預算管理制度

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編整理的預算管理制度，希望對大家有所幫助。

　　預算管理制度1

　　第1條：目的

　　為建立科學的全面預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學預算基礎上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。

　　第2條：資料及適用范圍

　　1、本制度重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務的預算控制；

　　2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。

　　第3條：預算編制原則

　　全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

　　第4條：預算分類

　　1、按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種形式；

　　2、按照預算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務預算三種形式，如下表所示。

　　生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算和財務預算包含資料一覽表

　　3、按照預算控制功能劃分為：企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。

　　第5條：預算編制單位

　　企業(yè)設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業(yè)和作為二級預算單位的各部門和分支機構。

　　第6條：預算編制方式

　　企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。

　　1、企業(yè)預算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達；

　　2、二級預算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預算；

　　3、預算委員會匯總二級預算單位的`預算，并編制企業(yè)總體預算，履行報批程序。

　　第7條：預算編制方法

　　預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預算五種基本方法，具體如下表所示。

　　預算編制方法一覽表

　　第8條：年度預算編制程序

　　1、每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成狀況（12月份用預計數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預測的報告；

　　2、每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標；

　　3、每年12月15日前，預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至四個季度；

　　4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，構成企業(yè)總體預算；

　　5、年度預算務必于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

　　第9條：月度預算編制程序

　　1、月度預算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度，擬定下月份指標，向預算委員會提交月度預算（草案）；

　　2、預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。

　　第10條：臨時預算編制程序

　　1、臨時預算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務的負責人，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預算；

　　2、項目負責人負責編制，其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權限批準，審批權限以外的項目由董事會批準；

　　3、經(jīng)董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。

　　第11條：在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。

　　第12條：各部門務必根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并理解考核。

　　第13條：本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。

　　第14條：本制度實施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準，與xx有關規(guī)定相抵觸的，以xx有關規(guī)定為準。

　　預算管理制度2

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；

　　5.符合真實性和可行性原則；

　　6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預算管理組織體系

　　第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的`最高決策機構，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

　　1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；

　　3．討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預算執(zhí)行報告。

　　第5條預算監(jiān)督部門

　　財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：

　　1．匯總編制公司預算、調(diào)整預算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；

　　3．復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；

　　4．匯總編制公司預算執(zhí)行報告；

　　5．定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。

　　第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

　　1．編制部門預算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；

　　3．申請調(diào)整預算；

　　4．接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。

　　預算管理制度3

　　為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和預算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學�；�礎信息是做好財務預算的.根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　7、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　8、學校財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規(guī)定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。

　　9、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。

　　預算管理制度4

　　為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。

　　一、預算編制原則

　　預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。

　　1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。

　　2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

　　二、預算的編制和審批程序

　　1、學校各室根據(jù)學�？傮w目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。

　　2、學校財務室根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。

　　3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。

　　三、預算編制方法

　　學校經(jīng)費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的`可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學校經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的收入及支出必須全部納入學校財務預算。

　　四、預算的執(zhí)行和調(diào)整

　　1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

　　2、預算的調(diào)整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

　　五、其他事項

　　1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

　　2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。

　　3、學校的預算內(nèi)外經(jīng)費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領導，經(jīng)同意后方可購買。

　　4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內(nèi)容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。

　　5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經(jīng)費的收支情況，并接受相關部門的監(jiān)督檢查。

　　預算管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強全面預算管理，建立健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》、《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

　　第三條本制度所稱全面預算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項目的量化說明。

　　第四條全面預算管理應遵循的主要原則：

　�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學配置，做到預算目標層層分解，并落實預算責任。全面指預算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預算的編制、下達、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

　�。ǘ�）目標管理。年度預算目標經(jīng)公司財務資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預算目標運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔相應責任。

　　（三）合理性。預算的編制和目標的確定應實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預算單位的經(jīng)營情況相結合。

　　（四）嚴肅性。預算目標一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調(diào)整。各單位應明確預算責任，嚴格執(zhí)行預算管理規(guī)定，保證預算目標的有效實施。

　�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預算執(zhí)行過程中，因自然災害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項，導致預算無法執(zhí)行，應及時溝通報告。

　　第二章組織機構及職責

　　第五條公司設預算管理委員會（以下簡稱“預算委”），由公司領導班子成員和各職能部門組成，公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下：

　　（一）領導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領性文件及相關規(guī)定；

　�。ǘ�）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；

　�。ㄈ�）督促指導所屬單位認真執(zhí)行預算，履行預算審批監(jiān)控職責；

　　（四）審議預算執(zhí)行分析結果，及時關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實；

　�。ㄎ澹�審議預算調(diào)整方案；

　�。�六）協(xié)調(diào)、解決預算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預算管理工作的順利開展。

　　第六條預算委下設辦公室（以下簡稱“預算辦”），設在公司財務部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下：

　�。ㄒ唬┙M織協(xié)調(diào)預算管理的.日常工作；

　�。ǘ�）建立健全預算管理體系，擬定預算管理綱領性文件及相關制度規(guī)定，提交預算委審批；

　�。ㄈ�）組織實施年度預算的編制與匯審工作；

　�。ㄋ模┙M織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；

　�。ㄎ澹┒酱�、指導并監(jiān)控各單位認真貫徹落實預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請，履行相關審批程序；

　�。�六）定期組織預算分析，追蹤預算執(zhí)行差異，提交預算執(zhí)行分析報告；

　�。ㄆ撸┙M織預算調(diào)整工作；

　　（八）建設、維護預算管理信息系統(tǒng)；

　�。ň牛┩瓿善渌�預算管理工作。

　　第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作

　　第三章預算的內(nèi)容

　　第八條全面預算主要包括經(jīng)營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關鍵業(yè)績指標（以下簡稱“KPI”）預算等。

　　（一）經(jīng)營預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預算信息；

　�。ǘ�）專項預算指需要重點關注的預算內(nèi)容，如經(jīng)營預算中涉及的大修理預算等；

　�。ㄈ�）投資預算指各類投資活動涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備采購等；

　�。ㄋ模┤谫Y預算指資金籌措和管理的預算；

　�。ㄎ澹┴攧疹A算及KPI預算指預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表等財務報表預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術指標等KPI預算。

