分離、職務分離、錢財分離、帳務分離等制度；對出納等崗位的職責和限制性規(guī)定；有關領導和部門對限制性崗位定期進行檢查的辦法等。

　　5、財務收支審批制度。財務收支審批制度是確定財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，對制定的審批制度要認真貫徹落實，嚴格按照制度辦事，企業(yè)內的費用支出要實行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開支票實行印鑒分離復核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財務工作納入規(guī)范化、標準化管理的軌道。

　　第一，確定財務收支審批人員和審批權限。每年初，對企業(yè)領導、總會計師、財務科長以及有關機構負責人審批財務收支的范圍和最高限額予以下達，從而加強管理、明確責任，對超過限額的財務收支制定明確的報批手續(xù)。

　　第二，確定財務收支審批手續(xù)，對經辦人、審核人、批準人等應當履行的手續(xù)及其應承擔的責任予以制度化。

　　第三，明確對財務收支中違反規(guī)定的業(yè)務收支，由經辦人、責任人、審批人等共同承擔經濟責任。

　　6、建立會計電算化內部管理制度。會計電算化是會計工作的發(fā)展方向，開展會計電算化工作，能夠促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高會計工作質量和提高企業(yè)經濟效益。開展會計電算化工作，要建立健全會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬件和會計軟件及數(shù)據管理制度和電算化會計檔案管理制度，從而保證會計電算化工作的順利進行。要配備專職人員對會計電算化進行管理，同時要注重對在職的會計人員進行培訓，促進會計工作人員積極鉆研會計電算化業(yè)務技術，以適應開展會計電算化工作的需要。

　　7、建立財務會計分析制度。建立定期進行財務會計分析的制度，檢查財務會計指標的落實情況，分析存在的問題并查找原因，提出相應的整改措施，從而加強企業(yè)內部會計管理，不斷提高經濟效益。

企業(yè)內部財務管理制度4

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。

　　除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》。

　　第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

　　第二章 代管基金

　　第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

　　房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

　　共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

　　第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

　　代管基金應當專戶存儲，�？顚Ｓ�，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的檢查與監(jiān)督。

　　代管基金利息凈收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。

　　管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

　　商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權限、使用人向企業(yè)提供的經營用房。

　　第六條 企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經業(yè)主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章 成本和費用

　　第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。

　　第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

　　直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

　　直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

　　第九條 企業(yè)經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。

　　第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。

　　第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的.支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業(yè)成本或者管理費用。

　　第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第四章 收入及利潤

　　第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

　　第十四章主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經營收入和物業(yè)大維修收入。

　　物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

　　物業(yè)經營收入是指企業(yè)經營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

　　物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

　　第十五條 企業(yè)應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　物業(yè)大修收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

　　主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。

　　營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

　　其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

　　商業(yè)用房經營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經營收入。

　　第二十條 其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。

　　企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出。

　　企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業(yè)務支出。

　　第五章 附則

　　第二十一條 本規(guī)定自20xx年1月1日起施行。

企業(yè)內部財務管理制度5

　　第一節(jié) 總則

　　第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條 財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

　　第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第四條 公司的一切財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

　　第二節(jié) 財務機構與會計人員

　　第五條 公司設定獨立的財務機構，配備專職財務人員。

　　第六條 公司的財務機構。

　　公司設財務部。財務部設財務主管、會計、出納各一名。

　　第七條 財務主管協(xié)助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。財務主管主要職責如下：

　　1.執(zhí)行公司章程和股東會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展專案及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經總經理簽署后執(zhí)行。

　　4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　5.對財務人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；

　　6主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；

　　7.執(zhí)行公司有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，稽核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總經理提交財務分析報告；

　　8.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　9.定期或不定期地進行財務檢查，監(jiān)督財經紀律和規(guī)章制度的'執(zhí)行情況；

　　第八條 會計人員的主要職責是：

　　1.負責完成各項會計業(yè)務的工作；

　　2.搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供資料、資料和財務分析報告；

　　3.負責編制會計報表，主持清查財產；

　　4.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

　　5.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　6.會計人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

　　7.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第九條 財務部門必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第十條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第十一條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。

　　第十二條 公司支援財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

企業(yè)內部財務管理制度6

　　對于財務部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為：籌資、調節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的.一種財務職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學，這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

　　一、基本職能：保持部門基礎工作扎實可靠

　　1、按照國家相關法律法規(guī)對企業(yè)經營行為進行會計核算，如實記錄反應企業(yè)經營財務狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠;

　　2、實現(xiàn)會計電算化，科學規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務;

　　3、嚴格執(zhí)行會計法、票據法、統(tǒng)計法、稅法、財務通則、會計準則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務會計制度，并認真落實執(zhí)行。

　　二、管理職能：保護企業(yè)資產安全、經營高效

　　1、準確及時完整編制各項財務報表，并作出財務狀況分析報告;