　　第四章預算的編制、目標的確定與分解

　　第九條預算目標是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達到的目標和結果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標在預算期的具體體現(xiàn)。預算目標編制的主要依據(jù)如下：

　　（一）國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關規(guī)定；

　�。ǘ�）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

　�。ㄈ�）本單位財務狀況；

　�。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況；

　�。ㄎ澹┍締挝坏慕�(jīng)營能力；

　　（六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；

　　（七）本單位的市場開拓能力；

　�。ò耍┕�司對預算編制的相關要求等。

　　第十條預算目標的確定應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┛尚行�，即預算目標要體現(xiàn)既先進又合理的要求，經(jīng)過預算執(zhí)行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。

　　（二）客觀性，即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

　�。ㄈ�）可控性，即預算目標是本單位整體規(guī)劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。

　�。ㄋ模┫到y(tǒng)性，即預算目標應涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內(nèi)部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。

　　第十一條預算目標確定后應橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預算責任單位、車間、班組及員工，并將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：

　�。ㄒ唬┟磕�9月初，預算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。

　�。ǘ�）預算委結合發(fā)展規(guī)劃及對預算年度各單位的經(jīng)營預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。

　�。ㄈ�）每年9月上旬預算辦根據(jù)預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件。

　　第十二條各單位應建立規(guī)范的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。

　　年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計劃中所列業(yè)務實際運行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉化為預測數(shù)據(jù)形成預算編制方案。

　　第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制說明。預算編制說明應包括但不限于以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┊斈昵叭�季度預算執(zhí)行情況回顧及全年預測；

　　（二）預算年度的預算編制工作組織情況；

　　（三）預算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

　�。ㄋ模╊A算編制基礎和主要假設；

　　（五）預算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；

　　（六）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

　�。ㄆ撸┢渌�需說明的情況。

　　第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

　　第十五條年度預算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：

　�。ㄒ唬┟磕�9月份，各單位根據(jù)本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實際，組織開展所屬單位預算編制工作；

　　（二）每年10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；

　�。ㄈ�）預算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制說明匯總審核和平衡；

　�。ㄋ模╊A算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，并于每年11月中旬下發(fā)；

　�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預算進行預算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預算管理委員會審核批準后，上報公司審核。

　�。�六）預算辦對調(diào)整后的預算方案進行再次匯總審核，報預算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；

　�。ㄆ撸┟磕�12月底，各單位應根據(jù)公司下達的預算目標，結合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；

　　第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執(zhí)行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。

　　第十七條月度預算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預算管理委員會批準后，于次月下達各單位或部門執(zhí)行。

　　第五章預算的執(zhí)行監(jiān)控

　　第十八條預算的執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。

　　第十九條預算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

　�。ㄒ唬┴撠煂�公司及各單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；各單位負責對本單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；

　　（二）在預算執(zhí)行過程中，對于預算范圍內(nèi)的預算項由授權部門審批即可，而對于超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；

　　（三）各歸口管理部門應對下級歸口單位提交的預算項目和內(nèi)容進行認真審核，并對本部門歸口管理的預算承擔預算監(jiān)控責任；

　�。ㄋ模╊A算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

　　第六章預算的分析

　　第二十條各單位應定期進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現(xiàn)。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應明確解決問題的責任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。

　　第二十一條預算分析由各預算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預算管理辦公室對預算總體執(zhí)行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務歸口部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。

　　第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等內(nèi)容。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進方案和責任落實，通過預算分析和改進措施，確保年度預算目標實現(xiàn)。

　　第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應于每月結束10日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。

　　第七章預算年度目標的調(diào)整

　　第二十四條已發(fā)生的超預算和預算外事項，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預算目標調(diào)整范圍。年度預算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調(diào)整：

　�。ㄒ唬�體制改革；

　�。ǘ�）業(yè)務經(jīng)營范圍變更；

　�。ㄈ�）組織結構變更；

　�。ㄋ模┦袌龈偁幮蝿莅l(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整；

　　（五）國家宏觀政策大幅度調(diào)整；

　�。�六）國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　�。ㄆ撸┲卮笞匀粸暮�和公共緊急事件的影響；

　�。ò耍�對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

　　第二十五條每年7月初，公司啟動預算調(diào)整流程。各單位應及時完成預算調(diào)整方案，于7月底前上報公司審批。

　　第八章預算的考核

　　第二十六條公司將預算執(zhí)行情況及預算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預算為基準。

　　第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執(zhí)行情況及預算管理工作質(zhì)量進行考核。

　　第二十八條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。

　　第九章附則

　　第二十九條各單位應根據(jù)本辦法制定相應辦法或?qū)嵤┘殑t，報公司備案。

　　預算管理制度6

　　第一條為了全面貫徹執(zhí)行《xxxx有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度)，結合公司的實際情況，特制定本實施細則。

　　第二條在每年10月初，公司預算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營計劃，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

　　(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質(zhì)量目標、安全目標等，具體表現(xiàn)為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。

　　(二)預算政策是指制度所規(guī)定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策，如內(nèi)部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數(shù)等。

　　第三條公司財務管理處根據(jù)預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)

　　第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務部下達的費用預算目標，填報費用預算表(附表3)，市場部還需要填報收入預算表(附表10)。

　　第五條分公司在接到公司的預算目標后，將預算目標初步分解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報預算表，可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。

　　(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。

　　(二)各職能部門填列費用預算表(附表3)，市場部還要填寫收入預算表(附表10)。

　　(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表，在預算工作小組討論的基礎上，進行匯總平衡，編制分公司總預算。包括固定資產(chǎn)預算(附表11)、現(xiàn)金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產(chǎn)負債表(附表14)。

　　第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后，根據(jù)公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡，編制總預算，包括固定資產(chǎn)預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現(xiàn)金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產(chǎn)負債表(附表19)。并將經(jīng)過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執(zhí)行。

　　第七條分公司在執(zhí)行全面預算過程中，應該根據(jù)全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執(zhí)行情況報表。將預算目標與預算執(zhí)行情況進行對比，并說明差異原因和準備采取的措施。同時，分公司內(nèi)部也應該進行預算分析。

　　第八條預算年度末，公司根據(jù)年初下達的預算目標，考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。

　　第九條分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。

　　(一)核心指標:可控利潤(80%)

　　可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費

　　1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規(guī)定。

　　2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用，一般來說，分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用，為了控制公司的資產(chǎn)占用，非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時，已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。

　　3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。

　　(1)平均占用資本=(分公司年初上級撥入資金科目余額+分公司年初內(nèi)部往來科目貸方余額-分公司年初內(nèi)部往來-向公司借款科目貸方余額+分公司年末上級撥入資金科目余額+分公司年末內(nèi)部往來科目貸方余額-分公司年末內(nèi)部往來-向公司借款科目貸方余額)÷2。

　　(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

　　(3)由于分公司向公司借款的.利息已經(jīng)計入分公司之可控成本費用，所以，不再計入資金占用費。

　　(二)輔助指標(20%)

　　1.非線路收入占總收入的比重(10%)

　　2.工程優(yōu)良率(10%)

　　(三)否決指標

　　1.重大安全事故

　　2.工程質(zhì)量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。

　　(四)分公司的預算完成指標如下計算

　　1.分公司預算可控利潤為正時

　　預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時

　　預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　3.分公司預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時

　　預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。

　　第十條工程處是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。

　　(一)核心指標:可控利潤:(90%)

　　可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內(nèi)部相關計費)

　　責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內(nèi)部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規(guī)定。

　　(二)輔助指標:工程優(yōu)良率(10%)

　　(三)否決指標

　　1.重大安全事故

　　2.工程質(zhì)量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。

　　(四)工程處的預算完成指標如下計算

　　1.工程處預算可控利潤為正時

　　預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　2.工程處預算可控利潤為負時

　　預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算

　　工程優(yōu)良率)×10%

　　3.工程處預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時

　　預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。

　　第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心，考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。

　　1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

　　2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核，考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%，下級部門的打分占40%，同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核，打分實行滿分1分制。

　　3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。

　　第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費用的責任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。

　　1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

　　2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入

　　3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。

　　4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。

　　第十三條審計部是特殊費用中心，不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。

　　1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

　　2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%

　　第十四條工程項目小組是成本中心，工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核，而是分項目的項目考核�？己似涔こ潭�額成本的完成情況。

　　(一)公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

　　(二)項目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

　　1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。

　　2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。

　　3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

　　4.在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

　　(三)在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額。

　　第十五條為了保持本實施細則的可操作性，在實際情況發(fā)生變化時，本實施細則做相應調(diào)整。

　　1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑，預算管理委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。

　　2.分公司輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。

　　3.工程處輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權重，分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。

　　4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。

　　5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。

　　預算管理制度7

　　一、財務管理的基本原則、任務：

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學�？倓仗帪閷W校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。

　　3、學�？倓仗帒�根據(jù)會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經(jīng)過學校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的'開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學�？倓仗帒�配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務監(jiān)督和檢查

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學�？倓仗幱袡鄬�學校的會計工作進行審計。

　　4、學�？倓仗帒�接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件�？倓仗帒�定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

　　2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

　　八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度。具體如下：

　　(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查并簽字。

　　(二)、嚴格履行財務管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)

　　(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監(jiān)督和增收節(jié)支的責任。

　　(四)、行政經(jīng)費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經(jīng)校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。

　　(五)、學習輔導資料必須由學校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學校拒付資料款。

　　(六)、出公差的費用按有關文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項，由當事人自己負責。

　　預算管理制度8

　　全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預算管理的運作體系，明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工，特制訂本辦法。

　　第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線，對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

　　第二條:公司全面預算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。

　　第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。

　　第四條:公司編制預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求:

　　1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　3、堅持責權對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證，公司預算管理的組織機構是財務部，預算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施，公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人，預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條:預算管理審批機構的工作職責是:

　　1、審批公司的預算方案;

　　2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;

　　3、審定批準預算外但必須支付的開支。

　　第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:

　　1、擬訂財務預算的目標和政策;

　　2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;

　　4、組織下達公司預算方案;

　　5、督促預算編制進度，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題;

　　6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;

　　7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項，完成預算目標;

　　8、在客觀條件變化時，提出預算方案的調(diào)整方案;

　　9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。

　　10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;

　　11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;

　　第七條公司各責任部門職責:

　　公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位，在財務部的指導下，負責本部門業(yè)務預算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司預算管理組織的檢查、考核，責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。

　　公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的業(yè)務預算，預算的具體內(nèi)容為:

　　規(guī)劃設計部:

　　1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務有關的收入的預算;

　　2、負責項目的前期工程費的預算;

　　3、負責項目建筑安裝工程費的預算;

　　4、負責項目配套設施費的預算;

　　5、負責項目銷售費用的預算;

　　6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

　　7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

　　8、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　土地開發(fā)部、工程部:

　　1、負責項目土地成本的預算;

　　2、負責項目基礎設施費的預算;

　　3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

　　5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　辦公室:

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

　　2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;

　　3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

　　5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

　　財務部:

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

　　2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的'預算;

　　3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

　　4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

　　5、負責編制公司資本預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;

　　6、負責編制公司籌資預算，主要包括預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;

　　7、負責編制公司財務預算，財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表反映。

　　第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:

　　第一階段:確定公司經(jīng)營目標階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標，召開公司年度預算工作會議，說明預算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標。

　　第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，結合上一年的預算執(zhí)行情況，分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，以各責任部門工作計劃為依據(jù)，分別編制各自的預算草案，各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制，然后匯總形成責任部門的預算草案。

　　第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，進行方案的初步審核，根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責任部門。

　　第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1——12月份)公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行，在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。

　　第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)根據(jù)公司的預算執(zhí)行情況，財務部編制預算執(zhí)行報告，報送公司經(jīng)理辦公會，同時制訂預算糾正措施，為編制下一年度的預算方案打下基礎。

　　第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)

　　第十條:公司預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位要認真組織實施，將預算指標層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

　　第十一條:公司應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。

　　第十二條:公司預算管理組織應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出，應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第十三條:開展全面預算管理工作，應建立與之相應的預算考核制度，將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來，使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。

　　第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:

　　1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

　　2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標，預算的關注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;

　　預算管理制度9

　　第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內(nèi)財務公開。

　　第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的.安排，嚴格控制公務費的開支。

　　第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：報賬員每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由報賬員定期向校長匯報。

　　第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　一、全校人員經(jīng)費(包括績效工資、其他補助)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知報賬員執(zhí)行。由報賬員實行統(tǒng)一管理、一級核算。