　　2、管理公司各類資產(流動資產、固定資產、企業(yè)文化和無形資產、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產)、各類負債(流動負債、長期負債);

　　3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失;

　　4、管理各類費用;

　　5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制;

　　6、照章納稅、合理避稅;

　　7、結合企業(yè)經營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;

　　8、動態(tài)調整并落實上款各項計劃;

　　9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務審核。

　　三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小

　　1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考;

　　2、根據企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務規(guī)劃，輔助決策;

　　3、對市場和項目進行調研，提出調研報告;

　　4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;

　　5、對企業(yè)經營進行預測分析，提出調整意見方案;

　　6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見和建議。

　　四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經營、枝葉繁茂

　　1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據法、稅法、統(tǒng)計法等一應法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風險;

　　2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學合理的經營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經營風險。

　　3、監(jiān)督企業(yè)經營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經制度侵害企業(yè)利益的行為;

　　4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經制度侵害企業(yè)利益的行為。財務部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

企業(yè)內部財務管理制度7

　　一、總原則

　　1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二 、財務工作崗位職責

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　　1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、 其他相關工作。

　�。ǘ�）財務主管職責

　　1、 負責管理公司的日常財務工作。

　　2、 負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、 完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責

　　1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、覆帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、 發(fā)票開具和稽核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、稽核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的.監(jiān)督，會計檔案的儲存和管理工作；

　　4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格稽核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程式報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、 收支單據辦理完......

企業(yè)內部財務管理制度8

　　一、現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度建設的緊迫性

　　企業(yè)內部財務管理制度，是企業(yè)同各方面經濟關系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產經營活動和財務管理活動的行為準則�，F(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度的建設、有著非常重要的現(xiàn)實意義。

　　1、企業(yè)面臨的新的經濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內部財務管理制度。

　　2、目前許多企業(yè)的內部財務管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經濟模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務管理，依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產過程中的資金運動”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。

　　二、現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度建設的科學依據

　　現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度的建設，其科學依據主要有以下兩個方面：

　　1、企業(yè)的生產經營特點，管理要求，是企業(yè)內部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產規(guī)模、經營方式、組織形式不同，其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產經營特點和管理的要求基礎上進行內部財務管理制度建設、才具有可操作性。

　　2、企業(yè)財務管理的目標，企業(yè)內部財務管理制度建設的出發(fā)點和歸宿點。企業(yè)內部財務管理制度建設的目的，是為了順利進行財務工作、實現(xiàn)財務目標，進而實現(xiàn)企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經營者、債權人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現(xiàn)出資者（股東）財富最大化、就成為制定內部財務管理制度的出發(fā)點和歸宿點。

　　三、現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度的制定

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務分層管理框架

　　企業(yè)財務活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產所有權；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產權；公司的總經理，具有公司的`經營權；公司的財務經理，則具有公司決策的執(zhí)行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內部董事會和總經理通過行使法人產權和直接經營權，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經營者為財務管理主體的經營者財務管理層次；公司的財務經理，行使財務決策事項的執(zhí)行權與日常管理權，在財務上形成以財務經理為管理主體的財務經理財務管理層次。

　　監(jiān)督權、決策權、執(zhí)行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內部紡束機制的形成。

　�。ǘ�）企業(yè)內部財務管理制度的規(guī)范體系

　　1、出資者財務規(guī)范體系，主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的主要內容之一。

　　2、經營者財務的規(guī)范體系。

　　有關董事會的財務規(guī)范。董事會的財務規(guī)范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權限；二是董事會對經費管理者財務的約束和激勵機制。

　　有關公司經營者財務的規(guī)范。公司經營者受董事會委托負責日常經營決策與管理，它是公司重大決策事項的執(zhí)行主體、同時又是日常非重大經營的管理事項的決策主體。應明確公司經營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。

　　3、財務經理財務的規(guī)范體系。財務經理受公司經營者委托對公司的日常財務運作進行管理協(xié)調，主要有以下內容：

　　選擇適宜企業(yè)特點的公司財務管理模式。

　　明確公司內部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責，建立財務管理的崗位責任制。

　　做好內部財務管理的各項基礎工作。

　　建立內部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。

　　四、實施企業(yè)內部財務管理制度應注意的幾個問題

　　1、內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經理負責實施。一方面是由于內部財務管理制度的全面性，涉及生產經營方方面面，一方面是為了內部財務管理制度的權威性，內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經理負責實施。

　　2、實施內部財務管理制度，需健全財務管理機構和配備高質量的財務管理人才。實施內部財務管理制度，在單獨設置財務管理機構基礎上，應建立財務總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內部財務管理制度的實施。

　　3、實施內部財務管理制度，應采用漸進式與企業(yè)的其他制度同步進行、內部財務管理制度，若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。

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