　　二、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

　　三、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學效益

　　第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序：

　　一、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

　　二、每年十一月底，由報賬員提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。報賬員要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

　　三、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ�。

　　四、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，報賬員有權拒絕支付相關費用。

　　五、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由報賬員(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

　　六、基建費支出的審批程序：

　　(一)、基建預付款由校長審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由報賬員執(zhí)行支付。

　　(二)、基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。

　　七、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由報賬員組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后報校長審簽。

　　預算管理制度10

　　1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。

　　2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。

　　3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的`支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。

　　4、根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。

　　5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。

　　6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。

　　預算管理制度11

　　為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

　　一、年度預算制度

　　1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。

　　2、預算編制基礎：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。

　　3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務主管制定該年度內(nèi)公司財務預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內(nèi)之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。

　　二、月度、季度預算制度

　　月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內(nèi)每月財務預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

　　三、預算項目編制方法和依據(jù)

　　1、收入預算

　　收入預算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

　　房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預計可實現(xiàn)金額編列。

　　房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現(xiàn)金額編列。

　　其他收入：無須對其作出預算。

　　2、開發(fā)成本支出預算

　　(一)地價支出：規(guī)劃設計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。

　　(二)工程款項：成本控制部依據(jù)工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。

　　(三)材料、設備款項：物料供應部依據(jù)工程進度、所需材料、設備數(shù)量,按核定的金額編列。

　　(四)設計費： 規(guī)劃設計部依據(jù)設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。

　　3、銷售費用預算

　　由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預計支出額編制。

　　4、管理費用預算

　　由財務部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

　　5、財務費用預算

　　財務部根據(jù)融資計劃編列。

　　四、預算執(zhí)行制度

　　公司財務負責人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預算執(zhí)行情況、超預算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。

　　五、年度預算的考核與評價

　　公司預算考核與評價的`主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。

　　預算管理制度12

　　第一條為進一步加強機關預算管理，規(guī)范預算編制和執(zhí)行行為，健全預算約束和獎勵機制，優(yōu)化支出結構，提高預算支出績效，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國家局機關貫徹落實〈黨政機關厲行節(jié)約對浪費條例〉實施辦法》及有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我局實際，制定本規(guī)定。

　　第二條預算管理嚴格貫徹落實八項規(guī)定和厲行節(jié)約的要求，牢固樹立過“緊日子”的思想，堅持從嚴從緊編制預算，嚴格按標準控制差旅費、會議費、培訓費等一般性支出，確�！叭�公經(jīng)費”只減不增。建立健全厲行節(jié)約對浪費長效機制，不斷降低行政運行成本。

　　第三條完善預算編報和審批制度。各司、室、中心要緊密聯(lián)系工作職責，根據(jù)上年預算規(guī)模和本年工作安排合理測算資金需求，科學嚴謹編制預算，并對預算草案的合理性進行審核。各司、室、中心“一上”預算草案需經(jīng)分管局領導審批后，于每年7月10日前報送財務部門。財務部門負責對各司、室、中心預算草案是否符合規(guī)定的支出標準，是否符合國家的政策要求等進行審核，匯總形成部門“一上”預算草案，提交局長辦公會審議批準后，按要求于7月31日前報送財政部。財政部下達“一下”預算控制數(shù)后，各司、室、中心要嚴格對照分解下達的“一下”預算控制數(shù)對預算進行細化調(diào)整，經(jīng)分管局領導審批后于11月20日前報送財務部門。財務部門審核匯總后形成部門“二上”預算草案，按程序經(jīng)局長審批后，于12月10日前報送財政部。

　　第四條加強結轉結余資金管理。編制預算時要按規(guī)定用途優(yōu)先安排使用結轉結余資金。對項目預算目標已基本完成，或項目支出連續(xù)兩年未使用，或連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，財務部門將按規(guī)定報財政部做結余資金處理。

　　第五條抓好項目立項規(guī)劃，推進備選項目庫建設。各司、室、中心要將項目組織和預算編報工作時間前移，結合工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，提前做好備選項目的遴選、論證和審核等相關工作。對項目實行分類、滾動管理，根據(jù)年度預算規(guī)模合理安排新增預算項目。未進入備選項目庫的項目原則上不安排預算。申報新增預算項目或延續(xù)項目申請增加預算應提供書面論證意見，必要時財務部門可組織專家或托中介機構進行評審。

　　第六條規(guī)范基本建設項目和中修項目預算申報流程。項目負責部門申報基本建設項目，要先向發(fā)展報批基本建設項目初步設計和項目概算；申報中修項目，要先向國管局申請中修項目立項和提交項目初步設計。得到批準后，再向財務部門提出預算申請并提供有關批準文件，財務部門審核匯總后編入部門預算，按規(guī)定報送財政部。

　　第七條強化預算執(zhí)行管理。應當遵循先有預算、后有支出的原則，嚴格執(zhí)行財政部批復的預算，禁止超預算或者無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或套取預算資金。完善重支出集體決定制度，認真執(zhí)行各項財務制度規(guī)定，嚴格履行報銷審批程序，任何超范圍、超標準或與機關公務活動無關的費用不予報銷。

　　第八條加強預算審核和合同審核。預算內(nèi)項目執(zhí)行前要編制具體的明細預算報告。經(jīng)財務部門審核后再報分管局領導審批。按照財政部的要求，凡涉及使用財政資金對外簽訂的.經(jīng)濟合同，在經(jīng)辦部門初審的基礎上，由財務部門審核把關后方可確定正式合同文本。實行招投標的，招標文件中合同文本須經(jīng)財務部門審核后方可發(fā)標。

　　第九條加強預算執(zhí)行進度管理。實行預算執(zhí)行進度通報制度，建立預算安排與預算執(zhí)行進度掛鉤機制。對項目預算執(zhí)行情況定期統(tǒng)計、排序并通報，項目執(zhí)行進度較差的司、室、中心要及時查找原因，研究改進措施。對于項目預算執(zhí)行進度低于機關平均水平的司、室、中心，將酌情核減下年度延續(xù)項目預算金額并限制新增項目。

　　第十條堅持預算管理與政府采購管理有機結合。所有使用財政性資金及其配套資金采購貨物、工程和服務的支出，必須嚴格按照預算單位政府集中采購目錄及標準編制政府采購預算，納入部門預算。未按要求編報政府采購預算的，不得組織政府采購活動，不得支付資金，不得申請變更政府采購方式和采購進口產(chǎn)品。

　　第十一條堅持預算管理與資產(chǎn)管理有機結合。加強資產(chǎn)配置預算審核，從滿足機關辦公基本需求出發(fā)，從嚴控制資產(chǎn)配備數(shù)量和標準，杜絕奢侈浪費。資產(chǎn)處置收入納入預算管理，嚴格按照“收支兩條線”要求，及時全額上繳。

　　第十二條加強預算績效管理。完善制度規(guī)定，逐步建立“編制有目標、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評價、結果有饋、饋有應用”的預算績效管理模式。有關司、室、中心與財務部門要積極配合，認真組織預算支出績效評價工作，按時提交績效報告和績效評價報告�？冃гu價結果將作為安排下一年度預算支出的重要依據(jù)。

　　第十三條積極推進機關預算信息公開。辦公室與綜合指導司、研究室、人事司、機關服務中心、信息中心等部門要根據(jù)自身職責，建立完善預算、決算公開工作機制，及時做好因公出國（境）、公務用車、公務接待、差旅、會議、印刷、培訓、修繕改造、政府采購等預算執(zhí)行相關信息的統(tǒng)計工作，以適當方式在機關內(nèi)部公開，按規(guī)定應向社會公開的及時向社會公開。

　　第十四條建立完善預算聯(lián)系人制度。各司、室、中心應指定專人負責經(jīng)辦具體預算事務并保持人員相對穩(wěn)定。財務部門應定期采取專題培訓、以會代訓等多種方式，加強對預算經(jīng)辦人員的業(yè)務素質(zhì)培訓，助提高預算實務操作能力。

　　第十五條加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務部門負責對機關預算執(zhí)行情況進行綜合管理，完善內(nèi)部控制機制，強化對預算執(zhí)行情況的分析和全過程動態(tài)監(jiān)控。紀檢監(jiān)察部門負責依法依規(guī)監(jiān)督預算執(zhí)行，有權對任何一筆支出的真實性、合法性進行審查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，及時提出整改要求，并監(jiān)督執(zhí)行。情節(jié)嚴重的依法依規(guī)追究經(jīng)辦人和部門負責人的責任，給予嚴肅處理。

　　第十六條本規(guī)定由辦公室負責解釋，自下發(fā)之日起施行。

　　2、行政預算管理制度

　　預算管理制度13

　　在市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位應該完善自己的以預算管理為核心的內(nèi)控制度建設，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營風險等方面所面臨的困難。

　　一、事業(yè)單位財務預算管理與內(nèi)控制度的聯(lián)系

　　事業(yè)單位是代表政府面向社會行使政府多項公共事務功能的窗口單位，同時事業(yè)單位在很多領域參加經(jīng)濟建設，事業(yè)單位的財務經(jīng)費主要由行政事業(yè)性收費、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財務預算就是財務人員對核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來階段性資金的收支、經(jīng)營成果和分配等經(jīng)濟活動做具體安排，而內(nèi)控制度則是對單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟活動的權責分工和程序方法進行詳細的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善了事業(yè)單位內(nèi)部組織機構，同時也是本單位進行籌劃、調(diào)控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預算管理的準確、科學的在單位內(nèi)部實施，做好預算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內(nèi)部控制工作。

　　二、我國事業(yè)單位財務預算和內(nèi)控制度現(xiàn)狀

　　(一)事業(yè)單位對財務管理的內(nèi)部控制工作重視度不高

　　事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識是保障內(nèi)控制度在本單位順利實施的前提，有相當一部分的單位領導對財務上的內(nèi)控工作認識不清，只簡簡單單的認為預算只是會計個人的事情，忽略了財務管理的內(nèi)部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監(jiān)督機構的審查，使財務管理內(nèi)控制度敷衍塞責，徒有其表。

　　(二)財務預算管理內(nèi)控機構是空架子，用來敷衍審查機構

　　健全的財務預算管理內(nèi)控機構是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領導人對內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒有機構內(nèi)人員或者是為了應付檢查臨時調(diào)其他崗位員工來頂替工作的現(xiàn)象。

　　(三)事業(yè)單位內(nèi)控制度領域有待加強

　　事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財務部下發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的規(guī)范對象主要是企業(yè)，不過這里面的內(nèi)控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務預算也同樣適用。在實際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務規(guī)章規(guī)范來當做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對單位的各項業(yè)務流程的控制有些過于隨意，對其中出現(xiàn)的問題可能只是依照過往經(jīng)驗和慣常做法，沒有正確的內(nèi)控制度可遵守。

　　三、完備預算管理和內(nèi)部控制制度的原則和措施

　　(一)預算管理內(nèi)控制度的建立應遵循的原則

　　1、首先是合法性原則

　　事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的內(nèi)部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來可能是稍顯繁瑣，但是實際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內(nèi)控制度是必要的.

　　2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則

　　主要是依據(jù)指國內(nèi)環(huán)境、政策導向、單位自身的發(fā)展來制定或修改財務內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對外是指合法性原則，也就是財務內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對內(nèi)部就是要協(xié)調(diào)適應本事業(yè)單位財務的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實況不適應的問題。

　　3、內(nèi)部控制制度的權威性原則

　　內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴格執(zhí)行，對于嚴格執(zhí)行到位的，要給予表彰，對于沒有做好嚴格執(zhí)行的，要給予處罰，以顯示內(nèi)控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯要本著防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。

　　(二)完備預算管理和內(nèi)部控制制度的措施

　　1、提升事業(yè)單位一把手對以預算管理為核心的內(nèi)部控制制度建設重視程度的認識

　　建立健全的以預算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領導人對預算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)控制度建設小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對以預算管理為核心的內(nèi)部控制制度的.建設，責成各部門管理人員和員工嚴格遵循內(nèi)控制度進行工作，保障預算目標在各部門順利開展和圓滿完成。

　　2、其次要結合自身發(fā)展情況，建立清晰準確的預算編制

　　預算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關系到事業(yè)單位各部門各項工作的開展和完成，因此我們除了加強對部門預算編制工作的重視度之外，還要提升部門預算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領導應該親自蒞臨到統(tǒng)籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權威性的準則來制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業(yè)單位的具體收支標準要做到詳細規(guī)定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門在完成具體的預算目標過程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。

　　3、區(qū)別一般性支出和重要性支出

　　部門預算的編制應該嚴格依照本部門的實際發(fā)展情況和自身的財力進行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來，在嚴格保障重點性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務預算編制詳細的要包括本單位的全部財務收支，事無巨細，方方面面都要編制到。

　　4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對每個員工的行為進行約束

　　對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時按期進行盤點，并將盤點結果和會計賬目進行對比，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報領導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴格依照法定程序向領導報告，經(jīng)領導核準后才能核銷。對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實有效，需要嚴格的授權審批手續(xù)，事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動必須嚴格依照授權審批手續(xù)才能完成，務必準確明示部門員工的權限和義務，做到內(nèi)控制度對每個員工的行為做到約束。

　　5、完善內(nèi)部制度做好各個部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力

　　完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關系、財務內(nèi)控制度和會計自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關系、舊式的內(nèi)控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢在單位內(nèi)充分發(fā)揮出來，與此同時，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，尤其是單位的財政部門、審計部門，要做好對預算部門內(nèi)部控制的監(jiān)察，財政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財政部門除了要提高對預算機構內(nèi)控制度建設的構造和領導，還要不斷促使預算部門提升對財務管理內(nèi)控制度的充實和完備。審計部門是監(jiān)督部門，除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時不定期的對整個預算機構的財務內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。

　　6、對內(nèi)做好內(nèi)部審計，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)

　　內(nèi)部審計是事業(yè)單位財務內(nèi)控制度順利進行的重要保障，除了加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到建立內(nèi)審復查程序，即本單位的內(nèi)部審計工作告一段落后，要在指定的時間段內(nèi)再核查內(nèi)審結果的執(zhí)行情況。同時，內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)的提升對內(nèi)控制度的執(zhí)行和實施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點同時具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實施。

　　四、附則

　　預算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財務管理效率的有力手段之一，在市場經(jīng)濟條件下，內(nèi)控制度的建設將提升預算部門的內(nèi)部管理、規(guī)避運營風險、保證會計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領導加大對以預算管理為核心的內(nèi)控制度建設力度。

　　預算管理制度14

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強事業(yè)行政單位預算會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會計制度》以及改革、開放、搞活的形勢要求制定本制度。

　　第二條 本制度適用于下列各級、各類事業(yè)行政單位：

　　一、各級各類教育、科研、衛(wèi)生(不含醫(yī)院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項事業(yè)費的事業(yè)單位;

　　二、各級各類農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位;

　　三、各級國家機關和受國家預算補助的社會團體等行政單位。

　　各級各類國營企業(yè)和比照國營企業(yè)實行獨立經(jīng)濟核算企業(yè)化經(jīng)營的事業(yè)單位適用各類國營企業(yè)會計制度;基本建設單位適用基本建設會計制度，均不適用本制度。

　　第三條 各類事業(yè)行政單位，按照各級單位預算同各級財政總預算的繳撥款關系，分為全額預算管理(以下簡稱全額單位)、差額預算管理(以下簡稱差額單位)和自收自支預算管理(以下簡稱自收自支單位)三種預算管理方式。

　　各級各類事業(yè)行政單位的會計組織系統(tǒng)，根據(jù)國家建制，經(jīng)費領報關系或者財務隸屬關系，一般分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級：

　　一、主管會計單位。向同級財政機關領報經(jīng)費或建立財務關系的各級主管部門，為主管會計單位。

　　二、二級會計單位。向主管會計單位或上級會計單位領報經(jīng)費或建立財務關系的，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位。

　　三、基層會計單位。向主管會計單位或二級會計單位領報經(jīng)費或建立財務關系，只有本單位開支，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

　　以上三級統(tǒng)稱預算會計單位，都應建立獨立的單位預算，實行比較完整的會計核算，并負責組織管理本單位內(nèi)部的全部會計工作。不成立單位預算的小單位的會計核算，一般實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。

　　第四條 按照國家預算編制的原則規(guī)定，事業(yè)行政單位的會計核算一般實行“收付實現(xiàn)制”。簡單的成本費用核算的會計事項，可用“權責發(fā)生制”。會計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結帳。

　　第五條 事業(yè)行政單位會計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。

　　第六條 有關對事業(yè)行政單位會計工作和會計人員的基本要求，按照財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》執(zhí)行。

　　第七條 會計制度的制定權限，根據(jù)“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則辦理。本制度規(guī)定的記帳方法，會計科目，以及會計核算管理原則，必須在全國統(tǒng)一執(zhí)行。各級會計核算的具體處理方法，可由各地區(qū)、各部門靈活掌握，并報財政部門備案。

　　各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政機關可以根據(jù)原則性與靈活性相結合的精神，因地制宜地制定本地區(qū)的實施辦法(細則)或補充規(guī)定。對預算外資金部分，可結合預算外資金的特點和本地區(qū)的具體情況，制定本地區(qū)的預算外資金部分的補充規(guī)定，并增設相應的會計科目。國務院業(yè)務主管部門，可以結合本系統(tǒng)的具體情況制定有關的中央級事業(yè)行政單位的實施辦法(細則)或者補充規(guī)定，并可抄發(fā)本系統(tǒng)的地方事業(yè)行政單位參考。

　　軍隊系統(tǒng)的預算會計制度，由中國人民解放軍總后勤部根據(jù)本制度規(guī)定的原則，結合本系統(tǒng)的具體情況另行規(guī)定。

　　第二章 會計工作的組織

　　第一節(jié) 基 本 任 務

　　第八條 事業(yè)行政單位預算會計(以下簡你“單位會計”)是核算、反映和監(jiān)督中央和地方各級各類事業(yè)行政單位預算執(zhí)行和其他經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。它是各單位預算、財務管理工作中一項經(jīng)常的、專業(yè)技術較強的基礎工作。

　　單位會計的主要職責是進行會計核算，實行會計監(jiān)督，參與經(jīng)濟事業(yè)計劃管理。其基本任務規(guī)定如下：

　　一、根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針，批準的事業(yè)行政計劃和預算，及時合理地供應資金，正確地執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益、積極促進事業(yè)計劃和行政機關任務的圓滿完成。

　　根據(jù)國家政策規(guī)定，積極培養(yǎng)財源、組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力，及時足額地向國家或上級繳納應繳款項。

　　二、根據(jù)會計制度和財務制度的規(guī)定，認真做好預算內(nèi)資金、預算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確，經(jīng)常分析，如實反映情況，并及時記帳，按時結帳，如期報帳。

　　按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

　　三、熟悉本單位的業(yè)務情況，參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務計劃和單位預算計劃，定期檢查分析單位預算執(zhí)行情況，促進增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、當好領導的參謀助手。

　　四、根據(jù)國家財政、財務會計制度，認真進行會計監(jiān)督。堅持依法照章辦事，維護國家財經(jīng)紀律;保護各項國家貨幣資金和財產(chǎn)物資的完整;監(jiān)督本單位各職能部門的各種財物管理。

　　五、根據(jù)有關規(guī)定，結合具體情況制定本單位的有關財務會計工作的具體規(guī)定辦法，輔導和監(jiān)督所屬會計單位和報銷單位的會計工作。不斷提高財務會計工作管理水平。

　　第二節(jié) 會計機構和會計人員

　　第九條 事業(yè)行政單位的會計機構，應當同本單位事業(yè)規(guī)模、人員編制以及擔負的'預算會計工作任務相適應。

　　事業(yè)規(guī)模大、會計業(yè)務多的主管會計單位和二級會計單位應當單獨建立會計機構。大、中型事業(yè)單位和中央、省級主管部門可以設置由具有會計師以上專業(yè)職務任職條件的人員擔任的總會計師。

　　事業(yè)規(guī)模不大、會計業(yè)務不多的二級會計單位和基層會計單位，可不單設會計機構，但應配備專職或兼職會計員和出納員辦理會計工作。

　　凡是配備的兼職人員，都必須首先把會計本職工作做好，不得把會計工作擠掉。

　　人員和經(jīng)費都很少的縣級直屬機構，可以按隸屬關系或者業(yè)務性質(zhì)，歸口成立聯(lián)合會計單位，單獨設立聯(lián)合會計機構或者配備專職會計員、出納員辦理聯(lián)合會計工作。

　　各事業(yè)行政單位內(nèi)部各職能部門的國家財物管理，必須由本單位的會計機構或會計人員監(jiān)督管理，各職能部門不得化大公為小公私設“小錢柜”。

　　第十條 各事業(yè)行政單位，應當選派政治業(yè)務素質(zhì)好，有一定專業(yè)知識和工作能力的人員擔任會計工作。并加強培訓教育，關心他們的生活待遇，保證會計工作時間，及時評定技術職稱，充分調(diào)動會計人員的積極性。對會計工作有顯著成績的，應予表揚或獎勵。

　　會計人員要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，搞好服務，為四化多做貢獻。

　　第十一條 各事業(yè)行政單位的會計人員，應當保持相對穩(wěn)定，不要隨意調(diào)換。會計機構負責人或會計主管人員的任免，應經(jīng)過上級主管單位同意，一般會計人員的調(diào)動，要經(jīng)過會計主管人員的同意。對不宜擔任會計工作的人員，上級主管單位有權責成所在單位予以調(diào)換。

　　第十二條 各級事業(yè)行政單位會計工作的職責劃分是：各單位行政領導人對預算會計工作負總的責任，經(jīng)常督促、檢查、指導、幫助、保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責權限;會計主管人員根據(jù)各項政策、制度規(guī)定，負責具體組織領導;會計人員在會計主管人員的直接領導下，根據(jù)會計工作的基本任務和各項制度規(guī)定辦理會計工作。會計員和出納員的分工，應當貫徹“錢帳分管”的原則，各負其責;同時，在日常工作中應當密切配合，加強協(xié)作。具體分工，由各單位參照財政部制定的《會計人員工作規(guī)則》辦理。

　　各單位行政領導人，會計主管人員和會計員、出納員，在執(zhí)行財政、財務制度方面，都對國家負責。對于違反國家財經(jīng)紀律的行為都有權制止，并檢舉揭發(fā)。

　　預算管理制度15

　　1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預算管理范圍內(nèi)。

　　2、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的.任務結合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結余的原則進行編制。不得編制赤字預算。

　　3、收入預算應根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。

　　4、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關系。

　　5、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ�。

　　6、使用分配的各項資金收支預算，應根據(jù)收支結余和有關規(guī)定提取金額編制。

　　7、各項預算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴格管理。

　　預算管理制度16

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

　　體安排。

　　1.3財務預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

　　2.0財務預算管理的組織機構及其職能

　　2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長，財務部人員為小組成員。

　　2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

　　2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結果承擔直接責任。

　　3.0

　　財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：

　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的.經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

　　育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待費應當重點列示。

　　3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當根據(jù)實際情況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入預算。

　　3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

　　4.0財務預算的編制程序

　　4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

　　4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

　　4.2審查平衡：財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關部門予以修正。

　　4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調(diào)整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

　　4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預算的編制程序：

　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。

　　4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

　　4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

　　務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官

　　批準方可進行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制

　　年度財務預算調(diào)整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批

　　準，然后下達執(zhí)行。

　　5.0財務預算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

　　5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

　　6.0財務預算的分析與考核

　　6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎和依據(jù)，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

　　6.3

　　對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權歸財務部。

　　預算管理制度17

　　1、在進行施工計劃、預算定額管理的同時，必須把施工安全放在首位，負責安排有關施工安全工作。

　　2、在編制年度施工計劃時，應組織編制安全技術措施計劃，并做到與施工計劃同時下達，同等考核。應確保安全技術措施計劃經(jīng)費的開支，并做到�？顚Ｓ�。

　　3、在編制、安排施工計劃及工程施工綜合進度時，應根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點以及均衡循序作業(yè)的.要求，安排做好必要的安全措施平衡配套工作。

　　4、在工程施工實行施工任務單時，施工任務單無安全措施或未經(jīng)安全監(jiān)察部門審查簽字，不得簽發(fā)，項目完工未經(jīng)安全監(jiān)察部門審核，不得結算。

　　5、在簽訂工程承包合同或外包工程項目時，必須有安全施工、文明施工的明確要求和獎罰規(guī)定，并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核同意后，方可簽約。

　　6、在招用分包單位時，必須會同安全監(jiān)察部門審查其安全資質(zhì)。不合格者，嚴禁錄用。

　　7、對于錄用的分包單位，必須預留其施工管理費的百分之三十，作為安全施工的保證金，待分包項目完工并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核后予以結算。

　　8、在檢查、總結施工計劃完成情況時，同時檢查、總結安全施工情況。

　　預算管理制度18

　　一、建立健全幼兒安全管理網(wǎng)絡，成立幼兒園安全管理領導小組，下設工作小組，明確各小組的職責。實行分工合作、責任到人，并把安全工作要求列入各崗位職責中。

　　二、幼兒園要注意房屋、場地、玩具、用具及運動器械的使用安全，定期檢查，及時維修，避免觸電、砸傷、摔傷、燙傷，預防異物入耳、鼻及氣管以及火災等重大事故的發(fā)生。

　　三、保健員必須妥善保管幼兒的藥品，病兒服藥時，必須仔細核對藥名、藥量、幼兒姓名按時給幼兒服藥，不準吃錯藥。保健室藥品標簽清楚，不得存放、使用過期的藥品，消毒藥品專人管理。

　　四、認真貫徹衛(wèi)生防預部門下達的有關食品衛(wèi)生的規(guī)定，嚴把食品的進園關和食品入口關，嚴防食品中毒事件的發(fā)生。

　　五、對幼兒加強安全教育，各班根據(jù)實際通過游戲、兒歌、故事、角色表演等教學活動對幼兒進行防拐騙、綁架等自我防護意識的培養(yǎng)，開辟專欄定期向幼兒及家長宣傳安全知識，在幼兒園有危險的地方張貼醒目的'安全警戒標志，提高幼兒的安全意識和自我保護的能力。

　　六、工作人員進行衛(wèi)生保健知識的業(yè)務學習。每學年開展有針對性的安全培訓工作，加強幼兒園突發(fā)事件應急救助培訓及演練（如：消防演練等）。加強教職工的職業(yè)道德教育，對幼兒堅持正面教育，嚴禁態(tài)度粗暴，動作生硬，體罰或變相體罰，杜絕因上述原因造成的事故。

　　七、幼兒園組織的各項活動都應以幼兒的安全為第一要素，進行認真細致的事先準備、對場地進行全面考察，考慮周詳。嚴禁帶幼兒到有危險的地方開展活動。

　　八、幼兒來離園嚴格實行安全接送，并由門衛(wèi)加強管理，防止幼兒出大門走失，禁止外來人員來園玩耍。外來人員來訪的一律要求實行登記。堅持規(guī)范使用“代接條”，凡幼兒呼不出稱謂者及未成年人不得帶幼兒離園。

　　九、嚴格現(xiàn)金管理制度，支票財務章按規(guī)定分開保管，現(xiàn)金保存不超過2000元。教職員工也應妥善保管好自己的物品。

　　十、下班后，各班教師要負責關好門窗，整理好教室內(nèi)的物品。及時關燈，電視、電扇、飲水機等電器插頭應拔下。門衛(wèi)或值班人員要做好安全巡查工作，嚴防各類事件的發(fā)生。

　　十一、每月進行安全檢查并有記錄。實行安全事故及時上報制度，發(fā)生一般事故做好記錄，幼兒園內(nèi)發(fā)生重大傷害事故后，應在2小時內(nèi)及時向上級主管部門匯報情況，并報當?shù)氐挠嘘P部門，不得漏報。

　　預算管理制度19

　　第一章總則

　　第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要

　　加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定，結合醫(yī)院特點制定本制度。

　　第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算

　　的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。

　　第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的

　　第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是

　　執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫(yī)院的公益性。

　　第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是

　　科學合理編制預算，真實反映財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務管理制度，完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益;加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

　　第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構，按國家有關規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

　　三級醫(yī)院須設置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。

　　第七條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門集中管理。

　　第二章單位預算管理

　　第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定

　　根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

　　第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。

　　地方可結合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。

　　第十條醫(yī)院要實行全面預算管理

　　建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

　　第十一條醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定

　　對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據(jù)業(yè)務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

　　第十二條醫(yī)院預算應經(jīng)醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部

　　主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的'標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

　　第十四條醫(yī)院應按照規(guī)定調(diào)整預算

　　財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預算。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或調(diào)減支出預算。

　　第十五條年度終了，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。

　　醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調(diào)整的事項，醫(yī)院應及時調(diào)整相關數(shù)據(jù)。

　　第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核

　　并將預算執(zhí)行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫(yī)院預算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務工作等情況進行綜合考核評價，并將結果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據(jù)。

　　第三章收入管理

　　第十七條非償還性資金。

　　第十八條收入包括

　　醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

　　(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

　　1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。

　　2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。

　　(二)財政補助收入，即醫(yī)院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；�本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務等的專項補助收入。

　　(三)科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。

　　(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。

　　第十九條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認第二十條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關規(guī)定使用國務院或省(自治區(qū)、直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。

　　第四章支出管理

　　第二十一條支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。

　　第二十二條支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

　　(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費等。

　　(二)財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結轉。

　　(三)科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結轉。

　　(四)管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。

　　(五)其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等�；�本建設項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。

　　預算管理制度20

　　1.目的

　　為了加強集團公司日常各項經(jīng)營費用資金的預算管理,便于財務部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟效用,通過實行預算管理達到降低經(jīng)營成本,強化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機制,提高公司經(jīng)濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。

　　財務資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　適用于集團職能部門及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

　　3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。

　　4.具體規(guī)定

　　4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預算管理計劃書,并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、主管副總裁。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.3各子公司的收入計劃(預算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據(jù)本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預計資金支出計劃。

　　4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據(jù)以往實際發(fā)生額,結合本年度預算合理編制。

　　4.6月份資金預算計劃未列的'支出項目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準。否則計財部不予報銷。

　　4.7對于超出預算計劃的說明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。

　　4.8由于業(yè)務范圍擴大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預算計劃或月份資金使用計劃。

【預算管理制度】相關文章：

公司預算管理制度03-06

預算業(yè)務管理制度04-11

企業(yè)預算管理制度02-12

預算管理制度最新04-04

預算管理制度范本06-08

鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算管理制度06-08

醫(yī)院預算管理制度06-09

企業(yè)全面預算管理制度04-19

全面預算管理管理制度04-05